煤业集团财务集中管理解决方案

【最新资料，WORD文档，可编辑】目 录1. 刖言 42. 现状分析 52.1. 应用现状 5财务核算： 5资金管理： 6成本管理： 7预算和考核评价： 72.2. 问题分析： 73. 集中财务管理应用方案： 83.1. 方案应用目标 83.2. 财务集中核算方案 9会计核算基本方案： 12费用控制方案： 15固定资产、薪资的核算与管理方案： 16应收应付款项的核算与管理方案： 17存货的核算与管理方案： 193.3. 预算管理方案 20应用架构 21逻辑角色设置 22应用流程 22功能实现 253.4. 资金管理方案 28资金计划 28资金结算 29资金融通 333.5. 成本管理方案 34煤炭生产成本管理 35机械制造成本管理 38应用价值分析 46项目成本管理： 4836财务分析 484. 应用价值 49刖言ABC煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过 40多年的发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供 电为主要支柱的特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做岀了重要贡献。现有职工人数12.8万人，年产商品煤2000多万吨，年销售收入 60亿元，下属二级独立核算全民单位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我们在 ABC煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充分细致的交 流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别感谢ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助！现状分析应用现状由于对ABC煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握ABC煤业（集团）的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。财务核算：F图（图1 ）为ABC煤业（集团）核算组织架构:目前ABC煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由 各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司 的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级 单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位（三产和多种经营单位），三级集体单位的报表要分别报 送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责 对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集 体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终 汇集处，并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专项资金的核算和管理。成本科负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。税价科负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。机关财务科主要负责集团本部各经费机关单位的会计核算，向会计科报送集团本部的财务报表。基建财务科负责管理集团全局的基本建设项目的筹投资，以及所有基建项目的账务处理。集体财务科负责汇总集团以及二级分子公司设立的三产单位和多种经营等集体性质单位的财务报表。综合科是财务处类似办公室性质的管理后勤的科室，不负责会计核算。由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集团财务处汇总编制全集团报表，公司与集团总 部之间及各公司之间财务信息不共享。资金管理：ABC煤业（集团）通过下设内部结算中心，来集中管理资金。内部结算中心下设资金科、信贷科、结算 科、证券科。资金科负责审批各单位货币资金收支计划，组织内部结算中心的票据交换、负责外部开户行的 结算业务、对账业务。信贷科负责集团的外部筹资，主要面向银行系统。结算科负责分子公司内部结算、内 部信贷等业务、参与核定各单位定额流动资金定额工作。证券科负责内外部债券的发行、计息等管理业务。集团对分公司采用完全集中的资金管理模式，即所有分公司（路途偏远的分公司除外）只能在内部结算 中心开户，所有的收入和支出全部通过内部结算中心进行结算。子公司作为独立的法人单位，在内部结算中 心开设有内部账户，同时在外部银行开设账户，子公司与集团内部其它公司发生的内部交易必须通过内部结 算中心进行结算。子公司与集团外的公司发生业务往来可以通过外部账户进行结算。内部结算中心不负责管 理子公司的外部账户。分子公司每月底向内部结算中心申请下月资金使用计划，内部结算中心依据资金状况 进行审批，在月初下达资金使用计划。在日常生产经营过程中，分子公司依据批复的资金使用计划从内部结 算中心换取外部支票。每月内部结算中心对分子公司在内部结算中心的存贷款进行计息。对分子公司在内部结算中心账户的赤字积 数计算罚息，收取贷款利息，蓝字积数计算活期存款利息。成本管理：ABC煤业（集团）是一个跨多种行业经营的企业，各单位的成本核算和管理的需求不相一致，但总体上是实行目标成本管理模式。每年10月份，计划处和各生产单位制定次年的产量计划，运销公司依据市场情况 预测产品的售价，通过产量和售价算出销售收入。然后，销售收入减去各单位的利润指标（资产回报额）， 算出各单位的目标成本。各公司再把集团下达的目标成本和目标利润在本单位内进行层层分解。各生产单位在发放工资、领用材料、报销费用、计提折旧时，首先按照费用的用途在生产成本、制造费用、管理费用等科目进行归集。然后按产品产量或计划（定额）工时等在各产品之间分配制造费用。最后， 所归集的生产成本在在产品和产成品之间进行分配，算出产品的实际生产成本。这是产品成本的核算过程。月末通过对产品实际生产成本和目标成本比较分析，结合各单位的成本费用控制计划和经济责任制考核办 法，对责任单位进行考核和评价，实行奖优罚劣。预算和考核评价：ABC煤业（集团）实行的是利润起点型的预算管理模式。集团首先确定全集团需要完成的全年目标利润， 然后核定事业单位和机关部门的事业经费。全集团的目标利润加上核定的事业经费之和，就是生产矿和地面 厂等经营单位需要完成的总利润指标。然后，以各单位占有的经集团公司调整确认的净资产为动因，分解总 利润指标，形成各单位的资产经营责任考核指标一一资产回报额（利润），计划处和各生产单位制定产量计 划，运销公司依据市场情况预测产品的售价，通过产量和售价算出销售收入，然后，根据销售收入减去资产 回报额（利润）核定各单位的成本费用目标。各公司再把集团下达的目标成本和目标利润在本单位内生产队（段）进行层层分解，所有的指标均落实 到具体的责任人。集团公司对经营者定期进行考核，考核周期为月度、季度、年度和责任期。经营者在经营期限内，全面完成 主体指标和辅助指标的，可以领取年薪。超额完成资产回报额指标的，可酌情增加经营者的风险收入。未完成指 标的，有相应的处罚。问题分析：根据上述情况的分析，可以看岀ABC煤业（集团）在财务管理方面有一定的基础，也确实采取了一些财务管理方式，但也存在一些问题。其中有些问题严重影响了企业整体效率，并且这些问题在分散核算、以报表方式手 工传递财务信息条件下是无法解决的。1、信息化工作层次低、范围小。虽然各公司部分部门采用了一些软件系统，但都是立足于本公司的部门级 软件系统，这样虽提高了本部门工作效率，但是却为企业总体管理带来了不便，形成了大大小小“信息孤岛”， 使得公司管理信息无法集成。手工管理的部门与局部信息化的部门不能信息共享，已经信息化的部门之间也不能 信息共享，由于缺少统一的工作平台，正如“木桶原理”所说，企业内部的管理依然受效率最低的部门的制约。2、在各个“信息孤岛”之间，只能以报表方式手工传递财务信息，造成各级管理者不能及时获取企业运作 中的数据信息，只能得到零散的、滞后的、不准确甚至是不真实的数据，影响了决策和管理的质量和效率。3、资金收支虽然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在业务发生时及时进行资金结算，不利于及 时的资金监控。一笔内部结算数据在集团内部相关单位需要多人在不同的系统中重复输入，浪费大量的人力物力，而且产生错误的可能性大大增加。资金的收支缺乏筹划和控制，不便于资金的预测和分析，无法提高资金的 利用效率。4、由于各职能单位之间信息不共享，财务、业务系统不集成，手工计算成本工作繁琐，无法准确有效地进 行产品的成本分析，以及为价格制定提供准确数据。5、信息管理成本高。财务信息的处理及核算需要人工操作较多，耗时费力；会计报表层层传递，人工汇总 编制，合并报表工作量大、效率低。6、预算和考核评价独立于会计核算系统，需要通过报表等形式获得预算执行数，然后手工进行分析比较， 使预算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可见，信息孤岛使企业的管理水平难以提高。企业需要一个完整的信息化管理平台，使集团内的各个公 司以及公司的各个部门都在统一的管理平台上实现管理和控制，不但优化了企业内部的业务流程，而且合理配置 企业资源，从而大大提升企业的管理水平，提高企业的运营效率。针对上述管理问题和需求，下面结合XXERP_财务，给岀ABC煤业（集团）有限责任公司的财务集中应用解决方案。集中财务管理应用方案：方案应用目标1、为企业提供一个完整的信息化管理平台，使集团内的各个公司以及公司的各个部门都在统一的管理平台 上实现管理和控制，打通各个信息孤岛，实现“集团一本账”。2、实现业务财务一体化，业务单据对应的财务信息将实时传至财务系统，方便决策层及时准确地获取各项 管理信息，并提供相关辅助决策手段供管理层使用。3、实现全面计划预算管理，包括各种计划及资金预算、费用预算等。合理编制预算，通过对下属各业务单 位项目执行情况的跟踪、核算与管理，实现对预算执行情况跟踪控制，有效控制部门、项目费用，降低成本。4、加强公司总部的监控职能，满足公司总部对其下属各级分支机构管理与实时监控的要求。对下级分支机 构的销售反映的财务资金运作状况能够实时查询与控制，及时掌握其经营动态，便于管理层科学决策。5、功能强大的分析、查询体系，提高企业的应变能力。可以进行横向的多角度查询及纵向的跨年度查询， 全面满足不同使用人员的需要；同时系统支持溯源查询，可以根据经济业务发生后反映到帐面的结果追溯到最原 始单据，对各级公司做最直接、最有效的控制。6、满足集团公司的资金集中管理需要。可以模拟银行核算进行资金计息，允许用户自定义资金利率，以及 在不同范围内的超定额利率。利息计算的结果，通过动态会计平台，过入到总账。7、满足集团内部各核算单位多种成本核算方法并存的需要。提供品种法、分批法、分步法多种成本核算方 法，分步法支持逐步结转和平行结转两种方法，逐步结转提供成本还原。使成本的核算真实准确，简化成本核算 工作量。8、满足集团公司固定资产折旧资金、维简及井巷费以及其他专项资金的集中管理，分级核算的需求。 基于以上目标，以下将划分集中财务核算、预算管理、资金管理、成本管理、财务分析等几大部分进行详细说明，阐述具体的应用方案。财务集中核算方案通过应用