库存现金货币资金.ppt
32页1、,知识结构,主要内容,学习目标,本章小结,思考练习,第二章 货币资金,知识目标 通过学习,了解货币资金概念和内容,理解库存 现金、银行存款的管理内容和内部控制方法,掌握库 存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、 银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算。 能力目标 能够熟练办理现金收付和银行结算业务,严格按 照国家有关现金管理和银行结算制度的规定及单位财 务审批暂行办法,办理款项收付。能够准确登记现金 和银行存款日记账。具备出纳员应有的职业能力。,重点难点 (1)库存现金管理与核算; (2)银行存款收付的核算; (3)现行银行支付结算方式; (4)其他货币资金的内容及核算。,货币资金的概念,货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。,图2-1 货币资金包含的内容,库存现金是指企业用于日常零星开支的现钞,包括人民币和外币。由出纳人员经管的货币资金,是流动性最强的资产。,一、库存现金的管理,国务院现金管理暂行条例,一、库存现金的管理,财务会计第二章第二节 库存现金,(一)现金的使用范围,1. 现金支付的范围,(1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (
2、3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点(1000元人民币)以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,(二)库存现金的限额,库存现金的限额,是指为了保证企业日 常零星开支的需要,允许企业留存库存现金 的最高数额。由开户银行根据企业规模的大 小、距离银行的远近、现金收付的多少来核 定的,一般按照企业35天的日常零星开支 的需要量确定,边远地区和交通不便地区企 业的库存现金限额,可以多于 5 天,但最长 不得超过 15 天日常零星开支。,(三)现金的收付范围,(四)现金管理的规定,不得“白条抵库”; 不准谎报用途套取现金; 不准用银行账户代其他单位和个人存入或 支取现金; 不准将单位收入的现金以个人名义搞储蓄; 不得“公款私存”,不得私设“小金库”等。,不准“坐支”现金,库存现金管理的内部控制制度,图2-2 货币资金的内部控制制度,(一)库存现金的总分类核算 为了总括地反映库存现金的增减变
3、动情况, 企业应设置“库存现金”账户进行核算。企业内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”账户核算,或者单独设置“备用金”账户核算,不在本账户核算。如有外币现金的企业,应按人民币和外币分户进行核算。,二、库存现金的核算,为了全面、系统、连续、详细地反映库存现金的收支情况,企业应设置“现金日记账”进行序时核算,由出纳人员根据审核无误的收付款凭证,逐日逐笔顺序登记,每日终了,应计算现金收入合计、现金支出合计及现金结存数并将结存数与实际库存现金数进行核对,保证账款相符。,(二)库存现金的序时核算,财务会计第二章第二节 库存现金,(一)现金的总分类核算,【例2-1】华盛公司,20年12月1日发生如下经济业务:,(1)开出现金支票,从开户银行提取现金2 000元备用,根据支票存根。,借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000,二、库存现金的核算,二、库存现金的核算,财务会计第二章第二节 库存现金,(一)现金的总分类核算,【例2-1】华盛公司,20年12月1日发生如下经济业务:,(2)销售材料货款500元,增值税85元,共计收到585元,根据销货发票。,借:库存现金 585 贷:其他
《库存现金货币资金.ppt》由会员F****n分享,可在线阅读,更多相关《库存现金货币资金.ppt》请在金锄头文库上搜索。
2024-04-28 23页
2024-04-28 18页
2024-04-28 29页
2024-04-28 20页
2024-04-28 20页
2024-04-28 23页
2024-04-28 11页
2024-04-28 24页
2024-04-28 30页
2024-04-28 35页