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《小企业财务会计》（第二版）课件第三部分——学中做参考答案改

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卖家[上传人]：清晨86****784

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1、第三部分存货采购与付款的核算“学中做”参考答案项目一原材料采购与付款的核算【3-1】借：原材料钢材 101 500 应交税费应交增值税（进项税额） 17 110 贷：银行存款 118 610【3-2】1 6月12日，支付配件款时借：在途物资配件 80 000应交税费应交增值税（进项税额）13 600贷：银行存款 93 600 2 配件验收入库借：原材料配件 80 000贷：在途物资配件 80 000【3-3】16月6日，签发承兑汇票购买材料时借：原材料A材料 100 000应交税费应交增值税（进项税额） 17 000应付票据甲公司 117 00029月6日，支付票据款时借：应付票据甲公司 117 000贷：银行存款 170 00039月6日，本公司无款支付时借：应付票据甲公司 117 000贷：应付账款甲公司 170 000【3-4】1 月末按合同单价暂估入账时借：原材料甲材料 4 500 贷：应付账款暂估应付款A公司 4 50045 002 下月初冲销暂估应付款时借：原材料甲材料 45 00 贷：应付账款暂估应付款A公司【3-5】1 2月15日，购入材料时借：原材料B材料 4

2、0 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 800应付账款兴胜源公司 46 80022月27日，支付B材料款借：应付账款兴胜源公司 46 800贷：银行存款 46 800【3-6】1 8月15日，支付预付款时借：预付账款达胜公司 93 600贷：银行存款 93 60028月18日，S材料验收入库办理结算借：原材料S材料 100 000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：预付账款达胜公司 117 00038月20日，补付货款时借：预付账款达胜公司 23 400贷：银行存款 23 400【3-7】借：应付账款蓉城公司 35 100贷：原材料乙材料 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100【3-8】19月5日，购入配件时借：在途物资配件 100 000应交税费应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 00029月10日，配件验收入库时借：原材料配件 99 000待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1 000贷：在途物资配件 100 00039月20日，查明原因确定运输人员赔偿时借；其他应收款运输人员 1 000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

3、1 000【3-9】借：材料采购原材料采购 60 500应交税费应交增值税（进项税额） 10 285贷：银行存款 70 785【3-10】借：材料采购原材料采购 80 000应交税费应交增值税（进项税额） 13 600贷：银行存款 93 600【3-11】借：材料采购原材料采购 100 000应交税费应交增值税（进项税额） 17 000贷：应付票据F公司 117 000【3-12】1购入配件时借：材料采购外购半成品采购 40 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 800贷：应付账款 H公司 46 800228日付款时现金折扣=40 0002%=800（元）借：应付账款H公司 46 800贷：财务费用现金折扣 800 银行存款 46 000【3-13】1结转原材料计划成本和成本差异借：原材料A材料 60 100 B材料 80 200 C材料 99 900 材料成本差异原材料差异 300 贷：材料采购原材料采购 240 500 2结转配件计划成本和成本差异借：原材料M配件 39 700 材料成本差异原材料差异 300 贷：材料采购外购半成品采购 40 000 【3-14】借：周转材料包

4、装物包装箱 120 000应交税费应交增值税（进项税额） 20 400贷：银行存款 140 400【3-15】1采购工具时借：材料采购周转材料采购 80 000应交税费应交增值税（进项税额） 13 600贷：应付账款 93 6002 工具入库结转成本借：周转材料低值易耗品工具 79 700 材料成本差异周转材料差异 300 贷：材料采购周转材料采购 80 000 项目二其他存货采购与付款的核算【3-16】1发出原材料借：委托加工物资包装物 70 000贷：原材料 70 0002支付运杂费借：委托加工物资包装物 2 000贷：银行存款 2 0003支付加工费借：委托加工物资包装物 20 000贷：银行存款 20 0004收回包装物（1）支付运杂费借：委托加工物资包装物 2 500贷：银行存款 2 500（2）包装物验收入库包装物实际成本=70 000+2 000+20 000+ 2 500=94 500（元）借：周转材料包装物 94 500贷：委托加工物资包装物 94 500【3-17】1批准处理前借：原材料 40 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 40 0002批准处理后借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 40 000 贷：营业外收入盘盈收益 40 000【3-18】1批准处理前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000贷：原材料 10 0002批准处理后借：其他应收款保管员 5 850营业外支出存货盘亏净损失 5 850贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 1 7004

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