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1、1、 a（固定成本）：是指在一定相关范围内，其总额不随业务量发生任何数额变化的那部分成本。2、b（变动成本）：是指在一定相关范围内，其总额随业务量成正比例变化的那部分成本。3、成本性态模型：y=a+bx6、利润计算基本公式： P=px-bx-a 利润=销售额-变动成本-固定成本7、贡献边际相关公式：贡献边际总额 Tcm= px-bx（销售额-变动成本），单位贡献边际 cm= p-b，(贡献边际=单价-单位变动成本)贡献边际率 cmR=cm / p（单位边际贡献/单价），变动成本率 bR=b/ p bR+cmR=18、保本点分析 保本量 x。=a/ cm= a/ (p-b) =固定成本/单位边际贡献 =固定成本/(单价-单位变动成本) 保本额 y。= a/ cmR= p x。 =固定成本/单位边际贡献率 =单价*销售量9、 安全编辑相关公式：（安全边际量）MS量=实际或预计销售量保本量 =px-x。 10、 安全边际额 MS额=实际或预计销售额保本额 =px-y。 安全边际率 MSR= MS量（额）/实际或预计销售量（额） = MS量（额）/px 保本作业率 dR=保本量（额）/实际或预

2、计销售量（额） = MS（额）/px MSR+ dR=1 安全边际率+保本作业率=1利润=贡献边际率安全边际率P=cm*MSR10、保利点分析 保利量x=a+TP/ cm= a/ (p-b) 保利额 y= px=a+TP / cmR= a+TP /(1 br)11、综合贡献边际率（cmR）=（cmRiBi） Bi表示的是i种产品的销售比重12、经营杠杆系数（DOL）=利润变动率/产销量变动率=基期贡献边际/基期利润 = cmx/p预测利润额 P2= P1（1+产销量变动率DOL）预测销售量 X2=X1（1+利润变动率/DOL）13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额14、差别损益法分析步骤：（1）差别收入 R=RA-RB （2）差别成本 C=CA-CB （3）差别损益 P=PA-PB15、成本无差别点X0=（a1-a2）/(b2-b1)16、项目计算期（n）建设期生产经营期=s+p17、固定资产原值固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量 NCFt CIt- COt简化公式：建设期 NCFt -It生产经营期NCFtPt+Dt+Mt+Ct+RtPt为第t年利

3、润；Dt为第t年折旧额为；Mt第t年摊销额；Ct为第t年在财务费用中列支的利息费用；Rt为第t年回收额。19、复利现值系数（P/F,i,n）（1i）n20、复利终值系数（F/P,i,n）（1i）n21、普通年金现值系数（PA/A,i,n）1-（1i）n/i22、普通年金终值系数（FA/A,i,n）（1i）n -1/i23、净现值 NPV，就是将各年现金净流量折合为现值NPV= NCF0（P/F,i,0）+ NCF1（P/F,i,1）+ NCFn（P/F,i,n）24、内部收益率 IRR，是指项目投资实际可望达到的报酬率，即能使投资项目的净现值等于零时的折现率。 计算步骤：1）逐步逼近法（逐步测试法） 用利率i1进行测算，得到NPV1，如果NPV10，提高测算比率i2，两个利率相差不超过5%，测算后得到NPV2，如果NPV20，继续提高比率测算，一直到两个利率相差不超过5%，且一个NPV0，一个NPV0，然后就可以运用内插法；反之，降低测算比率，进行测算NPV 2）内插法的运用 假设通过测算得到两个NPV，起对应为如下：i1 NPV1 ，i2 NPV2 （符合条件i0，NPV20）IRR

4、= i1+ NPV1/（NPV1- NPV2）（i1- i2）补充：25、成本差异计算分析 成本总差异=实际价格实际耗用量实际产量标准价格标准耗用量实际产量价格差异=（实际价格标准价格）实际耗用量实际产量耗用量差异=标准价格（实际耗用量标准耗用量）实际产量如果涉及直接材料成本差异分析：直接材料成本总差异=直接材料实际价格直接材料实际耗用量实际产量直接材料标准价格直接材料标准耗用量实际产量直接材料价格差异=（直接材料实际价格直接材料标准价格）直接材料实际耗用量实际产量直接材料耗用量差异=直接材料标准价格（直接材料实际耗用量直接材料标准耗用量）实际产量如果涉及直接人工成本差异分析：价格改为工资率，耗用量改为工时直接人工成本总差异=实际工资率实际工时实际产量标准工资率标准工时实际产量工资率差异=（实际工资率标准工资率）实际工时实际产量人工效率差异=标准工资率（实际工时标准工时）实际产量26、经济批量（Q*）=（2AP/C）1/2 见教材361页A为全年需要量，P为每次变动性订货成本，C为年平均变动性储存成本7 其他回答(2)Sarah.Winner 14级 2009-07-041、 利率=纯

5、粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润

6、/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流

7、量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额 或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*(1+增长率)/增长率*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P现值 i利率 I利息 S终值 n时间 r名义利率 M每年复利次

8、数44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值：S=A（1+i）n-1/i 或=A（S/A，i，n）46、年偿债基金：A=S*i/（1+i）n-1 或=S（A/S，i，n）47、普通年金现值：P=A1-(1+i)-n/i 或=A（P/A，i，n）48、投资回收额：A=Pi/1-(1+i)-n 或=P（A/P，i，n）49、预付年金的终值：S=A（1+i）（n+1）-1/i 或=A（S/A，i，n+1）-150、预付年金的现值：P=A【1-(1+i)-(n-1)/i】+1 或：A（P/A，i，n-1）+1补充：51、递延年金现值：一：P=A（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m） 二、P=A（P/A，i，n）*（P/F，i，m） m递延期数52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/(本金+买价)/2V股票价值 P市价 g增长率 D股利 R预期报酬率 Rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式：P=Dt/(1+Rs)t 零成长股票：P=

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