最新企业所得税汇算清缴管理工作调研汇报范文

1、2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调研汇报范文 在当下社会，汇报使用的频率越来越高，其在写作上含有一定的窍门。相信很多人会以为汇报极难写吧，下面是xx为大家整理的企业所得税汇算清缴管理工作调研汇报范文，仅供参考，期望能够帮助到大家。企业所得税汇算清缴管理工作调研汇报1企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的一项综合性、基础性工作，是企业所得税管理的关键步骤，是确保企业所得税申报正确性和税款缴纳立即性的主要手段。结合乌鲁木齐市地税局2021年度企业所得税汇算清缴工作，发觉了工作中部分问题，怎样深入加强企业所得税汇算清缴管理工作，探讨以下。一、企业所得税汇算基础情况2021年本市缴纳企业所得税户数为12713户，其中参与汇算查帐征收户数11688户，核定应税所得率征收户数1025户。参与汇算查帐征收企业中盈利企业4347户，盈利面37%，实现营业收入1864亿元，实现利润总额248亿元，纳税调整后所得225亿元，应纳所得税额53.16亿元，减免所得税29.79亿元，抵免所得税额0.14亿元，实际应纳所得税额23.23亿元，实际负担率10.92%。亏损企业6597户，亏损面为63%，实现营业

2、收入556亿元，亏损额为23亿元。零申报户744户。核定应税所得率征收1025户，征收企业所得税0.25亿元。二、企业所得税税源结构改变分析行业性质的分布情况：制造业641户，实际应纳企业所得税1.78亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%。批发零售业1775户，实际应纳企业所得税1.76亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%。房地产企业673户，实际应纳企业所得税8亿元，应纳企业所得税所占比重为33%。居民服务业4858户，实际应纳企业所得税3.64亿元，应纳企业所得税所占的比重为16%。建筑业1349户，实际应纳企业所得税2.9亿元，应纳企业所得税所占比重为12%。科学研究、技术服务和地质勘察业404户，实际应纳企业所得税0.69亿元，应纳企业所得税所占比重为3%。租赁和商务服务业826户，实际应纳企业所得税0.82亿元，应缴企业所得税所占比重为4%。由此看出企业所得税税源集中在制造业、批发零售业、房地产及建筑业四个行业，是乌鲁木齐市市地税局企业所得税税源的支柱行业。二、企业所得税汇算清缴工作存在的问题一 部分企业财务核实水平较低不能严格根据税务部门要求建账，无法正确核实盈亏，查账征收

3、不能落实到位。二 税收政策宣传教导力度需加强。相关税法方面的宣传，只重视对纳税人纳税义务的宣传和介绍，而极少包括纳税人的权利，影响税收优惠政策实施的质量和效率。存在纳税人符合享受企业所得税优惠条件而未能享受企业所得税减免优惠的现象。应建立健全执法和服务并重的税收宣传机制，切实做好税收法律法规的宣传教导工作，消除税收政策、税收知识的盲区，扎扎实实的把税收政策宣传到户、教导到纳税人的工作中去，不停提升纳税人的依法减免意识，尽可能地降低因纳税人不知晓而造成的应审批未审批现象。三 缺乏熟练进行日常管理和稽查的业务骨干因为企业所得税政策性强、详细要求多且改变快、和企业财务会计核实联络紧密、纳税检验内容多、工作量大等特点，部分税务人员还不能适应管理工作的要求，缺乏能够比较全方面掌握所得税政策、熟练进行日常管理和稽查的业务骨干。三、加强企业所得税汇算管理的提议一 强化对管理人员的业务技能培训经济的发展，税基的扩大，企业经营方法的多变，全部对企业所得税管理工作提出了新的挑战。新会计准则的出台，新企业所得税法的实施迫使管理人员必需不停提升本身业务素质。针对税务人员尤其是基层管理人员业务能力普遍较低的情况

4、，必需强化其业务技能水平，经过定时开展政策法规宣讲、组织集体培训等多个方法，切实提升干部队伍素质，适应不停改变的经济形势及税收工作。二 抓好对企业办税人员的政策宣传和教导针对企业大多数会计核实人员和管理人员对所得税政策缺乏了解，严重制约着所得税的规范管理的现实状况。应经过开展多个形式，广泛、深入的税收法规宣传，使纳税人了解企业所得税政策法规的各项详细要求，尤其是税前扣除项目标范围和标准，包括纳税调整的税收政策，税法和会计制度存在差异时怎样办理纳税申报等。三 加强所得税日常征管针对企业所得税政策实施不到位的问题，必需从加强日常征管，搞好执法监督等方面入手。一是加强税收信息管理，建立健全台账登记制度，建立资料保管制度，并在此基础上，完善对所得税税源籍册资料、关键税源资料和所得税申报征收、汇算清缴和检验资料的.整理，形成比较完备的所得税户管档案资料，为所得税管理打好基础。二是加强执法监督，要开展常常性、切实有效的税收执法检验，认真落实税收执法责任追究制度。企业所得税汇算清缴管理工作调研汇报2一、加大宣传和教导力度汇算清缴是企业所得税管理的关键步骤。在新老税法衔接过渡期间，企业所得税政策、管理

5、制度和涉税审批事项改变较多，需要纳税人要立即了解相关政策和办理程序。为此，税务机关要深入加大宣传和教导力度，分行业、分类型、分层次，有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报教导等工作，帮助企业了解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的相关资料，引导企业使用电子介质、络等手段，有序、立即、正确进行年度纳税申报。二、确定好汇算清缴工作主体新企业所得税法及其实施条例改变过去以独立核实的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以企业制和非企业制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，详细包含国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、机关、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其它组织。同时考虑到个人独资企业、合作企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东负担无限责任，所以，新企业所得税法及其实施条例将个人独资企业、合作企业排除在企业所得税纳税人之外。企业所得税纳税主体和旧税法有很大不一样，这就需要我们针对纳税人的详细情况明确汇算清缴的主体。三、加强受理年度纳税申报后审核工作认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否

6、正确。关键审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，尤其注意比对审核会计制度要求和税法要求存在差异的项目。发觉申报错误和疑点后，立即要求企业重新或补充申报。审核时应对以下几方面进行关键分析。一 企业应纳税所得额的计算要以权责发生制为标准。权责发生制要求，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。坚持按权责发生制标准计算应纳税所得额，能够有效预防企业利用收入和支出确定时间的不一样规避税收。二 工资薪金支出的税前扣除。新企业所得税法第八条要求，企业实际发生的和取得收入相关的、合理的支出，包含成本、费用、税金、损失和其它支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在汇算清缴时，我们应着重对工资支出的合理性进行判定。详细按以下标准掌握：一是企业制订了较为规范的职员工资薪金制度。二是企业所制订的工资薪金制度符合行业及地域水平。三是企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。四是企业对实际发放的工资薪金已依法推行了代扣代缴个人所得税义务。五是相关工资薪金的安排不以降低或逃避税款为目标。对

7、工资支出合理性的判定，关键包含两个方面。一是雇员实际提供了服务。二是酬劳总额在数量上是合理的。实际操作中关键考虑雇员的职责、过去的酬劳情况，和雇员的业务量和复杂程度等相关原因。同时，还要考虑当地同行业职员平均工资水平。三 职员福利费的税前扣除。实施条例要求，企业发生的职员福利费支出，不超出工资薪金总额14的部分，准予扣除。这和原企业所得税对职员福利费的处理做法存在差异。在汇算时，要注意2021年纳税人职员福利费的支出要首先使用以前年度的节余，不足部分在按新税法要求进行列支。四 业务招待费的税前扣除。新税法及实施条例要求，企业发生的和生产经营活动相关的业务招待费，根据发生额的60扣除，且扣除总额整年最高不得超出当年销售 营业 收入的5，这和旧税法要求有很大不一样。每一个企业基础全部有业务招待费，在审核报表时，要尤其注意纳税人是否进行了纳税调整。五 公益性捐赠的税前扣除。新企业所得税法要求，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。实施条例将公益性捐赠界定为，企业经过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于中国公益事业捐赠法要求的公益事业的捐赠。2021年，中国前后发生了南方冰雪灾难、四川地震，并成功举行了奥运会，各个企业前后捐赠了不少财物，在审核时要关键审核捐赠是否真实，捐赠部门是否符正当定要求。四、协调联动做好汇总纳税企业的管理要建立健全跨地域汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传输和共享。总机构主管税务机关要督促总机构按要求计算传输分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关要监管分支机构企业所得税相关事项，查验查对分支机构经营收入、职员工资和资产总额等指标和企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。要建立对总分机构联评联查工作机制，组织跨省、跨市总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评定和检验。

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