您所在位置：网站首页 > 经济/贸易/财会 > 税收《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

5页

卖家[上传人]：yingt****6888

文档编号：332749155

上传时间：2022-08-31

文档格式：DOC

文档大小：74KB

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

3.5 金贝

/ 5 举报版权申诉马上下载

文本预览

下载提示

常见问题

1、 A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）: 总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）应纳所得税额总机构分摊所得税额总机构财政集中分配所得税额分支机构分摊所得税额分支机构情况分支机构统一社会信用代码（纳税人识别号）分支机构名称三项因素分配比例分配所得税额营业收入职工薪酬资产总额合计【表单说明】本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报。纳税人应根据税法、财政部国家税务总局中国人民银行关于印发跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法的通知（财预201240号）、国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第57号）规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税额、总机构和分支机构应分摊的企业所得税额。对于仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，根据本省（自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税分配办法在总机构和各分支机构分配企业所得税额的，填报本表。一、具体项目填报说明1.“税款所属时期”：填报公历1月1日至

2、12月31日。2.“总机构名称”“分支机构名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。3.“总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）”“分支机构统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。4.“应纳所得税额”：填报企业汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）第11行“本年度应分摊的应补（退）所得税额”。5.“总机构分摊所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额25%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额规定比例后的金额。6.“总机构财政集中分配所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额25%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额规定比例后的

3、金额。7.“分支机构分摊所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）的所得税额50%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额规定比例后的金额。8.“营业收入”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。9.“职工薪酬”：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。10.“资产总额”：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。11.“分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。12.“分配所得税额”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额。13.“合计”：填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计金额及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.总机构分摊所得税额应纳所得税额总机构分摊比例。2.总机构财政集中分配所得税额应纳所得税额财政集中分配比例。3.分支机构分摊所得税额应纳所得税额分支机构分摊比例。4.分支机构分配比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）35%（该分支机构资产总额分支机构资产总额合计）30%。5.分支机构分配所得税额分支机构分摊所得税额该分支机构分配比例。（二）表间关系应纳所得税额表A109000第11行。

《《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）》由会员yingt****6888分享，可在线阅读，更多相关《《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）》请在金锄头文库上搜索。

点击阅读更多内容

TA的资源