浅谈科研事业单位内部控制建设工作优化与完善
5页1、浅谈科研事业单位内部控制建设工作优化与完善推要:存在问题优化与完善一、科学事业单位内部控制建设的背景和意义,阴政部开展”内部控制基础性泮价工作”旨在通过量化评价.让科研事业单位对单位内部进行摸底检查,查找不足,推动科研事业单位的内部控制建设工作.科研事业单位内部控制建设应募盖业务各个方面,既包含单位层面的组织架构、发展战赂、人力资源等方面蚓空制,也包含鞋务层面对预算业务、收支业若、政府采取固定资产、合同管理等方面的控制徐珊关键词:科研事业单位内部控制存在问题优化与完善关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见(中办发2016年50号文)放、管、服及2019年政府工作报告中提出的科研经费政策的提出,引发了中央科研资金承担单位及科研人员的广泛关注。中央财政项目资金放管服”政策将科研资金的使用和调剂权限下放给了项目承担单位,也就意味看项目承担单位的法人权限的扩大。政策落实能否放得下,接的住,避免滋生腐败等问题,就需要项目承担单位加强法人责任,建立健全内部控制机制,通过内部控制的约束将下放的权限管好、用好。放管服工作能不能实实在在的落地,在一定程度上取决于项目承担单位内部控制机制的
2、建立和有效实施。在中央财政科研项目资金的使用单位中,科研事业单位作为促进科技创新发展重要的组织机构,是国家放管服政策最直接的受益者,其内部控制建设工作也任重道远。自2016年财政部开展行政事业单位内部控制建设量化评价以来,众多科研事业单位从单位层面和业务层面入手,开展了很多内部控制建设工作,也取得了一些成绩,但仍存在一些不足和亟需改进的地方。(-)牵头部门话语权不足,各职能和业务部门内部控制意识薄弱大多数科研单位没有设置专门的内部控制工作部门,对于财政下达的内部控制建设工作多由财务部门牵头。财务部门拳头内部控制建设工作,限制因素较多,既无法从单位层面进行内部控制评价,也无法从业务方面给予专业的风险评估。同时,科研单位不比企业,科研单位对财务部门的定位基本就是管好经费、做好服务,在单位内部受重视度不如科研业务部门,话语权也比不上科研业务部门,因此在组织实施内部控制建设方面具有天然的缺陷。各职能和业务部门对内部控制建设的重要性认识不足主要体现在:(1)职能部门对于“放管服工作认识不够,要么下放的权限不敢接,要么权限下放了,又没有根据本单位实际业务风险点进行控制,或者即使有制度控制,现有制度
3、也已经陈旧不符合现阶段政策变化,亟待更新。(2)部分职能和业务部门认为内部控制建设工作影响了正常的业务工作,不愿承担内韵空制建设带来的额外工作,因此内部控制建设的积极性不高,往往敷衍了事。(二)内部控制建设形式化,管理碎片化财政部开展内部控制基础性评价工作旨在通过量化评价,让科研事业单位对单位内部进行摸底检查,查找不足,推动科研事业单位的内部控制建设工作。科研单位在开展工作过程中往往容易形式化,将容易量化的制度制定情况作为工作重点,通过出台制度的多少体现其内部控制建设工作的效果。而这些制度是否涵盖了某项业务的全部风险点,多因为未进行全面的风险控制评价而导致单位内部控制建设的有效性无从评价。另外,业务部门进行内部控制建设时往往只考虑本部门涉及的业务,只迤行本部门的业务控制。对于与其他部门交叉的业务不愿触及,导致制度建设没有从单位全局的角度出发,没有贯彻业务的全过程或是覆盖业务涉及的各类事项。(三)业财融合度较低在科研事业单位的科研活动中,科研业务的最后一个环节往往就是财务环节。目前,科研事业单位一些业务活动与财务控制常常是脱节的。一方面由于科研业务人员财务控制意识不强,对财务流程及报销要
4、求不了解,通常到了财务环节,才发现科研活动中的一些环节存在风险,比如超预算支出,未履行相应预算调整程序,造成超支大量调账;业务活动中未取得相应的财务付款凭据;未履行相关审批手续的采购;未按照合同支付进度款;付款前未履行验收手续等等。另一方面,财务人员对科研业务活动的不了解,在财务控制环节容易造成政策执行过严、过死,缺乏适应性和灵活性,限制了科研业务活动经费使用的自主权和降低了科研创新效率。以上种种风险,都是由于业务部门与财务部门业务相互独立,缺乏有效融合从而影响了内部控制的效率。(四)信息化程度较低目前,大多科研事业单位的信息化程度仍较低,内部控制仍大部分依赖人工,随意性和错误率较高。随着飞速发展的业务管理需要以及业务量的逐渐增加,内部控制的风险点和成本也逐渐增加。内部控制没有嵌入到日常的管理系统中,有些单位即使有内部控制嵌入到日常业务中,其信息管理水平也较低,譬如合同管理中收付款业务的管理,如何根据合同落实收款责任、按阶段付款和经费转拨控制方面做到精细化管理并内嵌到项目及财务管理模块以实现业务模块间互通互联的内部控制模块亟待开发。在科技经费放管服的大背景下,做好内部控制建设,是释放科
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