X年版企业年度关联业务往来报告表业务需求

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求需求说明根据国家税税务总局局印发的的中华华人民共共和国企企业年度度关联业业务往来来报告表表的通通知 (国税发发200081144号)和特特别纳税税调整实实施办法法（试行行）（国国税发2000922号），就就20008年度度企业关关联业务务往来申申报及相相关业务务编制本本业务需需求。本业务需求求按照综综合征管管软件需需要修改改的业务务内容划划分为关关联业务务往来总总体功能能需求、具具体申报报需求、综综合查询询统计需需求三部部分。在在总体功功能需求求部分，主主要是明明确了关关联业务务往来申申报与企企业年度度所得税税申报的的衔接，各各报告表表录入顺顺序、数数据校验验等内容容；在具具体申报报需求部部分，主主要对企企业与关关联方的的业务往往来情况况、对外外投资情情况、对对外支付付款项情情况等年年度申报报内容、申申报要求求进行了了阐述（列列入220088版企业业年度关关联业务务往来报报告表业业务需求求第2部分“申报”

2、）；综综合业务务查询统统计需求求部分，主主要是对对常用的的一些查查询统计计进行了了阐述（列列入220088版企业业年度关关联业务务往来报报告表业业务需求求第3部分“查询”）。一、 总体体功能要要求1、能够满满足税务务部门对对申报数数据的手手工录入入、电子子申报接接收、和和网上申申报接收收的工作作要求。2、企业所所得税申申报表及及附表可可以与关关联业务务往来报报告表分分开保存存，但在在其录入入结束并并进行数数据保存存时应给给出提示示“企业若若存在与与关联方方业务往往来、境境外投资资或对外外支付款款项等事事项的，请请按税法法规定填填报关联联交易报报告表”；3、在从所所得税年年度申报报表及附附表模块块转入关关联业务务往来报报告表模模块时，增增加提示示对话框框：对话框1：“存在关关联关系系和关联联交易（是是/否）？如果选选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表一一至表七七内容；选择“否”，则不不填后面面的相关关报表。”在弹出上述对话框的同时，提示以下信息：中华人民民共和国国企业所所得税法法第四四十三条条：企业业向税务务机关报报送年度度企业所所得税纳纳税申报报表时，应应当就其其

3、与关联联方之间间的业务务往来，附附送年度度关联业业务往来来报告表表。特别纳税税调整实实施办法法（试行行）第第1055条：企企业未按按本办法法的规定定向税务务机关报报送企业业年度关关联业务务往来报报告表，或或未保存存同期资资料或其其他相关关资料的的，依照照征管法法第六十十条和第第六十二二条的规规定处理理。对话框2：“存在对对外投资资情况（是是/否）”？ 如果选选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表八八内容；选择“否”，则不不填。” 对话框3：“存在对对外支付付款项情情况（是是/否）”？如果果选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表九九内容；选择“否”，则不不填。”4、提供“标签页页”方式填填报关联联业务往往来报告告表。5、在表三三至表八八所涉及及到的关关联方名名称均由由表一关关联关系系表控控制，不不再需要要手工添添加，均均可根据据本企业业的表一一内容自自动带出出（结合合模糊筛筛选功能能以快速速定位）。6、所有报报表应满满足录入入、修改改、保存存、多格格式输出出、打印印、填报报说明查查询等功功能。7、系统应应在给出出所得税税年度申申报“申报成成功”信息

4、提提示或申申报开票票扣款前前，要对对申报表表的完整整性进行行数据检检验，按按本说明明“第三点点”的业务务要求对对关联交交易报告告表进行行完整性性检验。8、对于需需要录入入附表一一至附表表七的，由由于附表表一、附附表二与与附表三三、附表表四、附附表五、附附表六、附附表七存存在包涵涵与勾稽稽关系，为为此要求求申报系系统对填填报顺序序设置监监控，即即填写企企业年度度关联往往来业务务报告表表时，要要先打开开附表一一、待其其录入完完成且保保存后，再再录入附附表三、附附表四、附附表五、附附表六、附附表七，待待其入完完成且保保存后，有有关数据据自动导导入附表表二，最最后填写写附表二二的“其他”行次。附附表二中中自动导导入的数数据以及及按表内内关系计计算得出出的数据据不允许许修改，附附表三至至附表七七中按表表内关系系计算得得出的数数据不允允许修改改，其余余项目可可手工录录入。9、表体中中标“”的的栏目灰灰化，不不得填报报。二、具体业业务需求求2申报征收收2.1企业业所得税税年度纳纳税申报报2.1.44企业年年度关联联业务往往来报告告表2.1.44.1 封面面一、政策依依据中华人民民共和国国企业所所得税

5、法法第四四十三条条。二、业务描描述本表适用于于符合实实行查帐帐征收的的居民企企业和在在中国境境内设立立机构、场场所并据据实申报报交纳企企业所得得税的非非居民企企业年度度填报。三、功能描描述（一）业务务前提适用本附表表的纳税税人必须须符合适适用于查查帐征收收企业的的年度申申报要求求。（二）输入入信息企业年度度关联业业务往来来报告表表封面面（三）业务务处理规规则1由纳税税人填写写部分：（1）“所所属年度度”：填写写报告的的关联业业务往来来事项的的所属年年度。（2）“纳纳税人名名称”：填报报税务登登记证所所载纳税税人的全全称。（3）“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。（4）“法法定代表表人”：填写写纳税人人的法定定代表人人姓名。（5）“联联系电话话”：填写写纳税人人负责涉涉税事宜宜部门或或人员的的电话号号码。（6）申报报日期：填写向向税务机机关递交交此关联联业务往往来事项项报告表表的日期期。2由税务务机关填填写部分分：（7）“主主管税务务机关名名称”：负责责日常管管理该纳纳税人的的税务机机关名称称。（8）“受受理税务务人员”：受理理此申报报事项的的税务人人

6、员姓名名。（9）“联联系电话话”：受理理该申报报事项的的税务部部门的电电话号码码。（10）“受理日日期”：填写写收到纳纳税人此此关联业业务往来来事项报报告表的的日期。 四、表内内、表间间关系（一）表内内关系：无（二）表间间关系：1“所属属年度”与“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。2“纳税税人名称称”和“纳税人人识别号号”与“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。（三）特殊殊操作要要求1由于该该报告表表是“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。（四）输出出信息 企企业年度度关联业业务往来来报告表表封面面 五、表

7、表证单书书 （详详见下表表）中华人民共共和国企业年度关关联业务务往来报报告表所属年度： 年纳税人名称称（公章章）： 纳税人识别别号：法 定代表表人： 联 系 电电 话： 申 报 日日 期： 主管税务机机关名称称（受理理专用章章）： 受理税务人人员： 联 系 电电 话： 受 理 日日 期： 12.1.44.2 关联联关系表表（表表一）一、政策依依据中华人民民共和国国企业所所得税法法第四四十三条条。二、业务描描述本表适用于于符合实实行查帐帐征收的的居民企企业和在在中国境境内设立立机构、场场所并据据实申报报交纳企企业所得得税的非非居民企企业年度度填报。本本表填报报与纳税税人有业业务往来来的关联联方。三、功能描描述（一）业务务前提适用本附表表的纳税税人必须须符合适适用于查查帐征收收企业的的年度申申报要求求。（二）输入入信息关联关系系表(表一)（三）业务务处理规规则1“纳税税人识别别号”：填报报关联方方所在国国家或地地区用于于纳税申申报的纳纳税人号号码。2“国家家（地区区）”：填报报关联方方所在国国家或地地区的名名称。3“地址址”：填报关关联企业业注册地地址和实实际经营营管理机机构所在在地地址址

8、或关联联个人住住所。 44“关联关关系类型型”：应按按以下关关联关系系标准填填报代码码A、B、C等，有多多个关联联关系类类型的应应填报多多个代码码：A一方直直接或间间接持有有另一方方的股份份总和达达到255%或以以上；或或者双方方直接或或间接同同为第三三方所持持有股份份达到225%或或以上。若若一方通通过中间间方对另另一方间间接持有有股份，只只要一方方对中间间方持股股比例达达到255%或以以上，则则一方对对另一方方的持股股比例按按照中间间方对另另一方的的持股比比例计算算； B一方与与另一方方（独立立金融机机构除外外）之间间借贷资资金占一一方实收收资本550%或或以上，或或者一方方借贷资资金总额额的100%或以以上是由由另一方方（独立立金融机机构除外外）担保保；C一方半半数以上上的高级级管理人人员（包包括董事事会成员员和经理理）或至至少一名名可以控控制董事事会的董董事会高高级成员员是由另另一方委委派，或或者双方方半数以以上的高高级管理理人员（包包括董事事会成员员和经理理）或至至少一名名可以控控制董事事会的董董事会高高级成员员同为第第三方委委派；D一方半半数以上上的高级级管理人人员（包包括董事事会成员员和经理理）同时时担任另另一方的的高级管管理人员员（包括括董事会会成员和和经理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事会的的董事会会高级成成员同时时担任另另一方的的董事会会高级成成员；E一方的的生产经经营活动动必须由由另一方方提供的的工业产产权、专专有技术术等特许许权才能能正常进进行；F一方的的购买或或销售活活动主要要由另一一方控制制；G一方接接受或提提供劳务务主要由由另一方方控制；H一方对对另一方方的生产产经营、交交易具有有实质控控制、或或者双方方在利益益上具有有相关联联的其它它关系，包包括虽未未达到AA项持股股比例，但但一方与与另一方方的主要要持股方方享受基基本相同同的经济济利益，以以及家族族、亲属属关系等等。四、表内、表表间关系系（一）表内内关系无

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