高级财务会计PowerPoint演示文稿
52页1、高级财务会计第九章高级财务会计第九章商品期货会计商品期货会计2021/11/101 在全球燃油价格、绝大部分航空在全球燃油价格、绝大部分航空公司机票上涨的情况下,汉莎不公司机票上涨的情况下,汉莎不仅没有涨价反而降价。原因有:仅没有涨价反而降价。原因有: 二二 通过燃油期货稳定油料成本。通过燃油期货稳定油料成本。一一 通过自建油库,调节燃油储存;通过自建油库,调节燃油储存;2021/11/102第一节第一节 概概 述述2021/11/103一、期货交易的特点及种类一、期货交易的特点及种类1 1 期货及期货交易期货及期货交易期货:期货:标准化的远期合约标准化的远期合约期货交易:期货交易:在期货交易所内集在期货交易所内集 中买卖中买卖 期货合约期货合约 2021/11/1042 期货交易的特点期货交易的特点 期货交易的买卖对象是合约期货交易的买卖对象是合约 期货合约标准化期货合约标准化合约文本高度标准化合约文本高度标准化期货交易以保证金制度作保障期货交易以保证金制度作保障期货交易场所固定期货交易场所固定期货交易以公开、公平竞争的形式进行期货交易以公开、公平竞争的形式进行 期货交易品种有限制期
2、货交易品种有限制2021/11/105交易类型交易类型现货交易现货交易期货交易期货交易交易对象交易对象商品实物商品实物期货合约期货合约交易目的交易目的商品与货币的互换商品与货币的互换套期保值或投机套利套期保值或投机套利交易方式交易方式一对一交易一对一交易标准化合约标准化合约交易场所交易场所不固定不固定期货交易所期货交易所保障制度保障制度经经济济合合同同法法及及结结算算制制度度交交易易保保证证金金制制度度等等期期货货交交易易法法规规商品范围商品范围一切商品一切商品有限的商品有限的商品2021/11/106 开仓开仓 平仓平仓 持仓持仓 买空买空 卖空卖空 交割交割 浮动盈亏浮动盈亏 平仓盈亏平仓盈亏 3 3 有关术语有关术语2021/11/107高级财务会计高级财务会计PowerPointPowerPoint演示文演示文稿稿投机套利投机套利套期保值套期保值获取现货获取现货2021/11/108某企业准备明年某企业准备明年3 3月份在现货市场出月份在现货市场出售某种产品售某种产品100100吨,当前的现货价格吨,当前的现货价格是每吨是每吨1000010000元,估计明年元,估计明年3 3月
3、份现月份现货价格要下跌到每吨货价格要下跌到每吨92009200元,期货元,期货价格为价格为95009500元。该企业在期货市场元。该企业在期货市场卖出卖出100100吨该种产品,并准备在明年吨该种产品,并准备在明年3 3月份的期货市场上买进平仓。月份的期货市场上买进平仓。 2021/11/109若明年若明年3 3月的现货市场为月的现货市场为1000010000元元/ /吨吨,则该项,则该项期货买卖发生亏损:期货买卖发生亏损:(9500-10000)*100=50000元元实得价款:实得价款:100吨吨*10000元元/吨吨-50000元元=950000元元 若明年若明年3 3月的现货市场为月的现货市场为92009200元元/ /吨吨,则该,则该项期货交易发生盈利:项期货交易发生盈利:(9500-9200)*100=30000元元实得价款:实得价款:100吨吨*9200元元/吨吨+30000元元=950000元元2021/11/10104 4 期货交易的种类期货交易的种类 按合约标的物不同分:商品期货交易按合约标的物不同分:商品期货交易 金融期货交易金融期货交易按投资目的不同分:按投资目
4、的不同分: 期货投机交易期货投机交易 期货套期保值交易期货套期保值交易 按参考主体不同分:按参考主体不同分: 期货交易所期货交易所 期货经纪商期货经纪商 期货投资者期货投资者 2021/11/10112021/11/1012二、期货交易的基本业务程序二、期货交易的基本业务程序1 1 申请会员资格或选择经纪公司及经纪人申请会员资格或选择经纪公司及经纪人2 2 买卖期货合约买卖期货合约3 3 交易的结算交易的结算 4 4 交易了结与清算交易了结与清算 对冲平仓及清算对冲平仓及清算 交割平仓及清算交割平仓及清算 2021/11/1013第二节第二节期货交易所与期期货交易所与期货经纪公司会计货经纪公司会计2021/11/1014高级财务会计高级财务会计PowerPoint演示文稿演示文稿 1 1 兼有企业会计和非盈利组兼有企业会计和非盈利组 织会计的特点织会计的特点 2 2 会计信息使用者的定向性会计信息使用者的定向性 3 3 及时反映交易责任,披露及时反映交易责任,披露 盈亏信息盈亏信息一、期货交易所会计的特征一、期货交易所会计的特征2021/11/1015高级财务会计PowerPoint演
5、示文稿 1 1 保证金制度保证金制度 (1 1)结算准备金)结算准备金 (2 2)初始保证金)初始保证金 (3 3)维持保证金)维持保证金 (4 4)追加保证金)追加保证金 2 2 每日结算无负债制度每日结算无负债制度2021/11/1016高级财务会计PowerPoint演示文稿 例如,例如,1111月月1010日会员做买入日会员做买入100100吨某吨某种商品的期货,合约价为每吨种商品的期货,合约价为每吨 50005000元。元。交易所要求存入交易所要求存入 2020万元的结算准备万元的结算准备金。初始保证金为合约总值的金。初始保证金为合约总值的1010,维,维持保证金为初始保证金的持保证金为初始保证金的75%75%。当天该。当天该商品的期货价格降至每吨商品的期货价格降至每吨49004900元。元。1111月月1111日该商品的期货价格继续降至每吨日该商品的期货价格继续降至每吨48004800元。元。1111月月1212日日A A公司以每吨公司以每吨47804780元元的价格卖出合约。的价格卖出合约。2021/11/1017高级财务会计高级财务会计PowerPointPowerPo
《高级财务会计PowerPoint演示文稿》由会员1537****568分享,可在线阅读,更多相关《高级财务会计PowerPoint演示文稿》请在金锄头文库上搜索。
2023-07-17 54页
2023-06-05 32页
2023-06-05 48页
2023-02-06 42页
2023-02-03 63页
2023-02-03 71页
2023-02-03 68页
2023-02-03 71页
2023-02-03 112页
2023-02-03 140页