财务管理制度6
10页1、上海*有限公司 财务管理制度第一章 总则 第一条 适应公司发展的需要,规范为了本公司的财务行为,加强公司财务计划管理和会计核算,完善财务监控体系,使公司财务工作科学化、标准化进行,根据中华人民共和国会计法、企业财务准则、企业财务通则及行业制度和国家有关法规,为了维护投资者和债权人的合法权益,保障公司财产的安全和增值,保证各项业务工作的顺利开展,提高公司的经济效益,结合公司经营特点,特制定本制度。第二条 本制度经董事会通过后生效,并报当地财政税务机关备案机关备案。 第三条 公司应设置独立的会计机构,配备必要的会计人员,会计人员须持证上岗,办理公司的财务会计工作。公司会计机构的主要职权是:参与编制公司经营计划;参与签订经济合同;参加企业经验管理会议,制定、执行并有权要求本公司员工遵守财务计划和财务制度;记录、计算经济业务活动,为公司和有关方面提供真实可靠的会计信息;分析、考核预算、财务计划的执行情况,检查资金的使用效果。第四条 本制度为本公司财务部及财务工作人员的工作规范及行为准则。第二章 会计核算原则第五条 公司的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 公司的会
2、计核算应当的划分会计期间(月)。 公司的会计年度按照日历年度确定,即自每年1月1日起12月31日止。 公司发生的各项经济业务,都要有合法的凭证,并要经过有关人员审核凭证。会计凭证、会计记帐簿、会计报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到记录准确,内容完整,手续完备,方法正确,符合时限。 公司采用借贷复式记帐法。 公司的一切会计凭证、会计帐簿、会计帐表,均采用中文书写。公司采用人民币记帐本位币,外汇以美圆记帐,采用固定汇率制。对发生的经济业务实际所收付的货币,如与记帐本位币不一致时,除折合为记帐本位币外,还应按实际收付的货币记帐。 公司应当设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 公司应当根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入 和已经发生的费用,不论款项是否在本期收付,都应当作为本期的收入和费用入帐;凡是不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收入和费用处理。 公司的财产应当按照实际成本核算,除另有规定者外,公司不得 自行调整财务的帐面价值。 公司应当划分资本支出和收益支出的界限。 公司所采用的会计处理方
3、法,前后期必须一致,不得任意改变,如有变更,应经董事会同意,投送当地税务机关备案,自新的会计年度开始时变更,并在变更年度的会计报告中加以说明。第三章 会计科目第六条 会计科目的设置必须符合国家有关会计制度的规定,企业可根据本身经营性质和具体业务做适当的调整。 会计科目的设置必须符合企业会计信息使用者的要求,科目名 称要规范,编号要统一,以适应计算机信息处理和管理的要求。 会计科目的设置以会计要素的分类为依据,分为资产、负债、所有者权益和损益四大部分。公司公司会计科目及其编号的设置目录:一,资产类 二, 负债类序号编号会计科目序号编号会计科目0011001现金0182101短期借款0021022银行存款0192121应付帐款0031009其他货币资金0202131预收帐款0041131应收帐款0212151应付工资0051141坏帐准备0222153应付福利费0061151预付帐款0232171应交税金0071133其他应收款0242181其他应付款0081231低值易耗品0252191预提费用0091301待摊费用0262176其他应交款0101401长期股权投资0111501固定资产
4、0121502累计折旧0131701固定资产清理0141505固定资产减值准备0151421长期投资减值准备0161901长期待摊费用0171801无形资产三, 所有者权益类 四, 损益类序号编号会计科目序号编号会计科目 0273101实收资本(股本)0325101主营业务收入0283111资本公积0335401主营业务成本0293121盈余公积0345501营业费用0303131本年利润0355402主营业务税金及附加0313141利润分配0365701所得税0375502管理费用4107劳务成本0385503财务费用5102其他业务收入0395301营业外收入5405其他业务支出0405601营业外支出 会计科目使用说明,按工业行业会计科目使用说明办理,本制度不再加以说明。 在填制会计凭证登记入帐时,可只填会计科目名称或填写科目编号, 但不得只填写科目编号。第四章 会计凭证及帐簿第七条 公司每发生一笔经济业务,均应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整,手续齐备,数字准确,并应由经办人、业务部门负责人和主管经理签证,经认真审核无误后,才能据以填制记帐凭证。 记帐凭证包
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