三级机构财务管理办法9资料讲解.ppt

三级机构财务管理三级机构财务管理总公司企划部总公司企划部 财务部财务部p截至08年一季度已开业三级机构数量达到65家较去年同期增加50家，较07年底增加20家p一季度三级机构资产规模8312万，较去年同期增长131p一季度三级机构保费收入达到17272万，较去年同期增长443.55，保费贡献度26.19前言前言p07年及以前开业的三级机构按照公司的规划目标，29家三级机构未达到设立标准，其中山东、湖北、辽宁等分公司三级机构计划完成情况不理想前言前言建设管理p 从三级机构经营的现状来看，部分机构的经营管理存在较大的风险，机构建设和机构管理脱节，主要原因是分公司管控不到位，三级机构负责人经营管理能力薄弱，重业务轻管理p 截至一季度，处于经营期的三级机构65家，处于筹建期的三级机构共54家，其中07年批筹机构31家，08年批筹机构23家按照设立三级机构的规划标准，预计三级机构将贡献保费9.87亿元，对公司完成全年计划目标起到重要的作用p 因此，加快三级机构建设速度，提高三级机构经营管理水平是目前三级机构建设工作的重要内容前言前言1. 企划评价指标2. 2008年经营核算Contents3. 财务管理办法保费收入计划达成率考核应收率团队管理达标营业费用率历年制满期赔付控制率三级机构三级机构KPIKPI指标管理指标管理（保费收入-超过8%的考核应收保费）/保费计划时间进度目标考核应收保费/滚动12个月的保费收入团队保费达标情况销售人均产能达成情况团队建制达标情况历年制满期赔付率控制目标/历年制满期赔付率实际值（运营成本+保单获取成本）/实收保费三级机构KPI指标管理 预算管理在三级机构的运用主要是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手预算管理在三级机构的运用主要是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出。

具体表现为段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出具体表现为“一高三低一高三低”百元保费公共性支出低 （公共性支出指职场租赁费、固定资产折旧、专线费用等费用支出）人均产能高历年制满期赔付率低百元保费费用成本低 包拓手续费、销售费用、日常费用等 实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损三级机构投入产出管理1. 企划评价指标2. 2008经营核算Contents3. 财务管理办法2008年经营核算变动性运营成本 -职场费用 -人力费用 -其他运营费用成本按照动因分拆是公司细化核算、配置资源，有效评价的重要手段 变动性固定性赔付成本 - 已决 - 未决 - IBNR保费收入获取成本 - 手续费用 - 展业费用 - 营业税金 - 销售绩效工资 - 保险保障基金保单获取成本是在签单或续保过程中发生的与保险合同有关的直接费用 保费边际贡献 公司的运营成本 承保利润 已赚保费（Gross Premium Written）赔款成本（Gross losses paid)保单获取成本（DAC后）资产减值准备（应收坏帐） 职场费用 +人力费用 +其他运营费用op profit margin可递延的保单获取成本是保单经营结果允许范围内的递延可递延的保单获取成本是公司未来价值,应纳入资产管理2008年经营 核算特点特点保单获取成本与运营成本管理费用与赔付连动更为直接费用率区分险种在一定范围内滑动2008年财务政策费用率变化幅度赔付滑动变化幅度比例商业车险22%-28%6%52%-72%20%0.3%交强险24%-30%6%40%-60%20%0.3%财产险24%-30% 6%40%-60%20%0.3%意外险30%-40%10%30%-40%20%0.5%2008年财务政策1. 企划评价指标2. 2008年经营核算Contents3. 财务管理办法三级机构财务管理办法办法实施目的 为支持三级机构健康发展，加强分公司对三级机构垂直化管理力度，规范三级机构财务管理，降低财务和经营风险，在三级机构集中管理要求下特制定本办法。

三级机构财务管理办法总则核算管理财务人员管理资金管理固定资产管理单证管理三级机构财务管理办法总则三级机构定义及适用范围 三级机构是指经总公司审批同意，并得到保监局及工商、税务等部门批准，正式设立的受分公司直接管辖的营业部、中心支公司、支公司和营销服务部 除与分公司同城的营业部、支公司和营销服务部实行报账制外，其他三级机构独立建账 三级机构财务管理办法总则基 本 任 务 认真贯彻执行国家财经政策、法规和制度，遵守总、分公司的财务制度和规定；确保各项资产的安全和完整；建立和完善本机构的财务内控管理制度；遵守上级公司的财务预算要求，执行本机构的财务预算；完成上级公司授予权限内的核算工作；定期向上级机构财务部门报送本机构相关财务资料；及时向上级机构财务部及所在机构负责人反映财会工作中出现的问题，并提出合理化建议 三级机构财务管理办法总则资金管理管理要点单证管理资产管理应收管理成本管理内控管理充分利用有限资源体现财务管理效果，提升公司内涵价值，确保机构“又好又快发展三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员配置异地三级机构设立财务部，人员配置财务负责人（兼会计）及出纳员各一名，保费规模超过三千万的机构可增设会计一名三级机构财务管理办法财务人员管理财务负责人任职资格 1、具有本科或本科以上学历，具备会计从业资格证书及会计电算化上岗证，已取得会计初级职称或会计初级职称以上专业技术职称，其他条件优异者可放宽该条件限制；2、有两年以上保险财务主管工作经验或四年以上财务主管工作经验并从事保险业一年以上，具有较好的会计核算与财务管理技能；3、具有良好的职业品德，在财务、审计、企业管理或其他经济管理工作中无不良记录；4、热爱保险事业，热爱财务工作，遵守职业道德，坚持原则，廉洁奉公；5、熟悉掌握国家财经纪律、法规、会计制度及保险财务制度；6、服从组织安排、服从上级领导，工作严谨认真、刻苦钻研业务。

三级机构财务管理办法财务人员管理财务负责人岗位职责 三级机构财务负责人对本机构会计核算和财务管理负有全面开展工作的职责，对本机构各项收支的合规性、合法性负责，对本机构资金、资产、有价单证的安全性负责 三级机构财务负责人应切实贯彻执行总、分公司关于核算、单证、资金、资产、预算等各项管理制度；及时向分公司财务部和本机构领导报告重大事项；对本机构所有财务收支实施监督；负责分公司授权范围内其他财务管理工作等三级机构财务管理办法财务人员管理出纳任职资格1、具有全日制专科或专科以上学历，掌握初级会计知识，具备会计从业资格证书和会计电算化证书等；2、热爱本职工作，遵守职业道德，服从上级领导，工作严谨认真、刻苦钻研业务，责任心强 三级机构财务管理办法财务人员管理出纳岗位职责负责授权范围内经营业务的收付款工作负责周末、月末资金余额的上报负责登记现金和银行存款日记账，日清月结，保证账实相符，月末编制银行存款余额调节表列示所有未达账项并负责清理经授权负责保管本机构支票和机构负责人印章办理财务负责人交办的其他财务工作等三级机构财务管理办法财务人员管理 三级机构财务负责人由分公司财务部派出，劳动合同与分公司签订，人事档案收归分公司管理。

三级机构财务负责人由分公司人力资源部负责招聘，并报经总公司审批同意后正式下文聘任分公司对三级机构财务负责人职务晋升、降级方案应报总公司审批方可实行，对其免职处理须由分公司人力资源部审查和正式下文并报备总公司财务部和人力资源部 三级机构无权升、降或撤换财务负责人 人事关系管理三级机构财务管理办法财务人员管理新设公司 新设三级机构的财务负责人原则上由分公司人力资源部在拟建机构所在地进行招聘，经过录用审批程序确定的财务负责人在分公司财务部试用1个月合格后派往机构参加筹建工作 已设公司 已设三级机构财务负责人离职，或因工作不胜任调离财务负责人岗位的，由分公司人力资源部在当地重新招聘，经过录用审批程序确定的财务负责人在分公司财务部试用1个月合格后派往机构工作，试用期间分公司财务部安排临时财务负责人到机构行使职责 三级机构财务管理办法财务人员管理 为加强财务队伍建设和降低财务管理风险，分公司可视情况需要对三级机构财务负责人实行交流轮岗制度，具体操作由分公司制定交流轮岗实施细则 三级机构财务负责人因交流、轮岗、调岗、离任等原因调动或离职的需进行工作交接交接工作由分公司财务部主持，交接内容和交接流程按照公司交接制度要求办理。

没有办理交接手续的，不得调动或离职 三级机构财务负责人交流、调岗、离任需进行离任审计，由分公司财务部按照离任审计程序和要求主持进行三级机构财务负责人到分公司进行轮岗可不必进行离任审计，但应对履职期间的合规性做出承诺 轮岗交流三级机构财务管理办法资金管理现金管理设置“现金日记账”，出纳根据审核无误的收付款凭证，对现金的收支按业务发生的顺序逐笔登帐，账目应做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金每日库存现金不得超过壹仟元每月库存现金要在财务负责人的监督下由会计人员会同出纳进行盘点三级机构对外支付现金，实行限额管理，超过审批权限的支出项目，一律上报分公司财务部核批或由分公司统一支付三级机构支付现金，可以从本公司库存现金中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金，不得设置“小金库”对外出具的现金支票等同支付现金三级机构财务管理办法资金管理职工津贴、补助 按规定可支付现金的各种劳保、福利费以及对个人的其他支出 出差人员需随身携带的差旅费 现金开支范围国家规定可以支付现金的其他支出 结算起点1000元以下的零星支出 三级机构财务管理办法资金管理银行账户设立要求：三级机构可设立收入户、支出户，应选择在三级机构职场附近的中国建设银行开立，以便于同上级公司的资金划拨和归集。

各三级机构开立保费收入户和支出户必须逐级上报总公司审批，并执行“事前申报、事后报备”制度三级机构收入账户只用于收取各种保险资金和其他资金，不得用于业务支出，除上划分公司外，收入账户中的资金使用需报经上级财务部门批准支出账户专门用于机构的各类经营性支出三级机构账户实行零余额管理 设立要求及用途三级机构财务管理办法资金管理 资金归集、调拨、动支 各三级机构开立保费收入户时应与开户行订立定向上划协议：收入户资金按日归集至分公司 原则上三级机构应使用华能网银直接支付各类款项；若华能网银不支持该待付款项，三级机构应按照实际业务需要和月度资金预算计划申请由华能网银划拨资金至支出户支付 三级机构可开通网上银行进行日常资金管理网银授权证书、IC卡密码实施分离、严格保管录入人、复核人、签认人保管各自IC卡，不得一人兼管三级机构财务管理办法资金管理 存款核对制度及其他要求各三级机构每月应将各账户银行存款日记账的账面余额与银行提供的对账单上的余额进行核对，并编制“银行存款余额调节表”，对于出现的未达账项应查明原因并及时处理各三级机构应于每月终了后6日内将当月“银行存款余额调节表”上报至上级财务部 三级机构应加强银行预留印鉴的管理。

财务专用章由财务部负责人授权出纳保管，机构负责人印章由财务负责人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章三级机构财务管理办法资金管理 支 票 管 理 建立支票备查登记簿，按时间顺序详细登记支票号码、领用人、金额、购入支票的日期、起讫号码，每开具一张支票或作废一张支票应在备查簿登记，并由出纳及相关经办人员签字 支票应按编号顺序开付，每笔支付款项都必须由经办人填制报销单或借款单经审批同意后方可支付，并在支票备查簿登记 空白支票应存放于保险柜保管，不能与签署支票的所有印章同存一处，应实施分人分地保管严禁对外出具印鉴齐全的空白支票 支票的收取、开出、背书、转让都应严格按照规定的标准操作，不可疏忽大意支票遗失应及时采取补救措施减少损失并开具遗失证明书 支票管理三级机构财务管理办法资金管理费用资金 费用资金支付的审批程序必须严格执行双签制度，三级机构的双签责任人必须向分公司财务部申报备。