XX企业税务风险内控调查报告
6页1、 XX企业税务风险内控调查报告一、企业税务风险内控建设基本情况(一)企业风险管理情况该部分描述企业风险管理总体情况,可结合税务机关约谈企业或实地核实结果,从以下三方面展开。1.企业风险管理制度建设总体情况。2.企业风险管理部门设置及职责。3.结合一项主营业务,描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。(二)税务风险管理情况该部分描述企业税务风险管理情况,可结合企业就调查问卷的填写情况,以及税务机关约谈企业或实地核实结果,从以下五方面展开。1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。(结合调查问卷的“控制环境”指标)2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况,重大事项税务风险监督情况等。(结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标)3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。(结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标)4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。(结合调查问卷的“信息与沟通”指标)5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等
2、。(结合调查问卷的“监督与改进”指标)二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险,以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况,分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险,并填写下列表格。三、对企业内控建设的改进建议等结合内控调查结果,对企业内控建设提出针对性改进意见。附件:企业基本情况概述一、企业基本情况(一)经营范围、主营业务和主营业务流程。(二)组织架构。(三)所有权结构(包括本企业以上一级和以下三级)。(四)2011年至2013年度经营和纳税规模。二、企业涉税情况(一)2011至2013年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。(二)2011至2013年度企业享受税收优惠情况。(三)2011至2013企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。(四)企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本,主要功能,与经营管理系统是否对接,在哪些方面对接。(五)税务管理基本情况。序号内控风险描述发现风险的途径(例如:CTAIS显示有多次修改申报表的记录;滞纳金记录;罚款记录;通过检查、评估、稽查、审计以及日常管理发现的问题;通过问卷、约谈、现场
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