上半年黑龙江内审师内部审计基础业务评估证据模拟试题.docx

2016年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格一、单项选择题（共50题，每题2分每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查2.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较 B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估 C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据3.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少 4.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 5. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产 D：审计委员会的财产 6. 在过去的一周时间里，某公司的长途费是以往费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查 7. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B：减少旅行时间和相关的旅行费用； C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制 8. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 9. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易； D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试 10. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任而审计主管的首要职责是完善章程下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。

11. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司他窜改了收货凭证，并签发付款支票为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因 12. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对 13. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么 A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场 14. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准 C：强调内部审计部门的重要性 D：为改善战略性计划提供建议 15. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利； C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证 16. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉 B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚 C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性 17. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带 18. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 19. Ⅰ更好地激励员工做正确的事情员工对待其工作是客观的员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ管理人员需要员工的反馈信息 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 20. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 21. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股 B：应缴税金 C：应付债券 D：普通股 22. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理 23. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒根据上述，可以得出 A：平均每小时有100位顾客得到服务 B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟 C：队伍将无限延长 D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的 24. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

25. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利； C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证26.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心II.在业务最终报告中删除消极的审计发现III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议 A：只有I B：I和Ⅱ C：I和Ⅲ D：Ⅱ和III 27.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的 28.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系这意味着 A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告； D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 29.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A：长期日程安排表。

B：审计方案 C：审计部门的预算 D：内部审计章程 30. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流动率高的扩大其工作范围31. 根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A：属性标准； B：实施标准； C：实务公告； D：工作标准32. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留33. 关于足够的证据最好的定义为 A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨 B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的 C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实 D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实 34. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述 A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

35. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势? A：调低银行贴现率 B：鼓励收取更高的税率 C：出售政府证券 D：调低银行准备金要求 36. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目于是项目小组仍在开展工作内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案37. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解减少这种可能性的最好办法是 A：商定用相同的方法实用相同的软件 B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件 C：从同一软件供应商处取得软件 D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级38. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险。