部门审计工作经验交流PPT

1、不得将觅知网的PPT模板、PPT素材，本身用于再出售，或者出租、出借、转让、分销、发布或者作为礼物供他人使用，不得转授权、出卖、转让本协议或者本协议中的权利。审计局第四期青年学习班 2022年6月5日审计工作经验交流审计工作经验交流-部门单位领导干部经部门单位领导干部经责责审计审计不得将觅知网的PPT模板、PPT素材，本身用于再出售，或者出租、出借、转让、分销、发布或者作为礼物供他人使用，不得转授权、出卖、转让本协议或者本协议中的权利。CONTENTS目录目录010203一、审计谁二、审什么三、怎么审审计谁部门单位的领导干部经济责任审计对象：123县直的党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部上级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时，实际分管日常工作的副职领导干部县委要求进行经济责任审计的其他主要领导干部审什么党政工作部门、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审党政工作部门、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的内容计的内容2贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；本部门本单位重要发展规划和政策措施

2、的制定、执行和效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；34567财政财务管理和经济风险情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况，以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；以往审计发现问题的整改情况；其他需要审计的内容。1怎么审123准备阶段实施阶段总结阶段怎么审（一）准备阶段（一）准备阶段2.审计调查：认真谈、认真看、认真收。1.审计告知：送达通知书：在审计进点前3个工作日，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。召开进点会：召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员、联席会议有关成员单位人员（纪委党风室、组织部干部监督股）参加的会议，安排审计工作有关事项。签订被审计领导及其所在单位的承诺书。张贴审计公告，在被审计单位较为显眼位置公示审计项目情况、审计纪律要求和举报电话等内容。怎么审1.1.贯彻执行党和国贯彻执行党和国家经济方针政策、家经济方针政策、决策部署，促进部决策部署，促进部门事业科学发展方门事业科学发展方面面2.2.重大经济事重大经济事项的决策、执项的决策、执行和效果方面行

3、和效果方面3.3.内部管理方内部管理方面面4.4.财政（财务）财政（财务）收支方面收支方面（二）实施阶段（二）实施阶段怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段 贯彻执行经济法律法规方面 贯彻执行有关方针政策和决策部署有无采取有效措施 有关方针政策和决策部署有无执行或执行效果如何 履行部门职责方面 推进部门事业总体发展方面 目标责任制完成情况1.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，促进部门事业科学发展方面怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段 重大经济决策管理制度的建立情况 重大经济决策事项是否违规 重大经济决策内容是否合法 重大经济决策程序是否合规 重大经济决策执行效果如何2.重大经济事项的决策、执行和效果方面怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段 内部管理制度的建立情况 内部管理制度的执行情况 对下属单位的监管情况3.内部管理方面怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段4.财政（财务）收支方面专项资金 政府采购审计方面的问题：货物、服务、工程等项目审计非税收入违规发放奖金及津补贴怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面一、选定项目环节二、管理分配环节三、使用监督环节

4、专项资金1.1.资金流向资金流向按照规定标准、及时、足额的拨付至具体使用的部门或单位。2.2.管理使用管理使用是否按专项用途进行使用 是否按标准足额进行拨付 是否按支付规定进行审核3.3.实施过程实施过程程序审查 效益审计怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面一、政府采购的相关规定：一、政府采购的相关规定：中华人中共和国政府采购法第二十六条规定：政府采购采用以下方式：（一）公开招标；（二）邀请招标；（三）竞争性谈判；（四）单一来源采购；（五）询价；（六）国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。政府采购审计方面的问题：货物、服务、工程等项目审计中华人中共和国政府采购法实施条例政府采购货物和服务招标投标管理办法（财政部令第87号）政府采购非招标采购方式管理办法（财政部令第74号）政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法（财库2014214号）政府采购信息发布管理办法（财政部令第101号） 2021年3月浠水县财政局印发的关于进一步规范政府采购工作的通知（浠财采202117号）。怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财

5、政（财务）收支方面财政（财务）收支方面二、政府采购的有关方式：二、政府采购的有关方式：1 1. .集中采购集中采购（目录内的采购项目共39类）：有协议供货商的，年单项或批量在10万元（装修、修缮工程60万元）以下的项目；没有协议供货商及年单项或批量10万元（装修、修缮工程60万元）以上集采项目。2.2.分散采购分散采购（即湖北省政府集中采购目录39类之外的）：服务类40万元、工程类项目60万元以下的项目；货物、服务类40万元以上-200万元以下，工程类项目60万元以上-400万元以下的项目；货物、服务类200万元以上、工程类400万元以上的采购项目。政府采购审计方面的问题：货物、服务、工程等项目审计怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面三、三、20182018至至20202020年度公开招标数额标准：年度公开招标数额标准：2019年至2020年：货物或服务项目200万元以上，工程项目及与工程建设有关的货物、服务项目400万元以上；2018年：货物、服务、工程项目，单项或批量采购金额达到50万元以上，原则上应采用公开招标，采用非公开招标的，采购人应当在

6、采购前向县财政部门申请，由县政府部门报县政府批准。政府采购审计方面的问题：货物、服务、工程等项目审计怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面四、政府采购审计的关注重点四、政府采购审计的关注重点: :1、是否在事前按程序进行决策审批；2、属于集中采购范围的项目是否按规定实行集中采购；3、审查采购方式是否合规；4、审查确定中标供应商后，是否按规定公开中标结果并向中标供应商发出中标通知书；5、审查采购人或采购代理机构是否在规定的期限内与中标供应商签订书面合同；6、审查是否存在中标人将中标项目转让或分包给他人；7、采购合同履行中追加合同是否符合规定；8、款项支付是否合规；9、是否按规定保管采购文件。政府采购审计方面的问题：货物、服务、工程等项目审计怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面一、罚没收入一、罚没收入1.1.定义：定义：罚没收入是财政收入的一种形式，是对违章、违规行为实施的一种经济处罚，具有更明显的强制性和无偿性。国家司法、公安、行政、海关或其他经济管理部门对违反法律、法令或行政法规的行为按规定处以罚金、罚款或没收品

7、变价收入，以及各部门、各单位追回的赃款和赃物变价收入等。税务机关经办的税款滞纳金、补税罚款收入，通过税收渠道上缴，不属于罚没收入。罚没收入审计是对国家政法机关和行政执法机关收缴的罚没财物和追回的赃款、赃物的财务管理和缴入国库的审核检查。2.2.审计重点：审计重点：关注征收管理的合法性方面；关注资金管理的合规性方面；注重票据管理的科学性。非税收入怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面二、行政事业性收费二、行政事业性收费1.1.定义：定义：行政事业性收费：指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用。2.2.收费主体：收费主体：行政机关和事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织。3.3.收费类别：收费类别：行政管理类收费； 资源补偿类收费； 鉴定类收费； 考试类收费； 培训类收费； 其他类收费。非税收入怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面二、行政事业性收费二

8、、行政事业性收费4.4.审计内容：审计内容：审计机关对收费单位对外各项收费的依据、范围、标准以及收支情况进行审核检查,对其合法性、合规性作出评价和处理决定。5.5.审计重点：审计重点： 收费的职能； 收费的政策依据； 收费的范围及标准；。 收费的内部控制制度及执行情况。 收缴情况。非税收入怎么审（二）实施阶段（二）实施阶段财政（财务）收支方面财政（财务）收支方面1. 1. 年终奖励性补贴：年终奖励性补贴：（1）综合实绩目标责任奖：发放范围是上年度末在编在册在岗考核称职（合格）及以上人员，发放标准是一个半月工资总额（上限1万元）。（2）档案工作目标管理先进单位奖：发放范围是在编在册在岗人员，发放标准是本人一个月工资总额的资金奖励。（3）社会治安综合治理先进单位奖：发放范围是在编在册人员（含离退休），发放标准是本人一个月工资总额的资金奖励。（4）党建先进单位奖：发放范围是在编在册人员（含离退休），发放标准是本人一个月工资总额的资金奖励。（5）文明单位创建奖：发放范围是在编在册人员（含离退休），发放标准是获得市级及以上文明单位和文明系统（行业）的领导机关，可发放一个月工资总额的资金奖励；获得

9、县级文明单位只能发放一个月工资总额80%。违规发放奖金及津补贴怎么审（三）总结阶段（三）总结阶段1.审计报告2.结果运用怎么审（三）总结阶段（三）总结阶段1.1.审计报告审计报告责任界定：党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定第39条规定：对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计委员会办公室、审计机关应当按照权责一致原则，根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。征求意见：应当书面征求被审计领导干部个人、及其所在单位对审计组审计报告的意见；对方应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内提出书面意见，10个工作日内未提出书面意见的，视民无异议。出具报告：审计报告要双送达。审计结果报告要在审计报告的基础上，简要反映审计结果。召开会议：经责审计项目结束后，审计组要组织召开审计结果反馈会议，参加人员参照进点会布置。怎么审（三）总结阶段（三）总结阶段2.2.结果运用结果运用对审计报告中提出的问题，要在规定期限内进行整改，提交整改报告和佐证资料，要求被审计单位根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理；对审计决定，也要在规定期限内执行完毕，将执行情况书面报告我局。不得将觅知网的PPT模板、PPT素材，本身用于再出售，或者出租、出借、转让、分销、发布或者作为礼物供他人使用，不得转授权、出卖、转让本协议或者本协议中的权利。汇报完毕，谢谢大家！汇报完毕，谢谢大家！

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