税收管理人员岗位知识(ppt 51页)
51页1、*1 税收管理人员岗位知识 主讲:王晓春 本书框架 第1章 税收管理员与税收管理员制度 第2章 税收征管业务规程 第3章 税源管理与税源监控 第4章 减免税管理 第5章 税源调查与税收分析管理 第6章 纳税评估技术与方法 第7章 纳税信用等级评定 第8章 税收征管资料管理 第 1 章 税收管理员与税收管理员制度 税收征收管理的含义 税收征收管理,是税务机关为了保证税收职 能的实现,依照法律、法规的规定,代表国家 行使征税权力,对纳税人应纳税额组织入库的 一种行政行为。 税收征管工作的基本目标 我国税收征管工作的基本目标是-提高 税收征管质量和效率。 税收管理员的概念 税收管理员:是基层税务机关及其税源管理部门 中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工 作人员。 税收管理员的具体含义 从工作性质看,是基层税务机关的外勤人员,不含各级税务 机关管理人员。具有税务执法资格。 从管理对象看,依法具有纳税义务和扣缴义务的单位和个人 从担负的主要职责看,以税源管理为主,还负责税收政策宣 传、开展纳税服务、税务登记管理、税款催报催缴、进行纳税 评估、资料采集整理及信息维护等。 从管理方式看,管户与
2、管事相结合,管理与服务相结合,属 地管理与分类管理相结合。 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、减、免、缓、 抵、退审批和违章处罚等工作。 税收管理员的基本权利有哪些? (1)税款核定建议权 对纳税人不能完整、准确地提供纳税资 料的,税收管理员可以按照税务机关的规 定测算并提出核定应纳税额的建议。 (2)调查核实权 包括定期或不定期地在管辖范围内开展 巡查,完成上级布置的专案(题)调查; 进行纳税人各类申请事宜的调查核实。 (3)纳税评估权 日常工作中,税收管理员要根据上级税务机关发布的 宏观数据,结合自己日常了解掌握的有关资料,运用“一 户式”资料的有关信息,对纳税人进行纳税评估。 (4)日常检查权 税收管理员在执行日常检查权力时,要按照规定携带 并出示税务检查证件和税务检查通知书,并严格遵守相关 的执法程序。 (5)处罚建议权 对纳税户在税务登记、账簿管理、发票 管理、纳税申报等方面存在的问题应受到 相应的税务处罚时,税收管理员在法律、 法规规定的范围内可以提出具体的处罚建 议。 案例: 2008年6月6日,某县地税局税务干部小王午 饭后便服来到瑞丽酒楼,见到了平时比较熟悉 的
3、该酒楼经理刘某,小王讲现在正在对你们酒 楼行业进行营业税专项检查,今天下午要看一 下你们瑞丽酒楼的账。刘某开玩笑地对小王讲 :“查账可以,但你得掏一下你的税务检查证 ”,小王听后非常不高兴,恰巧小王又没有带 税务检查证,于是小王扭头就朝县局走了。下 午3点多,小王一个人持税务检查证来到瑞丽酒 楼,对瑞丽酒楼2007年度营业税缴纳情况进行 检查。 经查,瑞丽酒楼2007年度通过开具收据隐瞒营业收入 少缴营业税15500元。6月7日,县地税局向瑞丽酒楼送 达税务违章通知书,对酒楼拟以3倍罚款共计人民 币46500元。瑞丽酒楼见地税局动真格处理,便依法进 行了申辩,并要求听证。6月8日县地税局对瑞丽酒楼作 出了补交营业税15500元、依法加收滞纳金的税务处理 决定和罚款4倍62000元的税务行政处罚决定,并于当日 将税务处理决定书、税务行政处罚决定书同时 送达瑞丽酒楼,限期6月20日前缴纳税款、滞纳金和罚 款。 请根据行政处罚法和相关法律法规,分析此案 中税务机关在执法时,是否存在不当行为,并分析说明 理由。 解析: 根据行政处罚法和相关法律法规分析,此案中税务机关存在多 处不合法的做法。主
4、要包括: (1)税务检查应当由两人以上进行。 (2)税务机关派出的税务人员进行税务检查时,税务人员应当出示税务检 查证和税务检查通知书才能进行税务检查。否则,被检查人有权拒 绝检查。 (3)税务机关作出正式处罚前应当履行告知程序,向当事人送达税务行 政处罚事项告知书。税务违章通知书不属于法定执法文书。 (4)对本案符合听证条件、当事人依法提出听证要求的情况,税务机关应 当首先举行听证会,然后依法作出正式处罚决定并送达当事人。 (5)税务机关不得因当事人陈述申辩而加重处罚。 (6)税务行政处罚决定书应当告知当事人在接到本税务行政处罚决定 书之日起15日内到指定银行缴纳罚款。该期限为法定期限,不得改变, 税务机关无权裁量指定。 (6)提请采取税收保全和强制执行 权 (1)对未按照规定办理税务登记从事生产、经营 的纳税人以及临时从事生产经营的纳税人在规定的 期限内未缴纳税款,责令缴纳而未缴纳的; (2)有逃避纳税义务行为的从事生产经营的纳税 人在规定的纳税期之前经责令限期缴纳而未缴纳, 且有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或其他 财产、收入迹象,又不能提供纳税担保的, (3)经县以上税务局
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