第十一章个人所得税练习题及参考答案
9页1、第十一章个人所得税练习题及参考答案作业题三:居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2014年取得以下所得:(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元;(2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;(3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证;(4)4月1日6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用,每月取得租金5000元;(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56000元,李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬;(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元;(7)11月份,以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份,发生相关税费870元;该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得240
2、00元;(8)112月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;(5)李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;(6)李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税;(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。(一)单项选择题1.以下个人属于中国居民纳税人的是()。 A.美国人甲2013年9月1日入境,2014年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2013年1月1日入境,2013年12月20日离境 D.英国人丁2013年1月1日入境,2013年9月20日离境至10月31日 【答案】C【解析】对于中国境内无住所的,必须要在中国居
3、住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),临时离境一次不超过90天,才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。2.下列利息、股息、红利所得中,应当征收个人所得税的是()A.国库券利息 B. 提取缴存的住房公积金 C.个人取得的教育储蓄存款利息 D.境外储蓄存款利息 【答案】D【解析】境外储蓄存款利息征税,其余三项免征个人所得税。财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知(财税200610号)第三条规定:“个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税。”,超过规定比例的部分则应当缴纳个人所得税。3. 下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ()A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得【答案】D【解析】深圳、上海证券市场的上市公司股票转让所得暂不征税。4. 某演员一次获得表演收入80000元,其应纳个人所得税额为()。 A. 16000元 B. 19200元 C. 12800元 D. 18600元 【答案】D【解析】80000(
4、1-20%)40%-7000=18600(元) 5.学者甲与乙合作2014年出版了一部专著,一次取得稿酬20000元,甲分得17000元稿酬,乙分得3000元稿酬,学者甲与乙共计应纳个人所得税为()元。 A.2240 B.2212 C.3160 D.3200 【答案】B【解析】17000(1-20%)20%(1-30%)+(3000-800)20%(1-30%)=2212(元)6.下列人员中,不适用个人所得税附加减除费用规定的是()。A 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D 华侨和港澳台同胞【答案】C【解析】在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元/月。7.下列各项中,不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是 ()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得 D.非专利技术所得【答案】C【解析】稿酬不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税。8.下列所得项目中,在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是()。A.
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