财务分析报告书
14页1、 .wd.杭州万向职业技术学院工商管理系毕业设计论文题 目杭州茗乐茶业财务分析报告专 业 会计班 级 08会计6班姓 名 学 号 0802010630指导教师 沈应仙目 录一、公司的背景概况1二、相关财务指标分析2一偿债能力分析2二营运能力的分析5三获利能力的分析6四开展能力的分析7三、对杭州茗乐茶业的建议8参考文献11附表一12附表二14杭州茗乐茶业财务分析报告*杭州万向职业技术学院 ,浙江 杭州 310023摘要财务分析,亦称财务报表分析,是运用财务报表的有关数据采用专门的方法,进展各类财务指标分析,系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是了解企业过去的经营业绩,衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的开展趋势。为了更好的利用资金开拓市场,研发新产品,本文通过杭州茗乐茶业两年的财务报表资料,进展深度的财务分析,指出企业财务管理中存在的问题,提出相关建议,从而以客观角度给公司行政管理部门提供决策参考依据,能给企业带来更多的利润。关键词偿债能力 营运能力 获利能力 开展能力财务报告的目标,是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反
2、映企业管理层受托责任履行状况,有助于财务报告使用者作出经济决策。而对企业财务分析,就是通过对主要财务指标分析,对企业的财务状况和经营成果进展评价和剖析,反映企业在运营过程中的利弊得失和开展趋向,从而为改良企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。一、公司的背景概况杭州茗乐茶业坐落于浙江省杭州市余杭区瓶窑镇,于2003年4月成立,系玄米茶、大麦茶及蒸青茶和各类保健茶的生产、加工、销售的专业化企业。公司成立有专门保健茶叶开发攻关小组,企业的经济、生产技术力量雄厚。该厂已拥有生产场地10000余平方米,各类茶叶及玄米制造设备,品茶器皿,检验设施等齐备,先生产的大量优质玄米、玄米原料,蒸青绿茶及各类保健茶,销往大陆,日本,韩国及欧盟等地。二、相关财务指标分析一偿债能力分析企业偿债能力分析,是财务分析的重要内容。企业偿债能力是指企业归还到期债务包括本息的能力。通过对它的分析,能提醒企业财务不安全因素的大小。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。企业短期偿债能力是企业流动资产对流动负债及时足额归还的保证程度,是衡量企业当期财务能力,特别是流动资产变现能力的重要指标。短期偿债能
3、力的大小,主要取决于企业营运资金的大小以及资金变现速度的上下。另外,可动用的银行贷款指标,准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保负债、未决诉讼等对它也有影响。企业短期偿债能力的衡量指标主要有两个:流动比率和速度比率。表1为杭州茗乐茶业资产负债表个别工程数据。表1 资产负债表局部数据流动资产2009年2010年货币资金2382526.273408306.79应收帐款566605.8658020预付帐款110000存货576637.54825064.41流动资产合计3525769.615001391.2流动负债合计2644961.53141476.21流动比率:是指企业的流动资产与流动负债的比率,它说明企业每一元流动负债有多少流动资产作为归还保证反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产归还到期流动负债的能力。表2为流动比率比照。流动比率=流动资产流动负债100%表2 流动比率比照表工程2009年2010年流动比率133.30%159.21%图1 流动比率对比图从图1可以看到近两年的流动比率都属于正常,09年到10年流动比率增长快,而流动比率越高,说明企业资产的流动
4、性大,短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。国际上认为,流动比率下限为100%,流动比率等于200%时较为适当,说明企业财务状况稳定可靠,但比例过低或过高都存在不安全因素。而该公司的比率都未到达适当比值2,说明短期偿债能力不够强,在未来开展阶段几年必须内加强企业偿债能力,但不能开展过高,以免影响获利能力。2速动比率:流动比率有时候不能很好的衡量企业偿债能力,并不是所有的流动资产都具有很好的变现能力,能够在短时间内转变成现金,归还到期债务,因为有时需要用速动比率来衡量。速动比率是指速动资产同流动负债的比率。所谓速动资产,是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。表3为速动率比照表。表3 速动比率比照表工程2009年2010年速动比率111.50%129.44%图2 速动比率比照图从图2可以看到近两年的速度比率都属于正常,09年到10年速度比率增长快,速度比率越高,说明企业归还流动负债的能力越强。国际上认为,速度比率等于100%时较为适当。小于100%,企业会面临很大的偿债不安全因素,大于100%,尽管归还的安全性很高,但却可
《财务分析报告书》由会员壹****1分享,可在线阅读,更多相关《财务分析报告书》请在金锄头文库上搜索。
2021军训个人感想最新
建筑行业抹灰工艺标准
人体运动功能和肌肉损伤文字附图
幸福为主题的作文800字高二
暑假三下乡社会实践活动心得体会范文
传送带问题分类解析
高中地理湘教选修5学案:第2章 第2节 第1课时 干旱灾害和洪涝灾害 Word版含解析
川农21春《室内装饰材料专科》在线作业二满分答案86
北京市居住小区物业管理服务标准
母婴用品市场调查报告精选多篇
医学伦理学论文论安乐死从生到死
餐饮经理月工作总结和计划(5篇).doc
江苏省苏州市高二下学期政治期末考试试卷
乡镇2021年城乡融合发展工作总结和2022年工作思路
软件自动安装管理器
醋酸饮料项目建议书写作模板立项备案申报
罗斯福新政和德意日法西斯化复习提纲及练习题精品教育
某公司30个岗位绩效考核表
[精编]最新标准安置房买卖合同范本3篇
校本研修过程中存在的问题及其对策
2023-03-15 3页
2023-03-13 9页
2023-01-25 18页
2022-10-29 12页
2023-10-27 81页
2022-07-16 7页
2023-08-07 4页
2024-02-24 15页
2023-05-28 10页
2024-02-21 34页