新医院会计制度义
78页1、新医院会计制度义新旧医院会计制度如何衔接2021/11/101新医院会计制度义新医院会计制度义v新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定v文号:财会文号:财会2011520115号号v发布日期:发布日期:20112011年年4 4月月6 6日日2021/11/102v一、新旧制度衔接总要求v二、原账科目余额转入新账v三、部分资产负债表资产负债表需要追溯调整的项目v四、基建账数据并入医院新账v五、会计报表新旧衔接2021/11/103新医院会计制度义v(一)时间要求(一)时间要求v (1 1)20122012年年1 1月月1 1日之前:日之前: 按照按照原制度原制度核算和编制会计报表,包括编核算和编制会计报表,包括编制制20112011年月度、季度、年度报表年月度、季度、年度报表v(2 2)20122012年年1 1月月1 1日起:日起: 严格执行新制度严格执行新制度2021/11/104新医院会计制度义v1.1.执行新制度执行新制度前前准备工作准备工作会计惯例会计惯例 (1 1)对资产、负债进行全面清查盘点核实,)对资产、负债进行全面清查盘点核实,对
2、于清查出的账龄超过对于清查出的账龄超过3 3年、确认无法收回的年、确认无法收回的应收医疗款,药品及库存物资盘盈、盘亏、应收医疗款,药品及库存物资盘盈、盘亏、毁损,固定资产盘盈、盘亏,以及应确认而毁损,固定资产盘盈、盘亏,以及应确认而未确认的资产、负债,应当报经批准后,按未确认的资产、负债,应当报经批准后,按照照原制度原制度规定处理完毕。规定处理完毕。2021/11/105 (2 2)对固定资产、无形资产的原价、形成的)对固定资产、无形资产的原价、形成的资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进行核查;为计提固定资产折旧、追溯确认待行核查;为计提固定资产折旧、追溯确认待冲基金等冲基金等做好准备做好准备。 【提示提示】认真梳理认真梳理- -编制汇总表。编制汇总表。2021/11/1062021/11/107新医院会计制度义(3 3)根据)根据原账原账编制编制20112011年年1212月月3131日的科日的科目余额表;目余额表;2021/11/108v2.2.按照按照新制度新制度设立设立20122012年年1 1月月1 1日的新账;日的新账;v3.3.将原
3、账中各会计科目将原账中各会计科目20112011年年1212月月3131日的余额日的余额转入新账(同时进行分类调整);转入新账(同时进行分类调整);v4.4.按新制度对按新制度对部分资产负债表项目部分资产负债表项目进行进行追溯调追溯调整;整;v5.5.基建账数据并入新账科目;基建账数据并入新账科目;2021/11/109v6.6.按照上述按照上述调整后调整后的科目余额编制科目余额的科目余额编制科目余额表,作为新账各会计科目期初余额;表,作为新账各会计科目期初余额;v7.7.根据新账各会计科目期初余额,按照新制根据新账各会计科目期初余额,按照新制度编制度编制20122012年年1 1月月1 1日期初资产负债表。日期初资产负债表。2021/11/1010新医院会计制度义新医院会计制度义v(一)资产类(一)资产类v1、核算内容与原账中相应科目的核算内容基本相同、核算内容与原账中相应科目的核算内容基本相同的的直接转入直接转入新账中相应科目(新账中相应科目(11个):个):v“现金现金”、“银行存款银行存款”、“零余额账户用款额度零余额账户用款额度”、“其他货币资金其他货币资金”、“财政应返还额
4、度财政应返还额度”、“应收在院病人医药费应收在院病人医药费”、“应收医疗款应收医疗款”、 “坏账坏账准备准备”、“在加工材料在加工材料”、“待摊费用待摊费用”、“在建在建工程工程”科目科目v【提示提示】新制度新制度“库存现金库存现金”、“应收在院病人医应收在院病人医疗款疗款”、“在加工物资在加工物资”科目科目 。2021/11/1011v6.6.按照上述按照上述调整后调整后的科目余额编制科目余额的科目余额编制科目余额表,作为新账各会计科目期初余额;表,作为新账各会计科目期初余额;v7.7.根据新账各会计科目期初余额,按照新制根据新账各会计科目期初余额,按照新制度编制度编制20122012年年1 1月月1 1日期初资产负债表。日期初资产负债表。2021/11/1012v2.2.按照按照新制度新制度设立设立20122012年年1 1月月1 1日的新账;日的新账;v3.3.将原账中各会计科目将原账中各会计科目20112011年年1212月月3131日的余额日的余额转入新账(同时进行分类调整);转入新账(同时进行分类调整);v4.4.按新制度对按新制度对部分资产负债表项目部分资产负债表项目进行
5、进行追溯调追溯调整;整;v5.5.基建账数据并入新账科目;基建账数据并入新账科目;2021/11/1013新医院会计制度义(3 3)根据)根据原账原账编制编制20112011年年1212月月3131日的科日的科目余额表;目余额表;2021/11/10142021/11/1015 (2 2)对固定资产、无形资产的原价、形成的)对固定资产、无形资产的原价、形成的资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进行核查;为计提固定资产折旧、追溯确认待行核查;为计提固定资产折旧、追溯确认待冲基金等冲基金等做好准备做好准备。 【提示提示】认真梳理认真梳理- -编制汇总表。编制汇总表。2021/11/1016新医院会计制度义v1.1.执行新制度执行新制度前前准备工作准备工作会计惯例会计惯例 (1 1)对资产、负债进行全面清查盘点核实,)对资产、负债进行全面清查盘点核实,对于清查出的账龄超过对于清查出的账龄超过3 3年、确认无法收回的年、确认无法收回的应收医疗款,药品及库存物资盘盈、盘亏、应收医疗款,药品及库存物资盘盈、盘亏、毁损,固定资产盘盈、盘亏,以及应确认而毁损,固定
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