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学校审计经验交流PPT

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文档编号：310014622

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1、审审计计局局第第三三期期青青年年学学习习班班20212021年年7 7月月9 9日日审计经验分享交流关于学校审计那些事儿2021年7月9日目录CONTENTS一、审前调查磨刀不误砍柴工二、审计实施突出重点，事半功倍三、审计报告精准运用法律法规审前调查磨刀不误砍柴工一审前调查从来都不是一句空话，更不是为了应付档案检查而随意编写的资料，而是审计人员开展审计工作的敲门砖。特别是初次接触的行业、项目，我们对被审计单位一无所知，这时候就需要通过充分的审前调查来熟悉被审计对象的各种经济业务、流程、管理模式、执行的相关政策制度。1掌握资金来源渠道，收费标准，收费政策ABC学费住宿费课本资料费1掌握资金来源渠道，收费标准，收费政策学费住宿费课本资料费属于学校收入的构成部分，有法定收费标准。属于学校收入的构成部分，有法定收费标准。不属于学校收入的构成部分，没有收费标准。2熟悉学校营利机构运营模式运营模式利润是否合理？自主经营？对外承包？是否上缴非税？利润如何分配使用？管理费是否足额收取？3了解重大经济活动开门见山问无论什么审计项目，都会有一个特定的审计期间，在此期间内发生的重大经济活

2、动都需要审计人员予以重点关注，对于新接触的、不了解的被审计对象，最简单最直接最快速的方法就是“问”。刚进点还没开始审计时，我们询问的目的只是为了了解一些基本情况，这种情形下被审计单位一般都会坦诚相告，调查目的容易实现。重大工程项目的建设重要政策制度的变化审计实施突出重点，事半功倍二通过充分的审前调查，形成的最重要的成果就是审计实施方案，而审计实施方案的好坏直接影响到审计项目的质量。一个具有针对性、指导性、方向清晰、重点明确的审计实施方案在审计实施过程中切实能发挥其作为审计工作指南，促进提高审计工作质量、效率和水平的作用。二审计实施突出重点，事半功倍1.合理分工因人而异，因地制宜2.充分交流三个臭皮匠顶个诸葛亮3.明确重点抓大放小，有的放矢审计实施学校收取的费用能计入收入的只有学费，住宿费，其他的一般都属于代管经费，只能计入往来科目，若往来科目长期挂账，而实际货币资金又不够挂账金额，这就很明显是挪用了代管经费。往来科目对于单独建账的自主经营机构来说，经济业务很简单，就是典型的进销存商品账，每个月也基本都是固定的几笔经济业务，对于这种经济业务相对固定的审计，我们可以通过汇总分析横

3、向比对的方式来发现疑点。自主经营学校的工资，绩效津贴、课时费等计算规则很复杂，我们一时半会儿弄不明白，所以不建议花费过多时和精力。主要关注费用报销是否合理，是否有巧立名目的发放。支出收入部分应重点关注行政性事业收费的合理性，例如是否收了不能收的？是否提高标准收取费用了？应收取的承包上交款是否及时足额收取？是否都上缴非税？有没有坐收坐支？收入3.明确重点抓大放小，有的放矢举例1： “代管经费课本资料费” 余额1000万，而此时实际货币资金总共只有600万，那剩下的400万哪里去了？3.明确重点抓大放小，有的放矢重点关注往来科目举例2：其他应付款射频卡工本费从售卡公司买来时借：其他应付款射频卡工本费贷：现金代售给学生时借：现金贷：其他应付款射频卡工本费该科目贷方余额反映什么？3.明确重点抓大放小，有的放矢重点关注往来科目举例3：食堂收支汇总3.明确重点抓大放小，有的放矢自主经营财务数据比对分析科目2016年度 2017年度2018年度2019年度经营收入8,132,071.898,790,283.628,518,957.748,740,388.30经营支出7,973,279.

4、898,790,283.628,518,957.748,740,388.30上图数据有何异常？精准运用法律法规三法律法规就是审计人员开展审计业务的标尺，我们做的所有审计项目，说到底都是看被审计单位是否跑到了法律法规、政策制度规定的框框外面。只有精准运用法律法规，才能做到定性准确、处理处罚依据充分，进而让别人心服口服，也能有效避免我们自身的风险。三、精准运用法律法规食堂营利用哪条法规更合适？国家发展改革委教育部关于规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知（发改价格20101619号）“三、服务性收费和代收费必须坚持自愿和非营利原则中小学向在校学生收取服务性收费和代收费，必须坚持非营利原则，按学期或按月据实结算，多退少不补”湖北省物价局、湖北省教育厅关于进一步规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知（鄂价费20175号）“二、我省公办中小学服务性收费和代收费项目和标准公办中小学服务性收费只有伙食费一项，学校可向自愿在学校就餐学生收取伙食费。伙食费据实收取，不得营利食堂营利和结余部分必须全部退还给学生”学校审计常用法规1234国家发展改革委教育部关于规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知（发改价格20101619号）收费方面湖北省行政事业性收费管理办法（湖北省人民政府令第52号）收费方面湖北省物价局、湖北省教育厅关于进一步规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知（鄂价费20175号）收费方面进一步加强和改进事业单位财务管理工作实施意见的通知（鄂财教发201451号）发放方面谢谢大家THANK YOU FOR LISTENING

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