2021初级会计其他相关税收

1、其他相关税收单项选择题；本类题每小题1.5分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。第1题某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为35万元。已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是（）。 A.252（128%）（19%）10%7.03（万元）B.25210%5（万元）C.25310%7.5（万元）D.253（128%）（19%）10%10.55（万元）参考答案：A【答案解析】（1）本月进口的11辆小轿车中：销售的8辆由购买方缴纳车辆购置税，用于抵偿债务的1辆由取得车辆的一方缴纳车辆购置税，该汽车贸易公司只就自用的2辆车缴纳车辆购置税；（2）组成计税价格252（128%）（19%）70.3（万元）；（3）车辆购置税70.310%7.03（万元）。第2题甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正

2、确的是（）。A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人参考答案：A【答案解析】进口贸易性商品的纳税人是进口货物的收货人。第3题某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.（50+10+6）7%=4.62B.（50+10+6+8）7%=5.18C.（50+10）7%=4.2D.（50+10+8）7%=4.76参考答案：C【答案解析】城市维护建设税与增值税、消费税有关，与契税、房产税无关，排除选项ABD。第4题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2019年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（68602

3、22）7%10.64（万元）B.（686022）7%10.5（万元）C.（6860）7%8.96（万元）D.（68602）7%9.1（万元）参考答案：B【答案解析】城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。第5题甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2019年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格的下列计算中，正确的是（）。 A.800万元B.750万元C.590万元D.160万元参考答案：A【答案解析】应计入完税价格的项目包括进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，该罚款不能从成交价格中扣除。第6题王某2018年6月1日购入一辆小汽车自用，7月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆

4、制动系统存在严重问题，2019年6月30日王某将该车退回，则王某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是（）。A.10万元B.10（110%）9（万元）C.10（120%）8（万元）D.0参考答案：A【答案解析】（1）车辆退回企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满一年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税；（2）本题中纳税申报日为2018年7月30日，退回日为2019年6月30日，不满一年，应当全额退税。第7题农民王某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对王某的上述行为，根据耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（）。A.免征B.减按2元/平方米征收C.减半征收D.加征50%参考答案：C【答案解析】农村居民在户口所在地占用耕地建设自用住宅减半征收耕地占用税。第8题2019年10月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（ ）。A.1

5、5045B.1504550%C.（150+20）45D.（150+20）4550%参考答案：B【答案解析】（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD；（2）选项AB：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。多项选择题；本类题每小题2分，每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。第1题下列企业的行为中，免征进口关税的有（）。 A.王某请美国的朋友代购皮包，报关进口时海关审定的关税完税价格为450元，我国箱包类产品关税税率为10%B.甲公司想从新加坡进口一批特种纸，又担心该纸张无法满足设计及印刷需要，请厂家先运来一批纸样，该批纸样厂家已做特别标注，无商业价值C.法国的一家葡萄酒厂无偿赠送中国葡萄酒生产企业一批葡萄酒D.我国一家服装加工厂出口俄罗斯一批服装，因设计款式偏瘦被对方退回参考答案：A,B,D【答案解析】选项A，一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元

6、以下的免税；选项B，无商业价值的广告品及货样免税；选项C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免税，不包括外国企业的无偿赠送；选项D，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。第2题下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、摩托车（排气量超过150ml）B.车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，车辆购置税不予退还参考答案：A,C【答案解析】选项B，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；选项D，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%。第3题下列行为中，不征或免征耕地占用税的有（）。 A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施B.占用林地建设军事设施C.占用菜地建造机场跑道

7、D.农村居民占用耕地建设自用住宅参考答案：A,B【答案解析】选项C，减按2元/平方米征收耕地占用税；选项D，减半征收耕地占用税。第4题下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。 A.购买私家车并自用的个人B.进口车辆并对外出售的单位C.将自产汽车自用的单位D.获奖取得汽车并自用的个人参考答案：A,C,D【答案解析】选项B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。第5题下列关于城市维护建设税税收优惠的说法中，正确的有（）。 A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税参考答案：A,B【答案解析】选项C，城市维护建设税“进口不征，出口不退”；选项D，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。第6题下列各项中，属于烟叶税的纳税人的有（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接

8、受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民参考答案：B,C【答案解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”，包括受委托收购烟叶的单位。第7题下列各项中，属于我国现行环境保护税的应税污染物的有（ ）。A.大气污染物B.光污染物C.水污染物D.生活噪声参考答案：A,C【答案解析】我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声指的是工业噪声。第8题下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.纳税人应当按月申报缴纳C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳参考答案：A,C【答案解析】选项B，纳税人按月计算，按季申报纳税，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；选项D，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。第9题下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的有（）。 A.规模化养殖排放应税污染物，免征环境保护税B.船舶排放应税污染物，免征环境保护税C.城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超规定标准的，免征环境保护税D.纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家规定30%的，免征环境保护税参考答案：B,C【答案解析】选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物，免征环境保护税；选项D，减按75%征收环境保护税。判断题；每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分。第1题在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当将耕地占用税的适用税率提高50%。A.对B.错参考答案：B【答案解析】题目所述情形，耕地占用税提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。第2题对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。A.对B.错参考答案：A【答案解析】对依法在建筑物下、铁路下、水体

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