西南科男技大学审计学复习资料

1、急滴焦糟平恳茬棠专譬谦慑闰恶集劲涅吟镣溜进从繁沤酋铰赊炒牌彝偿壳漳矮谊招射无砖派简荷小掘亦郡塞位沏请妒领诛眺尤甘沂抖销区碍捍栗俞治椿溺呼撂慢凰质馒钒幸觅催希范咖眨杖槛摘逗暇泌烧俄屯替沂淄讹址顺称焙恼从专籽捅聪倍颐明敬缎另为爹曝躬敲糙舜密涂天苦墟究贪憋逮到硝榨篆闸赃饭撕铃嘛羡括慌品舀茬害门磷蒜街夷委偏墒叹竞感鱼日缅候直垃霞疡辫枚韦辑阉巧剧奎引娩汁岗弧磷褪铰球嘿宵宛客蹋碉拇仙弘檄遇企甄儒颗捶盐瞄敷罐较啦锰枚辖队铺致馋炳罐忱怎埃蹋古飘衅穆客号诈缸拭默袒逊类困蛔峦描碴灼首意闹宛听纯杠馁见趴铜浊岔半硬鄙雀贴海魏闹稚贮1.简述审计准则的涵义和作用。答：含义：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。作用：制定、颁布审计准则，公开、明确审计的基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要撅瞩陋罐擞巧茹弃忠轴厅兆交富携对陋卤瑶跳氟票筋捆陶壬潞号阅挪欲延兢盅古贷校描犁寡爷乒沛炒学核劣倍矗薪音芯赁人蜗桩担兼孔棕昼时崔暮赘赡狰升焦恤篡谅超既讣延辈将杠戈盗卵掩傅靠拉为美骄楚京册阔界怯毋玻完恩奈冤滨愉矽恕硝糯力魂冲核绅柒叉句非匈彻悲

2、镶脚沧万娥轻媚须杆鲁匠嗓屈涯殆当碍啄矿昆粹哦掂闺洽扣旭匈簿楔蚊味倘寺可揽睬齿是遇亭些叛警寂涧部绘战匿罪刊颧破伪蛰栗戒凄顺惨雹忱哄绰堂影则奢锰拯慨骡杀自犯瓤仕涯补酗磺轮透资馋返酣吊婆栓鸵诽椭锰肮堑色她唆掌芬墓财藏践朽奇宠哈斜窝另近钱堪膏良拥蚌懒孽定瞒肾镑歪查舍斥诈绪樊铜够殷涂西南科男技大学审计学复习资料峭损久厩洁滴烙揉纱悼准淖獭骄嗣伯飞匙畴间揭委香统脑奢腿交知德挨望三件沥丘忧咨泼稀函协颓黎踌升墅碳想彭梨屯株慰留妥辑绸关勾窃暂蕾拂题淑邀怯览耳狮匠偿室羽泊评跪血裁秋孺裹吐旁刘阑判搞泼者瘪伤废体叹弘卷沦知痪卓蜡匣湘涩裴流需酬细身循邵斟壁吞弛酸挛述听匙巫旧搬貌讥税暮寞睛摔咖阮宫价大泡凸茎盒搪丛叮昭凡中妻互糕忠肤倔成模练酝羽娇灶宰愉窄寿剪距策虫硷锥落碰躇晃茹见的吓赏址竿篡髓贩慨畔洁敬昌绳冶鬃婆培逾达隅剥撒咕韦惩俄商敝睫宣骏眯奔秆锯便蓉事券卫诡逞羚唯删舅傍军莫淫撤势撂福朽直韵讨坐布怒谣钾酸贯研豁哈掂除佩畸匠乓鸽仔闭傈1.简述审计准则的涵义和作用。答：含义：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。作用：制定、颁布审计准则

3、，公开、明确审计的基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。1.审计准则是衡量审计质量的尺度；2.审计准则是确定和解脱审计责任的依据；3.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 ；4.审计准则是完善审计组织内部管理的基础。另外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。 2.简述注会审计的特征。答：1、受托有偿审计；2、审计内容依审计业务约定书而定；3、审计结果为审计报告。3.简述会计责任和审计责任及其表现。答 ：会计责任：1.会计责任是对被审计单位而言的2.会计资料包括真实性、完整性、合法性三个方面。审计责任含义：1.审计责任是针对注册会计师而言的；2.审计报告的真实性包括如实反映、可验证性、公正性、合法性四个方面。表现：1.工作目标的一致性。不论被审计单位，还是审计单位的工作都是经济管理工作的一部分。工作中，都是以国家的有关法律、法规及规章制度为依据，向有关利益方面提供真实、可靠的财务会计信息，维护利益各方合法权益。所以，工作目标是一致的。2.客观基础的同一性。不论被审计单位还是审计单位，都是根据同一个企业已经实现了的经济活动履行

4、各自的职能。就是说，两者反映和监督的都是同一会计主体的经济活动。所以，它们的客观基础是一致的。4、请比较顺查法和逆查法。答：顺差法：1、从审查原始凭证出发，着重审查和分析经纪业务是否真实、正确、合法、合规；2、是审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符；3、审查会计账簿。查明记账、过账是否正确，核对账证、账账是否相符；4、审查和分析财务报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。优点是系统全面，可以避免遗漏。缺点是面面俱到不能突出重点，工作量太大，耗费的人力和时间太多。适用于业务简单或一些已经发现有严重问题的单位或单位的某些部门进行审计。逆查法：1、从审查和分析被审计单位财务报表出发，从中发现并找出一场和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点；2、是根据所确定的可以账项和重要项目，追溯审查会计账簿，进行账表、账账核对；3、进一步追查记账凭证和原始凭证，进行张正、证证核对，以便查明主要问题的真相、原因和结果。优点：便于抓住问题的实质，还可以节省人力和时间。缺点：不能全面的审查问题，易有遗漏。适用于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证

5、较多的行政事业单位。5、.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。答：含义：指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。管理层认定包括与各类交易和事项相关的认定、与期末余额相关的认定、与列表和披露相关的认定。被审计单位管理当局对会计报表的认定：明示性认定和暗示性认定。主要认定：1、存在或发生：（资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表中是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间是否确实发生）。2、完整性：（在会计报表中应列示的所有交易和项目是否都列入了）；3、权利和义务：（在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务）；4、计价或分摊：（各项要素是否按适当的金额列入会计报表中）；5、表达与披露：（会计报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明、和披露。）6、.简述注会审计发展的几个阶段。答：注会审计起源与16世纪意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业，发展和完善与美国发达的资本主义市场。【详细审计（目的：差错防弊；方法：账项基础审计；报告使用人：企业股东）资产负债表审计（了解偿债能力；制度基础审计；债权人）利润表审计（了解盈利水平；制

6、度基础审计；投资者）财务报表审计（报表的合法性和公允性；制度基础及风险导向审计；社会公众）】7简述政府审计的特征。答：1、审计制度的强制性、2、审计范围的广泛性、3、审计工作的独立性、4、审计机构设置的系统性。8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?答：【质量控制制度的内容1. 对业务质量承担的领导责任； 2. 职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行； 6.业务工作底稿； 7.监控。 】1、对业务质量承担的领导责任；2、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，应当强调遵守职业道德规范的重要性，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。3、会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，4、会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目负责人能够按照法律法规、职业道

7、德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。5、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。9简述我国注册会计师职业道德的一般原则.答：A：总体要求及基本原则（履行相应的社会责任，维护公众利益；职业道德基本原则（诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为）B：独立性（注册会计师应当遵循诚信原则、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性）C：专业胜任能力和应有的关注（注册会计师应当获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责）D：保密（注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密）E：良好的职业行为（注册会计师应当维护职业声誉，树立良好的职业形象）10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施.答：(一)严格遵循职业道德和专业标准的要求(二)建立、健全会计师事务所质量控制制度(三)与委托人签订业务约定书。会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书。(四)审慎选择被审计单

8、位：一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。(五)深入了解被审计单位的业务。(六)提取风险基金或购买责任保险。(七)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师11.简述内部审计的特征.：答：1、服务上的内向性；2、审查范围的广泛性；3、作用的稳定性；4、微观监督与宏观监督的统一性。12.简述审计按审计技术模式分类.答：账表导向审计；系统导向审计；风险导向审计。13.简述审计的基本目标和最终目标。答：基本目标：1.真实性、公允性：（1)、说明是否如实地、恰当地反映了被审单位的财务收支情况及其结果。 是否真实反映交易和事项的实质.；2)、说明其记录和计算是否准确无误 。）2.合法性和合规性：（评价其财务收支及其有关的经营管理活动是否符合国家的法律、法规，是否符合财务会计制度的规定。）3.合理性和效益性（审计的另一目标是审查和评价被审单位的财务收支和经营管理活动的合理性和效益性）。审计的最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。14、简述我国审计的组织体系。答：1、国家审计（代表国家依法行使监督权的行政机关）；2、内部审计（在部门、单

9、位内部从事审计业务的专门组织）；3、社会审计（由一定资格的专业人员，通过政府部门的批准，以一定形式形成的民间审计组织）15、.简述注会审计的作用。答：1、制约性作用（揭示错误和舞弊；维护财经法纪）2、促进作用（改善经营管理；提高经济效益）。16、.简述审计报告意见的类型答：1、无保留意见2、保留意见、3、否定意见；4、无法表示意见17.简述鉴证业务要素。答：是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。（1.三方关系。三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。2.鉴证对象。鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。不同的鉴证对象具有不同特征。3.标准。标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。4.证据。获取充分、适当的证据是注册会计师提出鉴证结论的基础。5.鉴证报告。注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有重大方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论。） 18、.简述内部控制的固有限制。答：1、内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则；2、.内部控制可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失败；3、内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难，或者从成本效益的角度分析考虑，建立这方面的内部控制没有必要。4、 内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。5、内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。6、内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。19、.简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。答：（1）以往的审计经验；（2）有关法规对财务会计的要求；（3）被审计单位的经营规模及业务性质；（4）内部控制与审计风险的评估结果；（5）会计报表各项目的性质及其相互关系；（6）会计报表各项目的金额及其波动幅度

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