《小企业财务会计》(第二版)课件第三部分——学中做参考答案改
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《小企业财务会计》(第二版)课件第三部分——学中做参考答案改
第三部分 存货采购与付款的核算“学中做”参考答案项目一 原材料采购与付款的核算【3-1】 借:原材料钢材 101 500 应交税费应交增值税(进项税额) 17 110 贷:银行存款 118 610【3-2】1 6月12日,支付配件款时借:在途物资配件 80 000应交税费应交增值税(进项税额)13 600贷:银行存款 93 600 2 配件验收入库借:原材料配件 80 000贷:在途物资配件 80 000【3-3】16月6日,签发承兑汇票购买材料时借:原材料A材料 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000应付票据甲公司 117 00029月6日,支付票据款时借:应付票据甲公司 117 000贷:银行存款 170 00039月6日,本公司无款支付时借:应付票据甲公司 117 000贷:应付账款甲公司 170 000【3-4】1 月末按合同单价暂估入账时借:原材料甲材料 4 500 贷:应付账款暂估应付款A公司 4 50045 002 下月初冲销暂估应付款时借:原材料甲材料 45 00 贷:应付账款暂估应付款A公司 【3-5】1 2月15日,购入材料时借:原材料B材料 40 000应交税费应交增值税(进项税额) 6 800应付账款兴胜源公司 46 80022月27日,支付B材料款借:应付账款兴胜源公司 46 800贷:银行存款 46 800【3-6】1 8月15日,支付预付款时借:预付账款达胜公司 93 600贷:银行存款 93 60028月18日,S材料验收入库办理结算借:原材料S材料 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17000贷:预付账款达胜公司 117 00038月20日,补付货款时借:预付账款达胜公司 23 400贷:银行存款 23 400【3-7】 借:应付账款蓉城公司 35 100贷:原材料乙材料 30 000 应交税费应交增值税(进项税额) 5 100【3-8】19月5日,购入配件时借:在途物资配件 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000贷:银行存款 117 00029月10日,配件验收入库时借:原材料配件 99 000待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1 000贷:在途物资配件 100 00039月20日,查明原因确定运输人员赔偿时借;其他应收款运输人员 1 000贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1 000【3-9】借:材料采购原材料采购 60 500应交税费应交增值税(进项税额) 10 285贷:银行存款 70 785【3-10】借:材料采购原材料采购 80 000应交税费应交增值税(进项税额) 13 600贷:银行存款 93 600【3-11】借:材料采购原材料采购 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000贷:应付票据F公司 117 000【3-12】1购入配件时借:材料采购外购半成品采购 40 000应交税费应交增值税(进项税额) 6 800贷:应付账款 H公司 46 800228日付款时现金折扣=40 0002%=800(元)借:应付账款H公司 46 800贷:财务费用现金折扣 800 银行存款 46 000【3-13】1结转原材料计划成本和成本差异借:原材料A材料 60 100 B材料 80 200 C材料 99 900 材料成本差异原材料差异 300 贷:材料采购原材料采购 240 500 2结转配件计划成本和成本差异借:原材料M配件 39 700 材料成本差异原材料差异 300 贷:材料采购外购半成品采购 40 000 【3-14】借:周转材料包装物包装箱 120 000应交税费应交增值税(进项税额) 20 400贷:银行存款 140 400【3-15】1采购工具时借:材料采购周转材料采购 80 000应交税费应交增值税(进项税额) 13 600贷:应付账款 93 6002 工具入库结转成本借:周转材料低值易耗品工具 79 700 材料成本差异周转材料差异 300 贷:材料采购周转材料采购 80 000 项目二 其他存货采购与付款的核算 【3-16】1发出原材料借:委托加工物资包装物 70 000贷:原材料 70 0002支付运杂费借:委托加工物资包装物 2 000贷:银行存款 2 0003支付加工费借:委托加工物资包装物 20 000贷:银行存款 20 0004收回包装物(1)支付运杂费借:委托加工物资包装物 2 500贷:银行存款 2 500(2)包装物验收入库包装物实际成本=70 000+2 000+20 000+ 2 500=94 500(元)借:周转材料包装物 94 500贷:委托加工物资包装物 94 500【3-17】1批准处理前借:原材料 40 000 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 40 0002批准处理后借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 40 000 贷:营业外收入盘盈收益 40 000【3-18】1批准处理前借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000贷:原材料 10 0002批准处理后借:其他应收款保管员 5 850营业外支出存货盘亏净损失 5 850贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1 7004