财务审计(西南大学作业答案

1、单项选择题1、立信会计师事务所20X9年3月16日签发了永信公司20X8年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审明信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是（）。A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B.3月29日发生火灾，损失不重大C.3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款1, A.3月29日发生火灾，损失不重大2, 44月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3, 13月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款4, 3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款一2、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是（）。1. rB,存货项目的总计数与总账一致2. 1C,存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类U3. D,存货主要种类和计价基础已揭示4. 1存货的抵押或转让已揭示A注册金3、注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存

2、款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,1, 抽查天星公司该年度的银行存款收支业务2, 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况3, 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况4, 审查该账户的银行存款余额调节表火1.4、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管2. 0对重要货币资金支付业务，实行集体决策3. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金U4. 1r指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符5、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员1. 会计主管人员和内部审计人员2. C出纳人员和会计主管人员守3. C现金出纳人员和银行出纳人员4. 1出纳人员和内部审计人员6、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。1. 1无需再向该银行函证2. 仍需向该银行函证守3. C可根据实际

3、需要，确定是否向该银行函证4. 可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证7、注册会计师对资本公积进行实质性测试，其测试内容不应包括（）。1. 1审查资本溢价或股本溢价2. r审查资本折算差额3. C审查弥补亏损的处理嫡4. 股权投资准备8、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不1. 1从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠2. 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠3. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠4.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠9、注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登1. C检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验2. C向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对3. CI检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核

4、实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续4. C确定借款和所有者的披露是否恰当，注意1年内到期的借款是否列入流动负债10、注册会计师李明在审计ABC公司交易性金融资产时，获取该公司股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资1. C计价和分摊2. C存在3. r完整性U4.1分类11、在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。1.C供应商开具的销售发票1.1 供应商提供的月末对账单学3. 丁公司编制的连续编号的验收报告4. 1丁公司编制的连续编号的订货单1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大12、在应收账款审计过程中，注册会计师实施了如下审计程序：（1. 厂确定资产负债表日应收账款余额是否正确2. 可收回应收账款得到恰当表述和揭示3. 资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确4. 应收账款的可收回性/13、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（）。1. 只审查销售日记账3.只审查有关原始凭证2. 1由日记账追查至有关原始凭证4.C由有关原始凭证追查至销售日记账,14、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了

5、解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。1. 对固定资产实地观察2. C检查固定资产的所有权归属3. CI以实地为起点，追查固定的明细分类账4. C以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查作5. 、在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（）。1. 1.向结余金额较大的债权人函证2. 1审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证,3. C审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账4. 审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系16、注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。1. 固定资产的抵押情况2. 固定资产的报废或毁损情况/3. 固定资产的投保及其变动情况4. 1固定资产折旧的计提情况17、在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（）1. 某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失2. 某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失3. 对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止

6、执行，确认坏账损失4. 某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失5. 、注册会计师在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。1. 1函证很可能无效的应收款项2. 1交易频繁但期末余额较小的应收款项,3. 1执行其他审计程序可以确认的应收款项4. 1r应收纳入审计范围内子公司的款项5. 、盘点库存现金时，通常实施（）检查。1. CE.定期2. F.突击一2.1 通知4.1 不定期多项选择题20、注册会计师唐寅在审计恒润公司2007年度财务报表时，监盘了恒润公司的库存现金，检查了恒润公司的存货。这两种1. 盘点时间安排不同夕2. 厂盘点计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同夕3. 厂因盘点对象特点而执行的盘点方式不同一4. 厂盘点的参与人员不同/21、下列属于注册会计师在检查被审计单位银行存款收款凭证时的内容有（）。1. 核对银行存款日记账的付出金额是否正确2. 核对银行存款收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符3. 厂核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符守4. 厂核对实收金额与销货发票是否一致守22、注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，

7、应向（）对象函证应付债券相关内容。1. 1债权人/2. 厂债券的承销人夕3. 厂证券公司4. 厂债券包销人.23、注册会计师为检查被审计单位投入资本的真实性而实施的下列实质性程序中，有效的有（）。1. 厂投入的实物是否办理了验收手续并列入登记清单,2. 厂发起人投入的非货币资产是否进行了资产评估作3. 厂投入的无形资产是否已办理了产权转移手续,4. 厂检查房地产类固定资产所有权的证明文件W24、对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（）重要内部控制制度。1. 厂公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准f2. 厂正确记账和现金、股票处理职责的适当分工学3. 股本的正确估价和正确反映4. 厂独立的股票登记代理人和股票过户代理人少25、应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现（）情况时，注册会计师应实施函证程序。1. 厂应付账款存在借方余额2. 厂控制风险高3. 厂个别应付账款账户金额较大作4. 厂财务困境少26、审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（）程序验证。1. 厂被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产未做会计分录守2. 厂分析营业外收支账户

8、.3. 厂向固定资产管理部门查询本年有无未做会计记录的固定资产减少业务少4. 厂复核固定资产保险27、对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有（）。1. 厂单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理2. 厂单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金3. 厂单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准,4. 厂单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存W28、注册会计师在对被审计单位固定资产进行实质性分析程序时，计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比1. 厂减少的固定资产未在账户上注销,2. 厂闲置的固定资产率3. 厂发现本期折旧额计算上可能存在的错误4. 厂增加的固定资产尚未进行处理一29、为证实甲公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款1. 厂结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务/2. 抽查甲公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，

9、确认其入账时间3. 厂检查甲公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确4. 针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产5. 、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。1. 厂盘点库存现金，并倒算出期末库存现金的真正余额夕2. 厂函证所有银行存款账户余额/3. 厂任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核具是否按月编制并经复核无误4. 厂抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准判断题31、注册会计师在出具审计报告时，不应在审计报告中提及专家的工作，以免被误认为是发表保留意见或把责任分摊给专1. 1A.V2. 1B.XU32、注册会计师对被审计单位坏账准备进行实质性测试时，可以通过计算坏账准备金额占应收账款余额的比率，并和以前领域。（）1. 1A.，/2. 1B.X33、对自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产时，被审单位应该将转换日公允价值大于账面价值的差额位的做法。（）1.1A.V2.1B. X/34、上期导致非无保留意见的事项已经解决，并在本期财务报表中得到恰当处理，那么注册会计师针对本期财务报表出具1. 1A.V2. B.X/35、注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当收款凭证检查收款凭证金额是否与销售发票、经批准的销售单及1. 1

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