南开17春秋学期《税务会计》在线作业

1、 谋学网 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。 ）v 1. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式 销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为（） 元。. 51 . 145.29 . 170 . 68 标准答案： 2. 在税制的构成要素中， （ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 . 纳税对象 . 纳税期限 . 税率 . 税目 标准答案： 3. 中国公民王某 2009 年的月工资 1 550 元，年末一次性取得奖金 8 400 元，王某全年应 缴个人所得税为（ ） 。 . 480 元 . 540 元 . 770 元 . 1295 元 标准答案： 4. 1税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款 的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 . 会计制度 . 会计准则 . 国家税收法令 . 会计法 标准答案： 5. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为 30000 元，开具的 普通发票含税销售额为 11700 元，则当月计税销售额为()。

2、. 40000 . 30000 . 41700 . 40800 标准答案： 6. 下列行为中不计算销项税额的是()。 . 委托他人代销货物 . 销售代销货物 . 将自产货物用于职工福利 . 将外购货物用于非应税项目 标准答案： 7. 企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为 850 万元；报关出境地为天津港，抵谋学网 达天津港前的费用包括运输费 1.2 万元，保险费 2.8 万元，装卸费 0.95 万元，以上费用由 企业自己承担，海关核定的关税率 20%。则出口关税（ ）万元。. 141.67 . 170.99 . 142.65 . 142.49 标准答案： 8. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。 . 视同销售缴纳消费税 . 于移送使用时缴纳消费税 . 按组成计税价格缴纳消费税 . 移送使用时不纳消费税 标准答案： 9. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ） 。 . 借记营业税金及附加，贷记应交税费应交土地增值税 . 借记营业外支出，贷记应交税费应交土地增值税 . 借记递延税款土地增值税，贷记应交税费应交土地增值税 . 借记其

3、他业务支出，贷记应交税费应交土地增值税 标准答案： 10. 实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。 . 消费型增值税 . 收入型增值税 . 生产型增值税 . 积累型增值税 标准答案： 11. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年 1 月末计算出的期末留抵税款为 8 万元， 当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（ ） 。. 0 . 6 万元 . 4 万元 . 15 万元 标准答案： 12. ()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。 . 预收货款 . 分期收款销售 . 赊销 . 托收承付 标准答案： 13. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1 000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送 品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批就应纳消费税金为（ ） . 4.8 万元 . 6.55 万 . 7.91 万谋学网 . 8.20 万 标准答案： 14. 某企业被查补增值税 50000 元，消费税 20000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元，应补城建税和教育费附加()。城建税率 7%，教育费附加

4、率 3%。. 5000 . 7000 . 8000 . 10000 标准答案： 15. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付 国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有货票） ；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则 本月应纳增值税额（ ）万元。. 28.5 . 40.8 . 18.686 . 18.7 标准答案： 16. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年 1 月末计算出的期末留抵税款为 8 万元， 当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（ ） 。. 0 . 6 万元 . 4 万元 . 15 万元 标准答案： 17. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额 按()计算。 . 扣除折旧额后的销售额 . 不扣除折旧额后的销售额 . 折扣额 . 加上折扣额后的销售额 标准答案： 18. 进口货物由海关代征的消费税，应计入() . “库存商品”科目借方 . “主营业务税金及附加”科目借方 . “应交税金”科目借方 . “营业费用”科目借方 标准答案： 19. 某居民企业 2008 年实际

5、支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。. 0 . 7.75 . 9.75谋学网 . 35.50 标准答案： 20. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ） 。 . 高尔夫球及球具 . 实木地板 . 护肤护发品 . 一次性木筷 标准答案：二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ）v 1. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计 算消费税的有（ ） 。 . 烟丝 . 卷烟 . 白酒 . 酒精 标准答案： 2. 计提营业税的会计分录为（ ） 。 . 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 . 借：其他业务成本 贷：应交税费应交营业税 . 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税 . 借：营业外支出贷：应交税费应交营业税 标准答案： 3. 下列有关我国消费税的说法，正确的是(). . 属于流转税 . 是价内税 . 只选择部分消费品征税 . 属于一次课征的税种 标准答案： 4.

6、某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为 8%）100 辆， 当月售出 90 辆，2 辆作为样品宣传，每辆不含税价格为 12 万元，本月购进可抵扣进项税 78 万元，下列处理方法正确的有（ ） 。 . 应纳消费税 61.824 万元 . 应纳消费税 60.48 万 元 . 应纳增值税 109.68 万元 . 应纳增值税 105.60 万 元 标准答案： 5. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ） 。 . 分期收款方式下，合同规定的收款日期 . 预收货款方式下，货物发出的当天 . 赊销方式下，货物发出的当天 . 报关进口的货物为报关进口后的 7 天内谋学网 标准答案： 6. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ） 。 . 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税 . 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税 . 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消 费税 . 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 银

7、行存款 应 交消费税 标准答案： 7. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。 . 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品 . 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 . 用于本企业在建工程的应税消费品 . 用于广告样品的应税消费品 标准答案： 8. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有（ ） 。 . 为购进固定资产而支付的运杂费 . 购进免税农业产品所发生的运输费用 . 随同运费支付的装卸费、保险费 . 不并入销售额的代垫运费 标准答案： 9. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ） 。 . 分期收款方式下，合同规定的收款日期 . 预收货款方式下，货物发出的当天 . 赊销方式下，货物发出的当天 . 报关进口的货物为报关进口后的 7 天内 标准答案： 10. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入 20 万元，没有分别核算。同时给某民间艺 术团表演提供场地取得收入 3 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，娱 乐业适用税率 20%。则下列处理正确的是（ ） 。 . 应将全部收入 23 万元按文化体育业征税 . 当月应纳营

8、业税税额为 4.15 万元 . 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税 . 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税 标准答案： 11. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ） 。 . 目标不同 . 对象不同 . 核算基础、处理依据不同 . 计算损益的程序不同 标准答案： 12. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。谋学网 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额 20.4 万元 并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。 下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ） 。 . 商场应按 120 万元计算确定销项税额 . 商场应按 124.8 万元计算销项税额 . 商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元 . 商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元 标准答案： 13. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ） 。 . 用于直接销售 . 继续加工成应税消费品并销售 . 用于对外投资或无偿赠送他人 . 用于职工福利品

9、发放 标准答案： 14. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。 . 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 . 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 . 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 . 进口货物，为货物到岸的当天 标准答案： 15. 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ） 。 . 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人 . 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人 . 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人 . 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转 让者自己缴纳 标准答案： 16. 所得税会计应设置的会计账户有（ ） 。 . 所得税费用 . 递延税款 . 递延所得税资产 . 递延所得税负债 标准答案： 17. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） 。 . 烟丝 . 卷烟 . 白酒 . 酒精 标准答案： 18. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ） 。 . 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 . 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税 . 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税谋学网 . 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据 的当天 标准答案： 19. 营业税核算可能涉及的账户有(). . 应缴税费-应交营业税 . 营业税金及附加 . 固定资产清理 . 应收账款 标准答案： 20. 应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期() . 进项税额 . 已缴税额 . 未交增值税 . 多交增值税 标准答案：三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。 ）v 1. 企业受托加工消费税应税消费

《南开17春秋学期《税务会计》在线作业》由会员qiuji****ngye分享，可在线阅读，更多相关《南开17春秋学期《税务会计》在线作业》请在金锄头文库上搜索。