煤业集团财务集中管理解决方案
24页1、【最新资料,WORD文档,可编辑】目 录1. 刖言 42. 现状分析 52.1. 应用现状 5财务核算: 5资金管理: 6成本管理: 7预算和考核评价: 72.2. 问题分析: 73. 集中财务管理应用方案: 83.1. 方案应用目标 83.2. 财务集中核算方案 9会计核算基本方案: 12费用控制方案: 15固定资产、薪资的核算与管理方案: 16应收应付款项的核算与管理方案: 17存货的核算与管理方案: 193.3. 预算管理方案 20应用架构 21逻辑角色设置 22应用流程 22功能实现 253.4. 资金管理方案 28资金计划 28资金结算 29资金融通 333.5. 成本管理方案 34煤炭生产成本管理 35机械制造成本管理 38应用价值分析 46项目成本管理: 4836财务分析 484. 应用价值 49刖言ABC煤业(集团)有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业,1955年建矿,是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地,地质储量75亿吨,被誉为“中原煤仓”。经过 40多年的发展,ABC煤业(集团)已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业
2、,是以煤为本、以煤化工、发供 电为主要支柱的特大型能源化工企业集团,为国民经济建设做岀了重要贡献。现有职工人数12.8万人,年产商品煤2000多万吨,年销售收入 60亿元,下属二级独立核算全民单位有60多家。2002年7月30日至8月9日,我们在 ABC煤业(集团)财务处的组织和安排下,先后调研了ABC煤业(集团)财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科,并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充分细致的交 流,得到了他们的大力支持。为此,我们要特别感谢ABC煤业(集团)财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助!现状分析应用现状由于对ABC煤业(集团)有限责任公司的调研时间较短,还不能全面把握ABC煤业(集团)的财务应用现状,下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。财务核算:F图(图1 )为ABC煤业(集团)核算组织架构:目前ABC煤业(集团)采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由 各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担,各二级分子公司作为利润中心,对集团负责,二级公司 的财务科独立核算本公司的经济业务,并定期将本公司的
3、财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级 单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位(三产和多种经营单位),三级集体单位的报表要分别报 送集团财务处集体财务科和上级单位财务科,上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩,负责 对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集 体财务科、综合科,实行科目责任制的管理模式。会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算,是集团账证表等财务资料的最终 汇集处,并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专项资金的核算和管理。成本科负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。税价科负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。机关财务科主要负责集团本部各经费机关单位的会计核算,向会计科报送集团本部的财务报表。基建财务科负责管理集团全局的基本建设项目的筹投资,以及所有基建项目的账务处理。集体财务科负责汇总集团以及二级分子公司设立的三产单位
4、和多种经营等集体性质单位的财务报表。综合科是财务处类似办公室性质的管理后勤的科室,不负责会计核算。由此可见,各公司财务独立核算,通过报表进行信息传递,集团财务处汇总编制全集团报表,公司与集团总 部之间及各公司之间财务信息不共享。资金管理:ABC煤业(集团)通过下设内部结算中心,来集中管理资金。内部结算中心下设资金科、信贷科、结算 科、证券科。资金科负责审批各单位货币资金收支计划,组织内部结算中心的票据交换、负责外部开户行的 结算业务、对账业务。信贷科负责集团的外部筹资,主要面向银行系统。结算科负责分子公司内部结算、内 部信贷等业务、参与核定各单位定额流动资金定额工作。证券科负责内外部债券的发行、计息等管理业务。集团对分公司采用完全集中的资金管理模式,即所有分公司(路途偏远的分公司除外)只能在内部结算 中心开户,所有的收入和支出全部通过内部结算中心进行结算。子公司作为独立的法人单位,在内部结算中 心开设有内部账户,同时在外部银行开设账户,子公司与集团内部其它公司发生的内部交易必须通过内部结 算中心进行结算。子公司与集团外的公司发生业务往来可以通过外部账户进行结算。内部结算中心不负责管 理
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