第6章 支付体系及清算业务的核算课件.pptx

第六章 支付体系及清算业务的核算本章内容本章内容第一节第一节 支付体系概述支付体系概述第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统第三节第三节 中国现代化支付系统中国现代化支付系统第四节第四节 中国银联银行卡跨行支付系统中国银联银行卡跨行支付系统第五节第五节 网联清算平台网联清算平台第三方支付平台清算第三方支付平台清算第一节第一节 支付体系概述支付体系概述（一）支付体系的概念 支付是社会经济活动引起的资金转移行为支付体系是实现资金转移的制度和技术安排的有机组合，主要由支付服务组织监督及参与方主体、支付系统建设、支付工具方式等要素组成其中，支付服务组织是通过账户服务、支付系统、支付工具等手段为社会提供资金清算和结算服务的机构支付体系监督管理是中央银行为维护支付体系安全、稳定社会公众对支付体系的信心，综合运用经济、法律和行政的手段，对支付系统、支付工具及支付服务组织进行监督管理的行为支付系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道支付工具是传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和资金转移的载体，分为现金和票据、银行卡等非现金支付工具支付体系的概念与意义第一节第一节 支付体系概述支付体系概述（二）支付体系的重要意义1.支付体系是经济金融体系的重要组成部分2.支付体系是货币政策有效传导和金融稳定的前提与基础3.支付体系的发展能有效促进经济增长和金融效率的提高4.支付体系的发展能促进社会公众生活质量的提高5.支付体系的发展能有效推动金融创新支付体系的概念与意义第一节第一节 支付体系概述支付体系概述我国的支付活动的服务组织和参与主体主要分为如下类型：（一）中央银行以及其他监管者（二）银行业金融机构（三）第三方支付平台（四）其他银行业清算组织（五）证券结算机构支付服务组织与参与主体第一节第一节 支付体系概述支付体系概述支付系统（Payment System）是指进行商务交易的当事人使用安全手段和密码技术通过计算机网络进行的货币支付和资金流转。

支付清算体系是一个国家的金融基础设施，由央行主导，大体可以分为“结算、清算”二级制的支付体系银行与商户、消费者之间为结算关系，由银行、非金融支付公司等向客户提供服务，也就是所谓的支付业务银行之间构成清算关系，其实就是对跨行交易而产生的银行间债务债权进行定期净轧（比如每日），从而结清债务债权两个层次交易完成后，支付环节才算完成银行类支付机构清算时自身接入清算系统，非金融支付公司则以自己开户的备付金托管行代理，接入清算系统支付清算系统构成与建设第一节第一节 支付体系概述支付体系概述支付结算方式在上一章详见第五章叙述现代化支付结算工具体系包括三大类：纸基支付工具、电子支付工具和其他支付工具纸基支付工具（票据）包括支票、汇票和本票电子支付工具包括卡基支付、电子银行业务中的网上支付和移动支付、第三方支付平台的网络支付其中卡基支付工具包括银行卡、储值卡（ATM 业务、POS 业务）其他支付工具包括现金支付、汇兑、委托收款、托收承付、定期借记、定期贷记等支付结算的方式与清算系统本章内容本章内容第一节第一节 支付体系概述支付体系概述第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统第三节第三节 中国现代化支付系统中国现代化支付系统第四节第四节 中国银联银行卡跨行支付系统中国银联银行卡跨行支付系统第五节第五节 网联清算平台网联清算平台第三方支付平台清算第三方支付平台清算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（一）联行往来的概念联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

它是办理结算业务和资金划拨的重要工具银行承担着为各经济主体之间商品交易、劳务供应、资金调拨进行货币结算的任务而这些业务除一小部分可在同一行处办理外，绝大部分要在同一区域或同地区的两个行处之间进行，这就引起了银行两个行处之间的资金往来有资金往来关系的系统内行处之间互称联行，需要通过联行往来完成资金划拨和清算因此，联行往来是系统内银行机构之间实现资金划拨的重要渠道，是各经济实体间支付结算业务的延伸，是实现银行各项业务活动的工具，也是银行之间往来业务会计核算的基础和重要组成部分联行往来的概念与发展历史第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（二）联行往来模式的发展历史联行往来模式的发展取决于经济金融总体发展水平，以及科学技术特别是计算机网络、电子通讯技术在经济金融领域的应用1.计划经济时期的“全国大联行”2.改革开放初期沿袭“全国大联行”3.中央银行独立行使职能后的“五大联行”体系4.电子联行体系5.新一代联行体系联行往来的概念与发展历史第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（一）联行往来的基本原理联行往来是与我国境内银行机构采用总分行制相适应的尽管联行往来业务涉及范围广泛、管理体制不断变革、核算手段日益先进、体系建设日趋完善，但联行往来业务一直以银行体系为载体，其基本原理相同。

1.联行往来涉及同一银行系统内的两家银行网点，双方互为前提一个发报行，一个收报行，组成了联行往来业务的两个方面，构成了相互依存的对应关系，两者缺一不可联行往来的基本原理和做法第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统2.发报行负责办理往账，收报行负责办理来账每一笔业务的金额，借贷必须相等当发报行记借方时，收报行记贷方，反之，发报行记贷方时，收报行记借方发报行记借方时称为借记业务，发报行记贷方时称为贷记业务在银行实际工作中，大量的是贷记业务3.联行往来双方的资金关系是相互代理收付款项4.从一个银行网点来看，既要办理往账，又要办理来账，既是收报行，又是发报行5.从一个联行系统来考察，在一定的时期内，往账的总和一定等于来账的总和；但就单个行处来讲，其往账的总和却不等于来账的总和，若相等则纯属偶然联行往来的基本原理和做法第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（二）全国联行往来的基本做法1.划分往账与来账，运用报单贯穿往来账务2.实行严格的对账制度，确保联行账务准确3.轧计联行汇差，清算汇差资金4.划分年度，结平账务联行往来的基本原理和做法第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（一）全国联行往来的科目设置联行往来的科目设置没有统一的模式，根据不同的联行模式可以设置几个不同的联行科目：1.集中清算模式设置以下联行会计科目：联行往账、联行来账、已核对联行来账、未核销报单款项、全国联行汇差、汇差资金划拨。

2.对开账户、分散清算模式设置两个联行会计科目：存放联行款项、联行存放款项全国联行往来核算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（二）全国联行往来核算工具1.全国联行报单全国联行报单是办理全国联行往来业务的凭证，根据不同的联行模式设置不同的联行报单，区别主要是报单的联次，种类基本相同联行报单是联行重要的空白凭证，每一种模式每一种报单的联次、尺寸、格式及编号都有严格的规定2）对开账户、分散清算模式的报单设置：邮划联行往来划款报单、电报联行往来划款报单、电报划款补充报单2.全国联行行号全国联行行号是办理联行业务时使用的行名代号，由各家银行的总行统一颁发，全国不重复具有全国联行行号的行处才有资格办理全国联行往来业务，否则，应委托他行办理在填制联行报单时，应同时填写行名和行号，当两者不一致时以行号为准全国联行往来核算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统3.联行专用章联行专用章是办理联行业务的专用印鉴，全国联行专用章由各家银行的总行核发凡是填发邮划报单，都应加盖联行专用章，联行专用章由专人保管，并有严格的管理规定，联行专用章是收报行鉴别联行报单真伪的措施之一4.联行密押联行密押是鉴别联行往来凭证及金额真伪的重要手段，各家银行系统的全国联行密押由各家银行的总行统一管理。

密押由数字组成，密押及密押的编制方法是绝密文件，一旦发现泄密，必须及时更改银行在办理联行业务日寸，应按规定编制密押，明文规定可以不编的除外全国联行往来核算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（三）全国联行往来实际操作全国联行往来不论采用哪种模式，其基本操作原理是相同的1.发报行的操作（1）填制联行报单（2）联行会计核算（3）寄发联行报单（4）编制联行业务报告表全国联行往来核算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统2.收报行的操作（1）核对报单2）联行会计核算3）对账3.总行电子计算中心的监督总行对联行往来的监督主要表现在“集中清算”模式，而“对开账户、分散清算”的模式，其往来账由发报行和收报行直接核对，总行通过年终决算来监督全国联行往来核算第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（一）资金汇划清算系统的架构 资金汇划清算系统第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统（二）资金汇划清算系统的基本做法和处理要求1.资金汇划清算的基本做法资金汇划清算按照“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的原则进行实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金清算。

2.资金汇划清算的处理要求电子汇划系统是银行的项整体工作，为保障系统的正常运行和资金快捷汇划，要集中统一管理，明确各级行的职责，加速资金周转、简化业务手续 资金汇划清算系统第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统资金汇划清算系统（三）资金汇划与清算的核算1.资金汇划清算核算使用的会计科目为了核算资金汇划清算业务，设置和使用以下会计科目：（1）“清算资金往来”科目（2）“存放中央银行款项”科目2.汇划款项业务的核算收付款人之间的资金往来通过电子汇划系统，要经过发报经办行、清算分中心、总行清算中心、收报清算分中心、收报经办行五个处理环节实际操作中，应根据资金流向，按照“先收款，后记账”和“先记账，后付款”的要求办理账务核算1）发报经办行的处理（2）发报清算行的处理（3）总行清算中心的处理（4）收报清算行的处理（5）收报经办行的处理第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统资金汇划清算系统3.汇差资金清算的核算汇差资金是指参加资金汇划往来业务的各行处汇划与代收代付款项，在其清算资金往来账户实时结算后的差额为保障全行支付业务的畅通，确保各经办行的汇划支付，总、分中心对于清算资金往来账户实施借方汇差额度管理。

允许各清算资金往来账户在规定的额度内透支支付总中心依据总行有关部门对各分中心核定的汇差额度，对各汇划往来账户的汇差实施监督与管理当清算资金往来账户的借方余额超过核定的额度时，透支行处必须及时通过中央银行或系统内款项划拨资金，补足头寸4.汇划往来款项的计息各级中心应按在本中心开立的汇划分户账的日终余额，分别按借贷方累计计息积数，对于借方余额中超额度占用的部分，单独累计计息积数计息日按币别、利率档次打印计息清单汇差资金的利率分为三档：超存利率、额度内占用利率和超额度占用利率超存汇差按计息日中央银行挂牌的活期利率计息，额度内透支部分按照透支利率执行，超额度占用部分按照超额度利率执行汇差利息=计息积数相应档次利率（年利率）360第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统资金汇划清算系统5.资金汇划清算的对账对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分6.资金汇划清算的查询查复查询查复是保证银行资余汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“有疑速查、查必彻底、有查速复、复必详尽”的原则办理1）查询查复的基本规定（2）查询的处理（3）查复的处理（4）日终处理本章内容本章内容第一节第一节 支付体系概述支付体系概述第二节第二节 商业银行行内支付系统商业银行行内支付系统第三节第三节 中国现代化支付系统中国现代化支付系统第四节第四节 中国银联银行卡跨行支付系统中国银。