2022 年一级建造师《建设工程经济》考点资料

2022 年一级建造师建设工程经济考点资料 2 1Z101000 工程经济工程经济 1.影响资金时间价值的因素：1）资金使用时间（时间越长，时间价值越大）；2）资金数量的多少（数量越多，时间价值就越多）；3）资金投入和回收（前期投入的资金越多，资金的负效益越大早收晚投）；4）资金周转速度（周转次数越多，资金的时间价值越多）。2.影响利率高低的 5 个因素：1）社会平均利润率（社会平均利润率是利率的最高界限）；2）借贷资本的供求情况（供过于求，利率下降）；3）风险（风险越大，利率越高）；4）通货膨胀；5）借出资本的期限长短（期限长，不可预见因素多，风险大，利率高）。3.利息、资金等值计算、名义利率与有效利率的计算公式 单利（年利息的计算）?一次支付终值（复利计息本利）?1?等额支付终值（终值、年金）?1?1 等额支付现值（现值、年金）?1?1?1?4.影响资金等值的 3 个因素：1）资金数额的多少；2）资金发生的时间长短；3）利率的大小 5资金等值的情形：1）相同时间点，相同金额，价值相同 2）不同时间点，相同金额，价值不同 3）相同时间点，不同金额，价值不同 4）不同时间点，不同金额，价值可能相同 总结：时间点和金额两个因素，一同一异则价值不同；两者都同或两者都不同则可能相同 6.现金流量图的作图方法和规则：1）横轴为时间轴，0 表示时间序列的起点；时间轴上的点称为时点，表示该时间单位末的时点。2）对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流入，即收益；下方表示现金流出，即费用。3）箭线长短适当体现现金流量数值大小的差异（不需要成比例）。4）箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。7现金流量的三要素：大小、方向和作用点。8有效利率计算：?1?1 9.经济效果评价的基本内容包括：方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力等。10.对于经营性方案，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性方案，主要分析财务生存能力。11技术方案的计算期：1）建设期、2）运营期（投产期和达产期）。12经济效果评价指标体系 第2 页,共1 7 页14142022 年一级建造师建设工程经济考点资料 3 13总投资收益率 ROI，表示技术方案总投资的盈利水平，总投资收益率?息税前利润总投资 技术方案总投资=包括建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金）息税前利润=净利润+利息+所得税 14资本金净利润率 资本金净利润率?净利润资本金 15静态投资回收期的计算（1）技术方案实施后各年的净收益相同时，计算公式为 静态投资回收期?技术方案总投资技术方案每年的净收益（2）技术方案实施后各年的净收益不同时，计算公式为 静态投资回收期?累计净现金流量开始出现正值的年份数?1?上一年累计净现金流量?出现正值年份的净现金流量 16财务净现值 FNPV?17财务净现值判别准则：FNPV?0 可行，反之不可行。18财务内部收益率 FIRR：使财务净现值为 0 的基准收益率，就是技术方案的内部收益率 19?基准收益率），方案可接受；?，方案应予拒绝。20判断内部收益率的范围：内部收益率更接近于绝对值小的净现值所对应的折现率 21基准收益率是以动态的观点所确定的，可接受的技术方案最低标准的收益水平。技术方案完全由企业自有资金投资时，基准收益率可以理解为一种资金的机会成本 22确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀是必须考虑的影响因素。23偿还贷款的资金来源：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。24资产负债率、流动比率、速动比率等指标是技术方案偿债能力分析中考察企业财务状况的主要指标。25盈亏平衡的计算：产量?固定成本?利润售价?单位产品税及附加?单位可变成本 生产能力利用率?盈亏平衡点产销量正常产销量或技术方案设计生产能力?100%26盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能性越大，抗风险能力也越强。27单因素敏感性分析的步骤：第3 页,共1 7 页14142022 年一级建造师建设工程经济考点资料 4 1）确定分析指标；2）选择需要分析的不确定性因素；3）分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况 4）确定敏感性因素（可以通过计算敏感度系数和临界点来判断）5）选择方案 28敏感性分析 敏感度系统S?评价指标变化率不确定性因素变化率 S?0，表示评价指标与不确定性因素同方向变化；反之，反方向变化 S?越大，表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感；反之，则不敏感。29应选择：1）敏感程度小、2）承受风险能力强、3）可靠性大的技术方案。30临界点越低，说明该因素对技术方案经济效果指标影响越大，技术方案对该因素就越敏感。对于同一个技术方案，随着设定基准收益率的提高，临界点就会变低。31技术方案现金流量表主要有：1）投资现金流量表（计算基础：总投资）2）资本金现金流量表（计算基础：技术方案资本金）3）投资各方现金流量表（计算基础：各个投资者的出资额）4）财务计划现金流量表（作用：分析技术方案的财务生存能力）32投资现金流量表现金流出项目：建设投资、流动资金、经营成本、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、维持运营投资 33资本金现金流量表现金流出项目：技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、所得税、维持运营投资 投资各方现金流量表现金流出项目：实缴资本、租赁资产支出、进项税额、应纳增值税、其他 34总成本、经营成本的计算（1）总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费财务费用（利息支出）其他费用（2）经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出 经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 35设备磨损的类型：有形磨损（1）第一种：使用过程中由外力造成；2）第二种：闲置过程中由自然力造成 无形磨损（1）第一种：技术进步，同类产品价值降低；2）第二种：出现了新的设备 36设备磨损的补偿形式：可消除的有形磨损：大修理、更新；不可消除的有形磨损：更新；第二种无形磨损：现代化改装、更新 设备有形磨损的局部补偿是修理，无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形和无形磨损的完全补偿是更新。37设备更新方案的比选原则：1）客观立场：保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权 2）不考虑沉没成本：沉没成本?设备账面价值?当前市场价值 沉没成本?（设备原值?历年折旧值）?当前市场价值 3）逐年滚动比较 38设备的寿命：1）自然寿命（由有形磨损所决定的）2）技术寿命（由无形磨损所决定的）3）经济寿命（由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定）39设备经济寿命的计算：设备的年平均使用成本设备的年资产消耗成本设备的年运行成本 设备从开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限?为设备的经济寿命。40设备经济寿命的确定原则 1）使设备在经济寿命期内平均每年净收益（纯利润）达到最大；第4 页,共1 7 页14142022 年一级建造师建设工程经济考点资料 5 2）使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。41低劣化数值法计算设备经济寿命：设备经济寿命?2?设备目前实际价值?设备净残值?设备低劣化值 42设备租赁方式：融资租赁（租期长、不得任意取消租约，贵重设备宜采用）和经营租赁（租期短，通知对方后的规定期限内取消或中止租约，临时使用的车辆、仪器）。43设备租赁与设备购买相比的优点及缺点 优点：1）可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备 2）可获取良好的技术服务 3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化 4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险 5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益 缺点：1）无所有权，只有使用权，不能随意处置，不能担保、抵押 2）租金总额高于直接购置 3）长年支付租金，形成长期负债 4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多 44设备租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。45租金的计算：附加率法和年金法。附加率法：每期租金?1?46价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。47价值工程的核心，是对产品进行功能分析 48价值工程分析产品，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能 49价值提升的途径：双向型（如重庆轻轨）、改进型（如人防工程）、节约型（如电影院采用人防地道风降温系统替代机械制冷系统）、投资型（如电视塔）、牺牲型（如老年人手机）。50价值工程分析阶段的详细步骤：1）功能定义；2）功能整理；3）功能成本分析；4）功能评价；5）确定改进范围 51不必要的功能包含三类：1）多余功能；2）重复功能；3）过剩功能 52价值系数?/1）?1，最佳，无须改进；2）?1，存在过剩功能；或功能虽无过剩，但实现的条件或方法不佳。3）?1，具体分析。53确定价值工程对象的改进范围：1）改?/?值低的部分；2）?值大的功能；3）复杂的功能；4）问题多的功能 54增量投资收益率法：?（增量投资收益率?基准投资收益率时，新方案可行；反之不可行）。55折算费用法：（1）当方案的有用成果相同时：1）在采用方案要增加投资时：?（折算费用最小的为最优方案）。2）在采用方案不增加投资时：?（成本最小的为最优方案）。（2）当方案的有用成果不相同时：先计算临界产量 第5 页,共1 7 页14142022 年一级建造师建设工程经济考点资料 6 1Z102000 工程财务工程财务 1财务会计的内涵：1）主要为外部利害关系人服务 2）财务会计包括确认、计量和报告三个环节 3）财务会计具有核算和监督两项基本职能。2资产的特征 1）资产是由于过去的交易或事项所形成的 2）该项资源必须为企业所拥有或控制 3）该资源预期会给企业带来经济利益 4）与该资源有关的经济利益很可能流入企业，且该资源的成本或价值能够可靠地计量 3流动资产和流动负债的内容 流动资产 流动负债 1.货币资金、存货 2.应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款（没有长期应收款）3.预付款项 4.交易性金融资产、衍生金融资产 5.合同资产 6.持有的待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产 1.短期借款 2.应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款（没有应付债券、长期应付款）3.预收款项 4.交易性金融负债、衍生金融负债 5.合同负债 6.持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债 4所有者权益的内容 1）实收资本 2）资本公积（包括：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）3）盈余公积 4）未分配利润 5）其他权益工具、其他综合收益、专项储备 5会计计量属性主要包括：1）历史成本（资产对应“购置时”；负债对应“现时义务”）2）重置成本（资产对应“现在购买”；负债对应“现在偿付”）3）可变现净值 4）现值（对应“折现”）5）公允价值（对应“有序交易”）6会计要素的基本假设 1）会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围 2）持续经营假设企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提 3）会计分期假设规定了会计对象的时间界限 4）货币计量假设我国通常应选择人民币作为记账本位币 7会计核算的基础分为收付实现制和权责发生制 1）收付实现制以收到钱（或给钱）时间为准，确认为收入（或费用）2）权责发生制以交货（完成服务）时间为准，确认为收入（或费用）3）权责发生制以会计分期和持续经营为前提 8会计等式 静态 会计等式 反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式 是编制资产负债表的依据 公式：资产?负债?所有者权益 第6 页,共1 7 页14142022 年一级建造师建设工程经济考点资料 7 动态 会计等式 反映企业在一定会计期间经营成果的会计等式 是编制利润表的重要依据 公式：收入?费用?利润 9支出的分类 1）资本性支出（企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出）2）收益性支出（企业生