
出口退税工作流程讲义.doc
11页任务二:生产企业出口退税流程【任务导入】同学们,不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同,上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程本次实训,我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程:´ 生产企业办理出口退税业务,如何进行系统操作?´ 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料?任务书:10-02生产企业出口退税实训报告要求学生通过实训演练,掌握生产企业出口退税流程及业务的处理,并且通过实地调研,了解在实际工作中不同类型企业出口退税的工作流程,实训结束后制作一份实训报告任务分析、准备】★ 老师诱导、小组讨论,制定计划,收集资料老师:介绍重点难点任务实施注意事项学生:明确小组分工,列出计划以上任务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识,学生需要查阅相关资料,如“威海市国家税务局http://weihai.sd-n- 老师讲授新知识´ 问题一 生产企业办理出口退税业务,如何进行系统操作?一、 系统操作认知指导1.出口企业根据当期出口销售明细账及出口发票、核销单等信息在生产企业出口退税申报系统“基础数据采集”模块中的“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”项下,将当期相关数据录入到“生产企业出口退税系统”中。
2.期末,出口企业应于纳税申报期内在“生产企业出口退税申报系统”中,依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表与附表录入、生成汇总申报数据等操作3.将本期录入与生成数据存盘备份4.打印当期出口货物明细表、收齐前期单证明细表、出口退税汇总表、附表等二、 生产企业办理出口退税需提交的材料(重点)´ 问题二 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料?´ ?认知指导申报期内办理出口货物“免、抵、退”税申报时,应将如下资料按规定顺序装订成册与本期出口企业录入的出口退税系统信息的U盘报送主管退税部门,进行出口企业录入退税系统数据与海关、外管局数据信息核对提交的资料如下:1.本期数据U盘;2.出口货物报关单(出口退税专用);3.出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;4.出口专用发票;5.《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(单证收齐);6.《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(出口货物);7.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;8.主管征税部门审核确认的《增值税纳税申报表》;9.免、抵、退税申报U盘;10.退税部门要求的其他资料★ 学生模拟实训做中学自主学习相关知识,分组完成任务。
一)企业基本信息威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人,适用增值税率为17%,退税率为13%贸易类型为一般贸易出口,自产自营企业组织机构代码:795309888;税务登记证号:37020795309888;海关代码:3711062900;办税员:阮红;税收专管员:王清(二)企业出口退税相关资料2010年12月8日,办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务填制的出口销售明细账登记表如表10-11所示,生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示出口业务涉及的单据,如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联(境内收入)等略三)实训要求:根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容表10-11出口销售明细账登记表企业名称(章)威海锦尚服装有限公司企业代码:795309888 单位:元序号申报序号记账凭证号记账时间销售金额备注100013010720101130120507.16USD4820.29200023010720101130246245.39USD9849.8230033010720101130242560.47USD9702.4240043010720101130203958.83USD8158.3550053010720101130183438.20USD7337.536006301072010113037472.89USD1498.92合计1034182.94USD151459.84声明:此表是根据国家税务总局《出口货物退(免)税管理办法》的规定填报的,我确认它是真实的,可靠的。
法人签字:张锦绣2010年12月3日主管税务部门审核意见:经办人签字:宋霞负责人签字:XXX (公章)2010年12月8日表10-12生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表海关代码:3711062900企业名称:威海锦尚服装有限公司税务登记代码:37020795309888 (√)出口货物 ( )单证齐全 所属期:2010 年 11月 所属年度2010 单位:人民币元至角分序号出口发票号码出口报关单号出口日期代理证明号核销单号出口商品代码出口商品名称计量单位出口数量出口销售额征税税率退税税率出口销售额乘征退税率之差出口销售额乘退税率海关进料加工手册号单证不齐备注美元人民币123456789101112131415=12×(13-14)16=12×14171819略……………男衬衫件255029870.51203958.8317.0013.008158.3526514.65HB………………女风衣件61626865.19183438.2017.0013.007337.5323846.97HB………………女风衣件1265488.0437472.8917.0013.001498.924871.48HB………………男西裤件60817648.71120507.1617.0013.004820.2915665.93………………男西裤件124236063.53246245.3917.0013.009849.8232011.90………………男衬衫件303235523.86242560.4717.0013.009702.4231532.86……………8174151459.841034182.9441367.33134443.79单证齐全并且信息齐全销售额609313.02单证不齐全或信息不齐销售额424869.92出口企业退税部门兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
(公章)经办人:阮红 财务负责人:张燕 企业负责人:张锦绣 2010 年 11月8 日 (章)经办人:宋霞 复核人:负责人:XXX 2010 年 11 月 8 日 表10-13生产企业出口退税专用封面纸企业所属市区及性质: 本袋编号:201011企业名称: 税款所属期:序号单证内 容备注1报关单份数本次报关销售额(美元)累计报关销售额(美元)本次销售数量(KG/个)2出口发票份数金额数量KG3退税金额(元)0免抵金额(元)104796.06结转下期抵扣金额(元)04其他代理出口货物证明进料加工贸易申请表软盘(张)1审 核 项 目一审二审终审贸易性质(①一般贸易②进料加工③境外投资④中标机电产品)你对单证(报关单、核销单、代理证明、进料加工贸易申请表、完税凭证等)真实性是否验证,请签字经营方式:①自营出口②代理出口是否清算:你认为清算请签字应退税额人民币大写表10-14“免抵退”生产企业出口退税确认证明单国税局综合管理科:我科所辖 (企业)于2010年 月出口共 笔,出口销售额 美元,合 元。
当月应纳税款 12189.64 元,并已(未)按规定缴纳了税款当月申请出口退税 元,免抵税额 元经我科核查确认如下:1、该企业上述货物已按规定做销售处理,海运费、佣金等已冲减外销收入2、该企业纳税申报表中“免抵退已退税额” 0 元与上期免抵退税申报汇总表中“应退税额” 0 元相等;3、该企业纳税申报表中“免抵退出口销售额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“当期出口销售额” 元相等; 4、该企业纳税申报表附表二中“免抵退不予免征抵扣税额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“不予免征抵扣税额” 41367.33 元相等;5、该企业本月根据征退税率之差计算的进项税额转出应为 元6、该企业本月进项税额抵扣 223777.46 元,其中四小票抵扣税款 0 。
