全面预算管理制度和表格核心
73页1、 (延伸资料一)全面预算管理制度 编 制:_审 核:_批 准:_ 公布日期: 实行日期:全面预算管理制度一 目通过全面预算对企业各单位财务及非财务资源进行分派、考核、控制,有效组织和协调企业生产经营活动,推进贯彻企业中长期战略规划,完毕既定年度方针目。 二 合用范围企业属各单位,包括各部门、工厂,以及子企业。 三 全面预算重要内容全面预算包括业务预算、资本预算和财务预算。3.1 业务预算业务预算是反应预算期内企业生产经营活动预算,包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。(1)销售预算是指预算期内销售多种产品也许实现销售量及其收入预算,其重要根据年度目利润、预测市场销量及对应产品构造以及市场价格进行预算。(2)生产预算是指预算期内所要到达生产规模及产品构造预算,其重要是在销售预算基础上,根据多种产品生产能力、多种材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况进行预算。(3)采购预算是指预算期内为保证生产或者经营需要而从外部购置零部件、材料、低值易耗品等存货预算,其重要根据销售与生产预算、期初存货状况和期末存货经济存量等进行预算。(4)成本预算是指预算期内生产产品所需生产成本
2、、单位产品成本和销售成本预算,其重要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算等汇总分析后进行预算。(5)费用预算是指预算期内组织经营活动所需制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、技术开发费等预算。3.2 资本预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动预算,重要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。(1)固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资预算,该预算应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划进行预算。(2)权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位股权及收益分派权而进行资本投资预算,应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划进行预算。3.3 财务预算财务预算是指针对损益、资产负债、现金等财务经营成果编制,重要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应预算。(1)现金预算是按照现金流量表重要项目内容编制反应企业预算期内一切现金收支及其成果预算。它以业务预算、资本预算为基础,是其他预算有关现金收支汇总,重要作为企业资金管理根据。(2)估计资产负债表是按照资产负债表内容和格式编制综合反应企业期末财
3、务状况预算报表。根据预算期初实际资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算等有关资料分析编制。(3)估计损益表是按照损益表内容和格式编制反应企业在预算期内利润目预算报表。一般根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他专题预算等有关资料分析编制。四 全面预算组织机构与职责全面预算管理组织包括预算管理委员会,预算管理科,及预算单位。4.1 预算管理委员会4.1.1 构成预算管理委员会设主任1人,由董事长担任;常务副主任1人,由财务总监担任;副主任由分管生产副总担任,委员若干人,一般由预算员,各工厂厂长构成。4.1.2 职责预算管理委员会是企业预算管理最高决策机构,关键职责包括:(1)按照企业战略规划和经营方针目,提出企业预算管理详细目和规定;(2)审定企业全面预算管理制度;(3)对预算员提交各单位和企业整体预算草案提出质询;(4)审批企业年度预算方案;(5)审批预算调整方案和重大预算外事项;(6)审查预算执行状况分析汇报;(7)召开预算分析会议;(8)审批与预算执行状况挂钩考核方案; (9)指挥、协调并处理预算管理过程中碰到重大事项,配置企业资源。4.1.3 运行机制
4、预算管理委员会一般通过会议方式对重要预算事项进行决策,会议分为例行会议和专题会议两种。例行会议包括:年度预算方案评审会,季度、年度预算执行状况分析会等。 例行会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托委员召集,预算管理委员会委员参与。根据需要,例行会议可以规定与讨论事项有关其他人员列席会议。专题会议包括:预算质询会,重大预算外事项调整会,预算调整会议等。专题会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托委员召集,与讨论专题有关委员参与。根据需要,可以规定与讨论事项有关其他人员列席会议。4.2 预算管理科预算管理部是企业全面预算管理常设管理机构,重要职责包括: (1)在预算管理委员会领导下开展全面预算管理平常工作; (2)构建企业全面预算管理体系; (3)负责编制企业年度总预算,组织编制企业各单位年度全面预算方案; (4)监督年度全面预算方案实行,定期公布预算执行状况; (5)组织全面预算方案调整; (6)组织企业预算分析,定期撰写企业预算分析汇报,并提出考核提议。4.3预算单位预算单位,即企业下属各部门、生产厂,是全面预算管理执行主体,重要职责包括: (1)组织本单位全面预算管理工作; (
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