题目部分

1、第八章【題目部分】 問答題 1 會計學上所謂的現金，與一般民眾在日常生活中所謂的現金或錢有 何不同？ 2 除紙幣及硬幣外，試列舉在會計上被視為現金之項目還包括哪些？ 3 什麼是約當現金？ 4 良好現金管理的目標應為何？以及公司應如何建立內部控制制度？ 5 何謂零用金？何謂找零金？ 6 什麼是銀行存款調節表？選擇題 1.下列何者非屬會計上的現金：a 支票。b 旅行支票。c 勞工退休基金。d 匯票。2.下列何者屬於會計上的現金：a 勞工退休基金。b 存放於他處之保證金。c 員工借款條。d 郵政匯票。3 下列何項不屬於會計上所謂現金的範圍？a 銀行活期存款 b 定期存款 c 郵政匯票 d 郵票4 下列何項不是現金的特性？a 貨幣性 b 流通性 c 專戶保管 d 用途不受限制5 滾石是一家唱片發行公司，以下那一項是屬於公司財務報表上所謂的現金科目？a 滾石內部員工的借款條 b學友 熱的發行版權 c 大眾唱片行開給滾石的銀行本票 d五月天的經紀合約6.企業所有資產中流動性（變現性）最高的資產為何？a 現金b 應收帳款c 存貨d 機器設備7.當發現有在途存款之情況時，銀行調節表應作何種處理：a 應

2、列為銀行對帳單餘額的加項。b 應列為銀行對帳單餘額的減項。c 應列為公司帳上存款餘額的加項。d 應列為公司帳上存款餘額的減項。8. 當發現有未兌現支票之情況時，銀行調節表應作何種處理：a 應列為銀行對帳單餘額的加項。b 應列為銀行對帳單餘額的減項。c 應列為公司帳上存款餘額的加項。d 應列為公司帳上存款餘額的減項。9. 當銀行代公司收取票據，銀行調節表應作何種處理：a 應列為銀行對帳單餘額的加項。b 應列為銀行對帳單餘額的減項。c 應列為公司帳上存款餘額的加項。d 應列為公司帳上存款餘額的減項。10. 當公司客戶發生存款不足退票的情況，銀行調節表應作何種處理：a 應列為銀行對帳單餘額的加項。b 應列為銀行對帳單餘額的減項。c 應列為公司帳上存款餘額的加項。d 應列為公司帳上存款餘額的減項。11.在什麼情況下，我們會借記或貸記零用金科目？a 設立時b 減少時c 增加時d 上述情況都會12 採用零用金制度時，下列何種情況下不需作分錄？ a 零用金設立時 b 零用金使用時 c 帳戶餘額增減時 d 以上皆非13 零用金如何在財務報表上表達較妥適？ a 單獨列為一項 b 併入現金中 c 併入其他

3、資產 d 併入應收帳款14 在零用金制度下，補充零用金時，應該作何種會計處理 a 貸記各項費用 b 貸記零用金 c 不必作任何分錄 d 以上皆非15 現金短少通常應如何於財務報表上表達 a 損益表上列為營業外費用b 損益表上列為營業費用 c 損益表上列為銷貨成本的一部份 d 資產負債表上列為負債16.當公司有設立零用金制度之情況下，若以零用金支付郵票費用時，應作何種 會計處理？a 借郵電費b 貸記零用金c 借記零用金d 不作分錄，作備忘錄即可17.公司財會人員支付$250 報費時，不小心記成$520，這項錯誤銀行調節表應作 何種處理：a 應列為銀行對帳單餘額的加項。b 應列為銀行對帳單餘額的減項。c 應列為公司帳上存款餘額的加項。d 應列為公司帳上存款餘額的減項。18 以下有關現金交易之敘述，那一項是恰當的？ a所有的零星支出均一律以支票支付 b 請孫燕姿擔任代言人，以增加現金交易收入 c指派誠實的員工負責現金交易作業 d核准付款與開立支票的工作，勿由同一人處理19 特易購正在舉行週年慶的促銷活動，由於預期業績大好，公司特別要求重視 現金/金庫的安全，以下那一項不是良好的安全措施？ a

4、收銀中心於收到千元鈔現金袋後，應由收銀課組長傳送到金庫 b顧客使用的禮券或抵用券應由收銀人員當場劃線或截角作廢 c收銀員下班後，將所有現金繳回時，宜對大小面額不等的鈔券有不同的 繳回程序 d金庫內外溝通應有健全的視訊系統及錄影設備20 泰一於 10 月下旬開立一張支票給新力供應商，此張支票於 11 月上旬才入帳 兌現，此一交易事項對於泰一在編製 11 月份銀行存款調節表時，應作何種處理：a 銀行對帳單餘額的減項 b 銀行對帳單餘額的加項 c 公司帳載現金餘額的加項d 不必作任何調整21 泰一於 10 月下旬開立一張支票給新力供應商，此張支票於 11 月上旬才入帳 兌現，此一交易事項對於泰一在編製 10 月份銀行存款調節表時，應作何種處理：a 銀行對帳單餘額的減項 b 銀行對帳單餘額的加項 c 公司帳載現金餘額的加項 d 不必作任何調整22 公司帳載現金餘額為 $4,500，已知第 109 號支票之面額為 $5,800，帳上卻 誤植為 $8,500，又銀行代收票據一紙 $1,500，公司尚未入帳，則正確的現金餘 額應為：a $8,700b $5,700 c $3,300 d $30023

5、 完成銀行存款調節表後，下列那一項交易不須作調整分錄？ a 未兌現支票 b 存款不足支票 c 銀行代收票據 d 銀行印製支票費用24 哪些銀行帳戶需要編製銀行存款調節表？ a 活期存款 b 定期存款 c 支票存款 d 活期儲蓄存款25 以下哪些不屬於內部控制缺失？ a 將代替公司收取款項，暫時挪為自用 b 將公司閒置的電腦搬回家裡使用 c 會計人員沒有及時入帳 d 出納與會計由相同人員擔任26 公司帳載銀行存款餘額為 $80,000，發現下列事項：因進貨開立的支票$700，帳上記為 $7,000銀行代收票據$20,000，公司尚未入帳未兌現支票$2,000請問銀行存款正確的餘額應為多少？a $91,700 b $93,700 c $104,300 d $106,30027. 數一數下列有幾個將納入現金科目中： 外幣、郵政匯票、旅行支票、償債基金中的現金、即期支票、暫付差旅費、 銀行本票、存出保證金、找零金、零用金 a 4 個b 5 個 c 6 個 d 7 個28 銀行對帳單餘額為 $73,000，並知道下列事項：未兌現支票$2,800在途存款$1,500 銀行代收款$2,000銀行手續

6、費$300請問公司銀行存款正確的餘額應為多少？a $79,600 b $71,700 c $70,000 d $69,30029. 在會計小姐大 S 抽屜發現面值$200 的郵票以及出納小姐小 S 的借條$5,000 應作為： a 併入現金，加項$5,200 b 併入現金，加項$5,000 c 併入現金，加項$200 d 不併入現金30. 志仱剛接手茲梅公司會計的工作，在點數公司的零用金時發現剩下$550， 加總手邊全部單據後，共計發生費用$1,500，公司當初設置零用金的金額是 $2,000，請問志仱該怎麼做？a 將多的現金帶回家 b 自掏腰包補足現金短溢的部分 c 調整現金溢額的情況 d 調整現金短少的情況練習題 【現金短溢的會計處理】 1 福爾公司期末盤點零用金時，發現零用金短少$57，則該如何作有關的會計調 整？【現金的認定】2 華生公司會計人員在編製財務報表時發現下列資料建華銀行支票戶頭餘額200,000 台新銀行支票戶頭餘額180,000 郵局活期儲蓄存款500,000 庫存現金3,500 零用金2,000 美金(若以匯率 1:30 轉換)2,000 銀行本票50,000

7、員工退休基金800,000 找零金1,000 旅行支票7,000 請問華生公司財務報表上之現金科目餘額為多少？【現金及約當現金的認定】 3 夏洛克公司會計人員在編製財務報表時發現下列資料國泰世華銀行支票戶頭餘額100,000 台北富邦銀行支票戶頭餘額320,000 郵局活期儲蓄存款410,000 庫存現金4000 零用金2,000 歐元(若以匯率 1:40 換算)10,000 保付支票800,000 短期投資300,000 三個月到期商業本票200,000 員工退休基金700,000 找零金2,000 旅行支票9,000 請問夏洛克公司公司財務報表上之現金及約當現金科目餘額為多少？【零用金相關的會計處理】 4 金石堂書店南海分店設置零用金$5,000，年底結帳日時尚餘庫存現金$2,700， 清查收據發現有支付郵費$125，電話費$945，計程車資$1200，試作補充時之相 關分錄。【零用金相關的會計處理】 5 柯南公司決定對位處於道爾的分店設置定額零用金$3,000，陸續發生各項費用 如下： 報費$300快遞費$125 計程車資$590 電話費$750 對零用金進行撥補時盤點零用金尚餘

8、$1,230 決定調整零用金至$2,500 試作前述交易之分錄。【零用金相關的會計處理】 6 椎伯商店 1 月 1 日設立定額零用金$2,000，1 月 7 日以零用金支付水電費 $700，1 月 13 日以零用金加值悠遊卡金額$1000，1 月 20 日以零用金支付計程 車資$260， 2 月 1 日補充零用金，3 月 1 日減少零用金到$1,800，試作相關分錄。【銀行調節表】 7 巴索公司 3 月 31 日銀行對帳單的存款餘額$345,776，3 月份存款不足遭退票 $5,200，在途存款$56,300，未兌現支票$66,410。銀行誤將兌付他公司之票據 $7,500 記入巴索公司帳戶且截至月底銀行仍未發現。銀行代收票據$27,600，收 取$100 手續，試計算 3 月底銀行存款正確餘額。【銀行調節表】 8 居維葉公司 7 月 31 日帳列銀行存款餘額$680,000，銀行月結單之餘額 $750,000，其他相關資料如下： (1) 7 月 30 日公司送存$70,000，銀行尚末入帳。(2) 銀行收取手續費$500，公司尚末入帳。 (3) 銀行代收票據$90,000，公司尚末入

9、帳。 (4) 公司開出支票$2,700，卻誤記成$7,200。 (5) 公司開出支票$20,000，尚末兌現。 (6) 銀行誤將支付給居維公司之票據記入居維葉公司帳戶。 試計算該票據的金額。【現金的認定】 9. 傑傑在編製公司的財務報表時發現有下列資訊：(1). 郵票 $300 (2). 零用金10,000 (3). 旅行支票80,000 (4). 償債基金100,000 (5). 銀行匯票8,000 (6). 員工借款條12,000(7). 客戶即期支票50,000 (8). 存出保證金70,000 (9). 花光銀行一年期定存單40,000 (10). 銀行本票20,000 (11). 找零金2,000 試問：資產負債表上現金及銀行存款科目包括哪些項目？餘額應為多少？【零用金】 10. 小陶子剛接手玉珍香糕點公司會計的工作，在點數公司的零用金時發現剩 下$450，加總手邊全部單據後，共計發生費用$1,500，公司當初設置零用金的 金額是$2,000，請問小陶子該怎麼做？應用問題 【內部控制觀念的應用】 1. 公司因剛成立，人手不足，出納與會計由同一人擔任，試例舉應如何設立內 部控制以避免缺失？【銀行調節表】 2 夏朋捷公司民國 X3 年 10 月底資料如下： (1) 10 月底銀行對帳單餘額$131,803，公司帳上餘額$131,510。 (2) 對於傑弗公司所開出支票$4,610，銀行誤以為是夏朋捷公司開出而扣除。 (3) 銀行退回存款不足之支票$6000。 (4) 10 月份銀行匯費$100。 (5) 夏朋捷公司所開出支票期末仍流通在外共計$13,620。(6) 夏朋捷公司在 X3 年 10 月 30 日存入款項$2,617，銀行對帳單卻沒有記入。 試作夏朋捷公司 10 月底之銀行調節表及必要之調整分錄。【銀行調節表】 3 斯坦捷公司民國 X3 年 8 月底現金帳面餘額$834,000，銀行對帳單餘額 $827,206。在檢查相關帳冊與資料後發現下列事項： (1) 公司於 8 月 31 日存入由彰化銀行付款的支票一張$77,600，銀行尚未入帳。 (2) 代收支票款$39,000，銀行於 8 月 24 日入帳，而斯坦捷公司尚未入帳。 (3) 代收票據手續費$34，銀行於當日扣付，但公司未入帳。 (4)

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