
印花税优惠备案办税指南.doc
7页印花税优惠备案办税指南事项名称印花税优惠备案办理机关主管地税机关办理方式R一次不用跑 R最多跑一次办理条件符合印花税优惠条件的纳税人,在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内,向主管税务机关申请办理印花税优惠备案报送资料1.对个人销售或购买住房暂免征收印花税(减免税性质代码:09011701,政策依据: 财税〔2008〕137号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)销售或购买住房的个人身份证明原件及复印件3)个人销售或购买住房合同的原件及复印件2.对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征(减免税性质代码:09011702,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)与廉租住房、经济适用住房相关的合同的原件及复印件3.保障性住房免征印花税(减免税性质代码:09011704,政策依据: 财税〔2013〕101号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)政府部门出具的保障性住房相关证明材料3)购买安置住房的个人身份证明原件及复印件。
4.对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征(减免税性质代码:09011706,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)政府部门出具的建造廉租房和经济适用住房相关证明材料5.个人出租承租住房签订的租赁合同免征印花税(减免税性质代码:09011707.09129903,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:(1)个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税(减免税性质代码:09011707,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——住房租赁合同(协议)原件及复印件——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件2)个人承租住房签订的租赁合同,免征印花税(减免税性质代码:09129903,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——住房租赁合同(协议)原件及复印件——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件6.对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税(减免税性质代码:09011709,政策依据: 财税〔2008〕24号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
2)公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件3)公共租赁住房租赁合同(协议)原件及复印件4)租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件7.对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税(减免税性质代码:09011710,政策依据: 财税〔2015〕139号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件3)公共租赁住房租赁合同(协议)原件及复印件4)租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件8.房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税(减免税性质代码:09012701,政策依据:(88)国税地字第025号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)房地产管理部门相关证明原件及复印件3)住房租赁合同(协议)原件及复印件4)租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件9.铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税(减免税性质代码:09012702,政策依据:(88)国税地字第025号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份10.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税(减免税性质代码:09033301,政策依据: 财税〔2007〕11号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份。
11.金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税(减免税性质代码:09041502,政策依据: 财税〔2014〕78号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)借款合同的原件及复印件3)借款人属于小型、微型企业的资质证明材料12.企业改制、重组过程中印花税予以免征(减免税性质代码:09052401.09059901.09059902.09081509,政策依据: 财税〔2013〕53号、财税〔2010〕92号、财税〔2003〕183号、财税〔2007〕45号),应报送:(1)中国邮政储蓄银行改制过程中印花税予以免征(减免税性质代码:09052401,政策依据: 财税〔2013〕53号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件2)中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中印花税予以免征(减免税性质代码:09059901,政策依据: 财税〔2010〕92号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件3)企业改制、重组过程中印花税予以免征(减免税性质代码:09059902,政策依据: 财税〔2003〕183号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件4)外国银行分行改制为外商独资银行过程中印花税予以免征(减免税性质代码:09081509,政策依据: 财税〔2007〕45号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件13.对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免(减免税性质代码:09052501,政策依据: 财税〔2015〕57号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份14.对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征(减免税性质代码:09059903,政策依据: 财税〔2011〕13号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件15.对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征(减免税性质代码:09059904,政策依据: 财税〔2011〕13号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)企业主管部门改制批复文件原件及复印件16.买卖封闭式证券投资基金免征印花税(减免税性质代码:09081502,政策依据: 财税〔2004〕173号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
2)买卖封闭式证券投资基金相关合同原件及复印件17.股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税(减免税性质代码:09081503,政策依据: 财税〔2005〕103号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)股权转让相关合同原件及复印件18.国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券(股票)交易印花税(减免税性质代码:09081505,政策依据: 财税〔2009〕103号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份19.信贷资产证券化免征印花税(减免税性质代码:09081510,政策依据: 财税〔2006〕5号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份20.证券投资者保护基金免征印花税(减免税性质代码:09081512,政策依据: 财税〔2006〕104号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份21.无息、贴息贷款合同免征印花税(减免税性质代码:09081515.09081504,政策依据: 财税字〔1988〕255号、财税字〔1995〕47号),应报送:(1)无息、贴息贷款合同免征印花税(减免税性质代码:09081515,政策依据: 财税字〔1988〕255号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——合同的原件及复印件——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件2)国家开发银行贴息贷款合同免征印花税(减免税性质代码:09081504,政策依据: 财税字〔1995〕47号),应报送:——《纳税人减免税备案登记表》2份——合同的原件及复印件——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件22.被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税(减免税性质代码:09081516,政策依据: 财税〔2003〕141号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)中国人民银行撤销该金融机构及分设于各地分支机构的证明材料3)被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据的原件及复印件23.国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税(减免税性质代码:09083901,政策依据: 财税〔2003〕21号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份24.证券投资基金免征印花税(减免税性质代码:09083902,政策依据: 财税〔2002〕128号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份25.金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税(减免税性质代码:09083903,政策依据: 财税〔2002〕128号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份。
26.农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书据免征印花税(减免税性质代码:09083904,政策依据: 银发〔2000〕21号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)产权转移书据的原件及复印件27.对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税(减免税性质代码:09083906,政策依据: 财税〔2013〕56号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2份28.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税(减免税性质代码:09092301,政策依据: 财税〔2008〕81号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)合同的原件及复印件3)农民专业合作社出具的本社成员证明材料29.合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税(减免税性质代码:09092305,政策依据: 财税〔2016〕19号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同的原件及复印件。
3)合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件30.对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据免征印花税(减免税性质代码:0910140(1)政策依据: 财税〔2004〕39号),应报送:(2)《纳税人减免税备案登记表》2份3)合同的原件及复印件4)合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件31.发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征印花税(减免税性质代码:09103201,政策依据:(89)国税地字第142号),应报送:(1)《纳税人减免税备案登记表》2份2)书立征订凭证原件及复印件3)发行单位资格相关证明原件及复印件32.文化单位转制为企业时的印花税优惠(减免税性质代码:09103203,政策依据: 财税〔20。
