2021初级会计押题五(不定项2)
8页1、不定项选择题;每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。 标记上一题下一题纠错收藏第 1 题 (综合分析题暂不支持答案同步功能,下次进入时没有上一次的记录)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年12月经济业务如下:(1)购进降压药、降糖药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为78万元;购进免税药原料,取得 的增值税专用发票上注明的税额为39万元;(2)租入生产设备,取得增值税专用发票上注明注明税额为26万元,该设备既用于降压药、降糖药的生 产,又用于免税药品的生产。(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。第 1 小题根据资料(1
2、)和(2)甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( ) A.购进降压药、降糖药原料的进项税额78万元 B.购进免税药原料的进项税额39万元 C.租入生产设备的进项税额26万元 D.租入生产设备的进项税额仅有按比例分摊的生产应税药品的份额可以抵扣我的答案:参考答案:A,C【答案解析】第 2 小题根据资料(3)甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A.(678+22.6)13%=91.078万元 B.(678+22.6)(1+13%)13%=80.6万元 C.678(1+13%)13%=78万元 D.678+22.6(1+13%)13%=90.74万元我的答案:参考答案:B【答案解析】第 3 小题根据资料(4)甲制药厂当月赠送新型压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A.104.52(1+13%)13%=5.2万元 B.104.52(1+10%)(1+13%)13%=5.72万元 C.104.52(1+10%)13%=6.4636万元 D.104.5213%=5.876万元我的答案:参考答案:C【答案解析】第 4 小题根据资料(5)甲药厂销售降糖药
3、开具的增值税专用发票上记载的税额是( ) A.96万元 B.97.5万元 C.98.15万元 D.104万元我的答案:参考答案:C【答案解析】(4501.5+501.6)13%=98.15万元第 2 题 (综合分析题暂不支持答案同步功能,下次进入时没有上一次的记录)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2020年第一季度有关经营情况如下:(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元, 支付转贷利息477万元。(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业 务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值 税专用发票注明税额11万元。已知:金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。第 1 小题甲商业银行W分行提供的下列金融服务中
4、,应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。 A.货币兑换 B.基金管理 C.贷款 D.资金结算我的答案:参考答案:A,B,D【答案解析】贷款业务应按照“金融服务-贷款服务”税目计缴增值税。第 2 小题根据资料(1),甲商业银行W分行本季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(6360-1590+530-477)/(1+6%)6%=273万元 B.(6360+530-477)/(1+6%)6%=363万元 C.(6360-1590+530)/(1+6%)6%=300万元 D.(6360+530)/(1+6%)6%=390万元我的答案:参考答案:D【答案解析】贷款服务实行“全额计税”,不实行“差额计税”。第 3 小题根据资料(2),甲商业银行W分行本季度转让金融商品应交纳增值税的下列算式中,正确的是( )。 A.(805.6+795)/(1+6%)6%=90.6 万元 B.805.6/(1+6%)6%=45.6 万元 C.(805.6-795)/(1+6%)6%=0.6 万元 D.805.66%=48.336 万元我的答案:参考答案:C【答
《2021初级会计押题五(不定项2)》由会员小**分享,可在线阅读,更多相关《2021初级会计押题五(不定项2)》请在金锄头文库上搜索。
整治个人形式主义剖析材料
2021初级会计押题三(单多判)
2021初级会计
2021初级会计税务行政复议
2021初级会计税收法律责任
2021初级会计税款征收与税务检查
2021初级会计押题五(不定项2)
2021初级会计押题六(不定项3)
2021初级会计劳动合同法律制度社 (1)
初级电工题库100练
2021初级会计押题二(单多判)
CPA-《公司战略与风险管理》考试押题
2021初级会计车船税
焊装专业技能比武维修电工理论试卷(答案)
2021初级会计土地增值税
2021初级会计契税
汽车厂专业技能比武维修电工实际(一)试卷(答案)
2021初级会计支付结算概述
2021初级会计其他相关税收
2021初级会计支付结算法律制度不定项专题
2024-02-28 26页
2024-02-28 35页
2024-02-28 17页
2024-02-28 12页
2024-01-29 27页
2024-01-29 26页
2024-01-29 27页
2024-01-29 27页
2024-01-29 26页
2024-01-29 27页