审计理论与实务考试真题在线测试
55页1、审计理论与实务考试真题在线测试1.下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是( )。2011年中级真题A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任【答案】:C【解析】:A项,审计署关于内部审计工作的规定第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任;B项,在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法主要有中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国刑法等。C项,中华人民共和国审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。D项,中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任。2.下列各项中,属于国家审计实施阶段的工作有( )。2011年中级真题A.成立审计组B.编制审计工作方案C.编制审计实施方案D.调查了解被审计单位及其相关情况E.起草审计报告【答案】:A|C|D【解析
2、】:国家审计实施阶段的工作包括:成立审计组,送达审计通知书;进行调查了解;编制审计实施方案;获取审计证据,进行审计记录;检查重大违法行为。B项属于审计计划阶段的工作;E项属于审计报告阶段的工作。3.为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序有( )。A.抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准B.检查验收单是否连续编号C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况D.向债权人函证应付账款E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门【答案】:A|B|E【解析】:AB两项属于采购与付款循环内部控制测试中对采购业务的检查与验证;E项属于采购与付款循环内部控制测试中的实物控制的要求;CD两项均属于对采购与付款业务循环采取的实质性程序。4.下列关于监盘的说法中正确的是( )。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项,监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有
3、价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法;C项,监盘不能证实资产的所有权,需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权;D项,监盘可以证实资产是否真实存在,而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.按审计标准的性质和内容分类,审计标准可分为( )。A.法律、法规和规章制度B.内部制定审计标准C.外部制定审计标准D.预算、计划、合同E.业务规范、技术经济标准【答案】:A|D|E【解析】:按审计标准的性质和内容分类,审计标准分为:法律、法规;规章制度;预算、计划、合同;业务规范和技术经济标准。6.下列各项中,可导致不可控审计风险的是( )。2009年初级真题A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.审计人员的工作态度D.内部控制的健全程度【答案】:D【解析】:不可控风险,是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险,包括被审计单位内外两种因素。外部因素,如国家经济形势的变化;内部因素,如被审计单位内部控制健全程度等。7.审计证据的作用是( )。A.判断被审计事项是非、优劣的标准B.考核审计人员业绩的依据C.作出审计决定的基础D.联结审计工
4、作的纽带E.评价审计事项的事实依据【答案】:C|E【解析】:审计证据的作用包括:审计证据是评价审计事项的事实根据;审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础。8.2010年2月,国务院发布了新修订的审计法实施条例,该条例的施行起始时间为( )。2010年中级真题A.2010年3月1日B.2010年5月1日C.2010年6月1日D.2011年1月1日【答案】:B【解析】:2010年2月,国务院公布修订后的中华人民共和国审计法实施条例,该实施条例自2010年5月1日起施行。修订后的中华人民共和国审计法实施条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。9.下列关于向有关开户银行函证的表述,正确的有( )。A.询证函应包括银行账户开户及存款信息B.了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票C.要求银行直接回函至审计人员D.可以证实银行存款但不能证实银行贷款E.本期已注销存款账户的银行也应函证【答案】:A|B|C|E【解析】:D项,审计人员向企业有业务往来的银行寄送的询证函通常包括两部分内容:第一部分搜集银行账户信息;第二部分搜集贷款信息,如到期日、利率、开始支付利息
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