全面预算管理制度和表格核心
（延伸资料一）全面预算管理制度 编 制：_审 核：_批 准：_ 公布日期： 实行日期：全面预算管理制度一 目通过全面预算对企业各单位财务及非财务资源进行分派、考核、控制，有效组织和协调企业生产经营活动，推进贯彻企业中长期战略规划，完毕既定年度方针目。 二 合用范围企业属各单位，包括各部门、工厂，以及子企业。 三 全面预算重要内容全面预算包括业务预算、资本预算和财务预算。3.1 业务预算业务预算是反应预算期内企业生产经营活动预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。（1）销售预算是指预算期内销售多种产品也许实现销售量及其收入预算，其重要根据年度目利润、预测市场销量及对应产品构造以及市场价格进行预算。（2）生产预算是指预算期内所要到达生产规模及产品构造预算，其重要是在销售预算基础上，根据多种产品生产能力、多种材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况进行预算。（3）采购预算是指预算期内为保证生产或者经营需要而从外部购置零部件、材料、低值易耗品等存货预算，其重要根据销售与生产预算、期初存货状况和期末存货经济存量等进行预算。（4）成本预算是指预算期内生产产品所需生产成本、单位产品成本和销售成本预算，其重要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算等汇总分析后进行预算。（5）费用预算是指预算期内组织经营活动所需制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、技术开发费等预算。3.2 资本预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动预算，重要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。（1）固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资预算，该预算应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划进行预算。（2）权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位股权及收益分派权而进行资本投资预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划进行预算。3.3 财务预算财务预算是指针对损益、资产负债、现金等财务经营成果编制，重要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应预算。（1）现金预算是按照现金流量表重要项目内容编制反应企业预算期内一切现金收支及其成果预算。它以业务预算、资本预算为基础，是其他预算有关现金收支汇总，重要作为企业资金管理根据。（2）估计资产负债表是按照资产负债表内容和格式编制综合反应企业期末财务状况预算报表。根据预算期初实际资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算等有关资料分析编制。（3）估计损益表是按照损益表内容和格式编制反应企业在预算期内利润目预算报表。一般根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他专题预算等有关资料分析编制。四 全面预算组织机构与职责全面预算管理组织包括预算管理委员会，预算管理科，及预算单位。4.1 预算管理委员会4.1.1 构成预算管理委员会设主任1人，由董事长担任；常务副主任1人，由财务总监担任；副主任由分管生产副总担任，委员若干人，一般由预算员，各工厂厂长构成。4.1.2 职责预算管理委员会是企业预算管理最高决策机构，关键职责包括：（1）按照企业战略规划和经营方针目，提出企业预算管理详细目和规定；（2）审定企业全面预算管理制度；（3）对预算员提交各单位和企业整体预算草案提出质询；（4）审批企业年度预算方案；（5）审批预算调整方案和重大预算外事项；（6）审查预算执行状况分析汇报；（7）召开预算分析会议；（8）审批与预算执行状况挂钩考核方案； （9）指挥、协调并处理预算管理过程中碰到重大事项，配置企业资源。4.1.3 运行机制预算管理委员会一般通过会议方式对重要预算事项进行决策，会议分为例行会议和专题会议两种。例行会议包括：年度预算方案评审会，季度、年度预算执行状况分析会等。 例行会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托委员召集，预算管理委员会委员参与。根据需要，例行会议可以规定与讨论事项有关其他人员列席会议。专题会议包括：预算质询会，重大预算外事项调整会，预算调整会议等。专题会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托委员召集，与讨论专题有关委员参与。根据需要，可以规定与讨论事项有关其他人员列席会议。4.2 预算管理科预算管理部是企业全面预算管理常设管理机构，重要职责包括： （1）在预算管理委员会领导下开展全面预算管理平常工作； （2）构建企业全面预算管理体系； （3）负责编制企业年度总预算，组织编制企业各单位年度全面预算方案； （4）监督年度全面预算方案实行，定期公布预算执行状况； （5）组织全面预算方案调整； （6）组织企业预算分析，定期撰写企业预算分析汇报，并提出考核提议。4.3预算单位预算单位，即企业下属各部门、生产厂,是全面预算管理执行主体，重要职责包括： （1）组织本单位全面预算管理工作； （2）按照企业全面预算管理统一布署，编制本单位年度预算草案，接受预算质询； （3）执行年度预算方案，贯彻控制措施并进行过程监控； （4）开展本单位预算分析，撰写预算分析汇报。五 全面预算编制5.1 编制单位全面预算编制单位包括企业属各预算单位。5.2 预算期间预算期间指全面预算编制覆盖经营期间和全面预算实际执行期间。企业年度全面预算期为每年1月1日至12月31日。各项预算原则上按照年度编制，并按公历自然月分解细化。5.3全面预算编制措施根据不一样预算项目，全面预算分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等措施进行编制。 （1）固定预算。固定预算是根据预算内正常、可实现某一业务量水平编制预算，一般合用于固定费用或者数额比较稳定预算项目。 （2）弹性预算。弹性预算是在按照成本（费用）习性分类基础上，根据量、本、利之间依存关系编制预算，一般合用于与预算执行单位业务量有关成本、费用等预算项目。 （3）零基预算。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出必要性、合理性或者各项收入可行性以及预算数额大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平预算，一般合用于不常常发生或者预算编制基础变化较大预算项目，如对外征询、广告等。 （4）概率预算。概率预算是对具有不确定性预算项目，估计其发生多种变化概率，根据也许出现最大值和最小值计算其期望值，从而编制预算，一般合用于难以推测预测变动趋势预算项目，如资产减值损失等等。 5.5全面预算编制流程全面预算编制流程预算管理委员会预算管理科预算单位审批预算编制大纲，提出企业年度预算总体规定审议企业年度预算草案 不通过 通过 拟订企业年度全面预算编制大纲草案并报批颁布执行汇总平衡并编制企业年度预算草案组织评审制定并公布各单位预算编制手册等文献公布企业年度全面预算编制大纲编制上报1.预算单位2.子企业编制程序补充阐明见5.6全面预算编制流程原则序号流程块工作原则期量原则1拟订企业年度全面预算编制大纲草案并报批年度全面预算开编准备阶段，预算管理科组织制定预算年度全面预算编制大纲，提交预算管理委员会审批。全面预算编制大纲重要对编制范围及重要内容编制基本原则编制程序编制措施编制时间节点规定等做出总体规定。-2审批预算编制大纲，提出企业年度预算总体规定预算管理委员会审批年度全面预算编制大纲，提出预算年度预算总体规定。3个工作日3公布企业年度全面预算编制大纲公布企业年度全面预算编制大纲。半个工作日4制定并公布各单位预算编制手册等文献年度预算开始编制前，预算管理科负责组织制定各单位全面预算编制手册等文献。 全面预算编制手册是各预算单位进行本单位预算编制详细指导。全面预算编制手册按照预算单位特点不一样分别编制。全面预算编制手册应当至少包括如下内容：预算单位所要负责编制预算项目及其定义阐明、预算编制思绪、预算编制流程等。3个工作日5编制上报各预算单位按照企业预算管理统一布署和规定，结合自身特点编制本单位预算草稿（包括预算数据与预算编制阐明等），经本单位预算管理小组组长审核后提交预算管理科。子企业编制程序见5.6预算编制阐明是预算草稿重要构成部分，重要侧重于预算单位对年度预算编制根据和过程、预算数据与历史数据发展趋势之间关系和波动产生原因解释。20个工作日6组织评审全面预算编制评审由预算管理科组织，预算编制单位及其他专业部门参与（必要时），通过对各预算单位提交预算草稿中各预算项目编制范围、预算动因、预算金额及预算编制阐明等作出评审，保证各项预算符合企业年度预算总体规定，为编制企业年度全面预算草案做准备。5个工作日7汇总平衡并编制企业年度预算草案预算管理部对各预算单位提交预算草稿汇总平衡后，编制全企业全面预算草案，并呈报预算管理委员会。3个工作日8审议企业年度预算草案预算管理委员会对预算管理部提交企业年度预算草案进行审议。9颁布执行企业年度全面预算方案经预算管理委员会审议同意后，由预算管理部下达给各预算单位执行。1个工作日5.6控股子企业全面预算编制程序补充阐明（1）子企业负责，按照股司预算管理统一布署和规定，编制本单位预算草稿；（2）企业有关职能部门对子企业预算草稿进行审议，如，人力资源部负责审核薪酬预算；并经本部门领导审核后转子企业；（3）子企业根据企业职能部门审核意见修订完善、形成草案后提交预算管理科评审；（4）预算管理科将审议通过子企业预算草案纳入股司年度总预算，汇总平衡并编制股司年度预算草案；（5）预算管理委员会对预算管理科提交企业年度预算草案进行审议（含企业各单位预算及子企业预算）；（6）年度全面预算方案经预算管理委员会审议同意后，由预算管理部将子企业年度预算方案（试行）下达给各子企业；六 全面预算执行与管控6.1 全面预算执行各预算单位是全面预算执行机构。年度全面预算方案一经同意下达，即具有刚性和严厉性，就必须认真组织，贯彻到内部各环节和各岗位，形成全方位预算执行责任体系。6.1.1 预算执行成果计算及公布预算执行过程中，各预算单位要及时追踪、计算预算执行状况，编制月度（季度、年度）预算执行成果记录报表，全面系统地汇报每个预算单位及整个企业预算执行进度和成果。6.1.1
