福建师范大学21秋《国家税收》复习考核试题库答案参考套卷84

1、福建师范大学21秋国家税收复习考核试题库答案参考1. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目参考答案：ABC2. 下列税种中，房地产开发商要缴纳的税金主要是( )A.契税B.印花税C.营业税D.城建税参考答案：C3. 跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。A.加大境外子公司的债务融资比重B.减少应纳税所得额C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D.与股本融资方式效果相同参考答案：AB4. 可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是( )。 A从下而上法 B从上而下法 C由内可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是()。A从下而上法B从上而下法C由内到外法D由外到内法B5. 存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。固定换算率$浮动换算率$无换算6. 纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 对出口产品退还增值税、消

2、费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重新分类为交易性金融资产企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重新分类为交易性金融资产。()错误9. 工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136000元和115300元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行(电子联行分中心)。工商银行会计分录：借：借：贷：借：单位活期存款 机床厂户 136000.00 借：单位活期存款 皮草行户 115300.00 贷：存放中央银行准备金 251300.00 10. 某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5

3、元，企业的销售毛利率为50%，每月的经营费用总额为1500元(其中付现费用除工资每月650元以外，还有其他付现的固定付现费用100元，此外每月折旧750元)，该企业按经济订货量采购，各月末的存货余额恒定，每季度末按本量利规划的利润计算应缴纳的税金，所得税率40%，根据以往经验，企业各季度销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。要求：(1)完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算。(2)完成预计资产负债和损益表。工作底稿月 份5678910目标利润100015002000300035004000销售收入收账：销货当月(销售收入的20%)销货次月(销售收入的70%)销货次月(销售收入的10%)收账合计采购金额购货付款(延后1个月)现金预算(1)期初余额(2)收账(3)购货(4)工资(5)固定付现费用(6)预交所得税(7)购置低值易耗品800(8)期末现金余额第三季度预计损益表项 目第三季度项 目第三季度销售收入营业利润减：销售成本减：所得税(预计)经营费用净利第三季度预计资产负债表项 目季初数季末数项 目季初数季末数现金6000应付账款3000应收账款5300长期负债

4、65006500存货4000负债合计9500固定资产12000股本10001000减：累计折旧120资本公积90009000留存收益7680资产总计27180权益总计27180 工作底稿 月 份 5 6 7 8 9 10 目标利润 1000 1500 2000 3000 3500 4000 销售收入 5000 6000 7000 9000 10000 11000 收账： 销货当月(销售收入的20%) 1000 1200 1400 1800 2000 2200 销货次月(销售收入的70%) 3500 4200 4900 6300 7000 销货次月(销售收入的10%) 500 600 700 900 收账合计 6100 7300 9000 10100 采购金额 2500 3000 3500 4500 5000 5500 购货付款(延后1个月) 3000 3500 4500 5000 现金预算 (1)期初余额 6000 7550 10600 (2)收账 6100 7300 9000 (3)购货 3000 3500 4500 (4)工资 650 650 650 (5)固定付现费用 100 1

5、00 (6)预交所得税 3400 (7)购置低值易耗品 800 (8)期末现金余额 7550 10600 10950 第三季度预计损益表 项 目 第三季度 项 目 第三季度 销售收入 26000 营业利润 8500 减：销售成本 13000 减：所得税(预计) 3400 经营费用 4500 净利 5100 第三季度预计资产负债表 项 目 季初数 季末数 项 目 季初数 季末数 现金 6000 10950 应付账款 3000 5000 应收账款 5300 8900 长期负债 6500 6500 存货 4000 4800 负债合计 9500 11500 固定资产 12000 12000 股本 1000 1000 减：累计折旧 120 2370 资本公积 9000 9000 留存收益 7680 12780 资产总计 27180 34280 权益总计 27180 34280 11. 某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( )A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A

6、12. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 下列有价证券中应采用盘点法的是( )。 A企业会计人员保存的证券 B委托证券公司保管的证券 C存放银行下列有价证券中应采用盘点法的是()。A企业会计人员保存的证券B委托证券公司保管的证券C存放银行的证券D抵押的证券A14. 房产税的纳税人有( )。A.承典人B.房产使用人C.房产代管人D.产权所有人参考答案：ABCD15. 财产清查中出现差异为什么必须通过“待处理财产损溢”账户调整?财产清查中出现差异为什么必须通过“待处理财产损溢”账户调整?为了核算和监督财产清查结果的账务处理情况，需设置“待处理财产损溢”账户。这个账户是一个过渡型账户，主要用于从发现账存、实存不一致到有关部门批准进行处理的过程。该账户的借方先用来登记发生的待处理盘亏、毁损的金额，待盘亏、毁损的原因查明，并经审批后，再从该账户的贷方转入有关账户的借方；该账户的贷方先用来登记发生的待处理盘盈的金额，待盘盈的原因查明，并经审批后再从该账户的借方转入有关账户的贷方。16. 生产型外商投资企业，经营

7、期在10年以上，从开始获利的年度起，第( )免征企业所得税。A.3年B.2年C.1、2年D.1、2、3年参考答案：C17. 存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。()错误18. 财务管理的环节包括( )。 A财务预测 B财务决策 C财务预算 D财务控制财务管理的环节包括()。A财务预测B财务决策C财务预算D财务控制ABCD19. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 坏账指企业无法收回的应收款项。 ( )坏账指企业无法收回的应收款项。()正确21. 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是( )。A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴参考答案：B22. 目前企业采用的定价方法中最常见的方法是( )。 A目标收益定价法 B认知价值定价法 C通行价格定价法 D目前企业采用的定价方法中最常见的方法是()。A目标收益定价法B认知价值定价法C通行价格定价法D价值定价法C23. 借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。它的具体内容包括： (1)理论依据是“资产=负债+所有者权益”的会计方程式。 (2)记账符号是“借”、“贷”二字。 (3)账户结构是左方为“借方”，右方为“贷方”。账户的借贷两方必

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