《税法(一)》模拟试题(一)-解析
26页1、税法(一)模拟试题(一)一、单项选择题1.下列关于综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策的表述,不正确的是( )。 A.试点企业进口自用设备(包括机器设备、基建物资和办公用品)时,暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税B.除进口自用设备外,从境外购买并进入试点区域的货物,适用保税政策C.向试点区域内其他试点企业销售的所有货物,应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税D.向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物,继续适用保税政策【正确答案】C【答案解析】向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外),应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税。2.甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元,2019年4月9月可抵扣的进项税额总计800万元,其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月9月,进项税额期末留抵和增量留抵如下: 月份4月5月6月7月8月9月进项税额留抵15万元45万元12万元65万元40万元80万元各月与3月留抵比较增量留抵税额5万元35万元2万元55万元30万元70万元甲公
2、司允许退还的增量留抵税额为( )万元。A.48.00B.42.00C.61.25D.36.75【正确答案】D【答案解析】甲公司进项构成比例(800100)800100%87.5%甲公司允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例60%7087.5%60%36.75(万元)3.下列关于环境保护税的相关表述,错误的是( )。 A.环境保护税,也有人称之为生态税、绿色税B.中华人民共和国环境保护税法在十二届全国人大常委会第二十五次会议上获表决通过,并于2018年1月1日起施行C.为了保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设,开征环境保护税D.家庭和个人有排放污染物的行为,属于环境保护税的纳税人【正确答案】D【答案解析】根据环境保护税法,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,而家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人。4.下列选项中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费B.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费
3、用D.进口关税【正确答案】B【答案解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。其中,购货佣金是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费。经纪费是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。所以选项B计入完税价格;选项ACD不计入进口关税完税价格中。5.甲房地产开发企业于2019年9月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.0B.200C.50D.100【正确答案】A【答案解析】房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不征收土地增值税。6.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。 A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区,除保障性住房外
4、,东部地区省份的预征率不得低于2%【正确答案】C【答案解析】纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。7.某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。 A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【正确答案】B【答案解析】税法规定,纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息(取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本)5%以内。允许扣除的开发费用500(30004000)4%780(万元)8.下列关于土地增值税收入额确定的表述,错误的是( )。 A.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入C.对于以分期收款方式取得的外币收入,应按签订合同当日或签订合同
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