国有企业公司治理与内部控制

1、国有企业公司治理与内部控制汇报人姓名第一部分 公司治理公司治理第一部分 公司治理公司是谁的？供应商顾客国家政府雇员债权人股东第一部分 公司治理公司的本质是什么？现代公司本质上是一系列合同关系的组合第二章：股权激励第一部分 公司治理政府公司股东股权投资权益报酬债权人债务投资利息回报客户支付产品与服务费用提供产品与服务员工提供劳务支付薪酬供应商提供原材料支付货款提供公共服务缴税第一部分 公司治理公司治理是控制公司的结构和流程公司治理是什么？第一部分 公司治理董事会执行董事独立董事监事会CEO（执行系统）股东大会监督公司治理结构聘任监督选举第一部分 公司治理董事会股东提供透明的报告代表并报告选任及解散定期汇报及更新管理层提供资本聘任及指导公司治理流程监事会监督第一部分 公司治理提供资本为股东利益而行动 对其负责选举或解雇股东股东大会董事董事会经理/执行层-管理团队/执行委员会提交报告和负责答复指导和控制主要治理主体之间的关系第一部分 公司治理公司治理基本功能遵守法律信息透明决策科学选用经营者第一部分 公司治理公司法规定股东会行使下列职权： (一)决定公司的经营方针和投资计划；(二)选举和更换

2、非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；(三)审议批准董事会的报告；(四)审议批准监事会或者监事的报告；(五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；第一部分 公司治理(六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(七)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(八)对发行公司债券作出决议；(九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；(十)修改公司章程；(十一)公司章程规定的其他职权。股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。第一部分 公司治理在公司治理内部机制中，董事会治理居于核心地位: 常规的功能：聘任和督导经理层 强化的功能：重大经营决策及危机管理第一部分 公司治理内部治理的核心董事会企业治理企业治理所有权所有权法律和制度环境商业模式商业模式参与者参与者目标目标组织结构组织结构文化文化控控制制权权经经营营权权战略控制战略控制第一部分 公司治理4监事会的设立与运作规则5经营层薪酬制度、激励机制及考评2董事会的组成、规模、结构及活动规则的安排3有关董事的资格、任免、独立性、战略参与及履职状况的规定1作为公司最高权力机构的股东大会作

3、用的发挥6内部审计及信息披露制度等第一部分 公司治理董事会对股东会负责，行使下列职权：(1)负责召集股东大会，并向股东大会报告工作（2）执行股东大会的决议（3）决定公司的经营计划和投资方案（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案（6）制订公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债券的方案（7）拟订公司合并、分立、解散的方案（8）决定公司内部管理机构的设置（9）聘任或者解聘公司经理，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定报酬事项(10)制定公司的基本管理制度(11)公司章程规定的其他职权第三部分 公司治理董事会规模及表决方式我国公司法对董事会规模的上下限的规定？有限责任公司的董事会成员为3到13人股份有限公司董事会成员为5到19人董事会决议的表决，实行一人一票。第三部分 公司治理董事会类型被动型董事会CEO/董事长说了算有限的活动和参与有限的问责制度一切取决于管理层的偏好经营型董事会做出关键决策，而后交由管理层执行弥补管理层的经验不足参与型董事会为管理层提供意见、咨询和支持明确其职责包括监督管理层指导并评价CEO具备提高公司价值的技能组合明

4、确董事会和管理层的权责考核型董事会就CEO的工作是否达到预期，向股东大会做出说明只有迫不得已时才采取最后的手段，进行纠正明确独立董事的职责；了解CEO的工作绩效建立继任计划干预型董事会高度参与重要问题的决策频繁而紧张的召集会议，且准备时间很短低参与度高参与度第一部分 公司治理 董事长董事长是由董事会任命，通常由较高等级的董事担任。董事长的角色可能存在很大的差异，它可能仅仅是一个名誉的职位；也可能是董事会中最重要的人物，负责整个董事会的运作。 执行董事和非执行董事除了不参与公司的日常经营管理之外，非执行董事承担着与执行董事相同的法律义务和责任。董事会人员结构的优化要求非执行董事占有适当的比例，这样才能更好地约束公司董事会中“内部人”行为，提高董事会运行绩效。董事会成员第一部分 公司治理董事长所享有的权利的范围和大小，各国立法并不完全一样。我国公司法明确规定“董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。”除此之外，并没有明确规定董事长和一般董事权利的差别。在上市公司章程指引中规定，上市公司的董事长行使下列职权：（一）主持股东大会和召集、主持董事会会议（二）督促、检查董事会决议的执

5、行（三）董事会授予的其他职权（注释：董事会应谨慎授予董事长职权，例行或长期授权须在章程中明确规定）董事长的特有权利第一部分 公司治理 对董事会的效率负责 担任董事会团队领袖，整合董事会成员 推荐或选任董事 倡导建立平等、开放的董事会文化 保持和激发董事会的活力董事长的作用第一部分 公司治理董事长管理董事会，CEO管理公司CEO负责： 提议/形成公司的战略方向 提议/形成商业计划和预算 形成有效的执行董事或管理团队 开展公司活动，以实现公司战略、完成业务计划董事长负责：领导董事会批准公司的战略方向领导董事会批准商业计划和预算组织董事会的工作对管理加以监督和指导公司运营的领导者董事会的领导者第一部分 公司治理独立董事（IndependentDirectors），是独立非执行董事的简称。是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。独立董事的界定第一部分 公司治理董事会具有独立性独立于经营者独立于股东非执行董事独立独立董事董事董事会的独立性与独立董事第一部分 公司治理(一)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主

6、要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；(二)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；(三)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；(四)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；(五)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；(六)公司章程规定的其他人员；(七)中国证监会认定的其他人员。独立董事必须具有独立性 下列人员不得担任独立董事第一部分 公司治理p与公司无交易关系p与公司无工作关系p与公司无亲戚关系p思考：同学之间、师生之间、朋友之间可否选择独立董事？选择独立董事的基本条件第一部分 公司治理 除了必须履行董事的一般职责之外，独立董事还兼有如下职责：v 协助确保董事会考虑的是所有股东的利益，而非某一特定部分或团体的利益；v 就公司战略、业绩、资源等问题做出独立判断，包括主要人员任命和操守标准；v 考核董事会和执行董事的表现；v 在执行董事可能存在利益冲突时介入。独立董

7、事主要职责 第一部分 公司治理强化董事会监督管理者参与公司战略规划提出和甄别公司自我价值判断的标准评价董事会促进信息公开独立董事在公司治理中的作用独立董事在公司治理中的作用第一部分 公司治理董事会审计委员会提名委员会薪酬委员会战略委员会执行委员会第一部分 公司治理董事会基本组织结构董事长董事会秘书室专业委员会提名委员会薪酬与考核委员会审计委员会战略委员会其他委员会第一部分 公司治理公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议战略委员会的主要职责研究、规划并审议公司长期发展战略研究、审议公司重大投资方案研究、审议公司重大重组、资本运做事项研究影响公司发展的其他重大事项第一部分 公司治理(1)提议聘请或更换外部审计机构；(2)监督公司的内部审计制度及其实施；(3)负责内部审计与外部审计之间的沟通；(4)审核公司的财务信息及其披露；(5)审查公司的内控制度。审计委员会的主要职责 薪酬委员会的主要职责薪酬委员会的主要职能是对公司高级管理人员的报酬设计薪酬方案。具体如下： 研究董事经理人员与经理人员的选择标准，进行考核并提出建议； 研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案。p 薪酬委员会

8、面临的最大困难来自于薪酬的确定缺乏一个一致公认的标准，因此所制定的薪酬方案即使能够通过董事会批准，可能也要面临内部和外部的质疑。p 公司业绩是最主要的标准，是股东和管理层都可以接受的一个标准。p 公司所取得成就是公司全体人员共同努力的结果，要充分考虑到执行董事、高级管理人员以及员工三者之间的平均薪酬应该存在一种可以接受的某种联系。第一部分 公司治理第一部分 公司治理1.对担任董事的资格条件进行说明2.对董事会下属各次级委员会的组成人员提出方案3.对空缺的董事职位提出候选人名单4.评价董事会业绩，包括评价CEO，评价董事个人及董事会5.对执行董事与外部董事的人选提出方案6.处理大股东提出的董事人选提案7.对董事候选人和经理人选进行审查并提出任免建议提名委员会的主要职责第一部分 公司治理我国上市公司年度内董事会的会议次数第一部分 公司治理与经营管理企企业业需需要要管管理理公公司司需需要要治治理理法人治理法人治理结构结构高层管理高层管理中层管理中层管理基层管理基层管理股东会董事会监事会总经理第一部分 公司治理与经营管理区别点 公司治理 公司管理 目的实现相关利益主体间的利益均衡保证公司既定目

9、标的实现职能监督、确定责任体系和指导计划、组织、指挥、控制和协调运行机构治理结构（股东大会、董事会、监事会）企业内部组织结构（管理总部、中层科室等）实施基础和依据契约与法律规范（如公司法、公司章程等）内部的管理层级关系政府的作用政府直接或间接的干预（如制定法律规范）一般情况下，政府不直接干预企业的经营直接实施者董事会以总经理为首的高中级管理人员地位及作用规范公司的权利与责任系统，以保证管理处于正确轨道规定公司的具体发展路径及方法公司治理和公司管理的区别1、控股股东、实际控制人行为不规范的案例 公司法等法律法规对控股股东、实际控制人行为规范的要求 公司法第20条：“公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程,依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益”。第21条：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。”第16条：“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。”。 企业国有资产法第14条：“履行出资人职责的机构

10、应当维护企业作为市场主体依法享有的权利，除依法履行出资人职责外，不得干预企业经营活动”。 国务院国资委发布的规范上市公司国有股东行为的三个重要文件关于规范上市公司国有股东行为的若干意见（国资发产权2009123号，2009年6月16日）“国有股东要坚持守法诚信，规范运作，切实履行企业社会责任，积极支持上市公司做强做优，维护资本市场健康发展”。“在涉及上市公司事项的相关行为决策或实施过程中，国有股东要依法处理与上市公司的关系，切实维护上市公司在人员、资产、财务、机构和业务方面的独立性”。关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知（国资发产权2009124号，2009年6月24日）关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权2009125号，2009年6月24日） 创维数码案例控股股东、实际控制人违规占用上市公司资金的案例2006年，创维数码（0751.HK）前董事局主席黄宏生及其胞弟创维数码前董事黄培升，因违规关联交易-违规占用创维数码5000多万港元资金被香港法院判处监禁6年。上述两被告于2000年11月1日至2004年10月

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