管理会计实务PPT课件—专门决策预算.pptx

管理会计实务项目三 预算管理 任务一任务一 预算管理认知预算管理认知任务二任务二 经营预算经营预算 任务三任务三 专门决策预算专门决策预算任务四任务四 财务预算财务预算任务五任务五 滚动预算滚动预算管理会计 任务三 专门决策预算一、投资预算一、投资预算二、筹资预算二、筹资预算教学目标具备诚信品质、家国情怀、担当意识，热爱管理会计工作了解专门决策预算的内容；掌握专门决策预算的编制方法能根据专门决策预算的编制方法，会编制专门决策预算的相关预算表素质目标知识目标能力目标 任务资料：小张完成华强公司2022年的经营预算的学习后，财务经理老王给小张安排了一项紧急任务，编制华强公司2022年的固定资产投资预算，具体资料如下华强公司研发的新产品乙产品经过论证可以投产，公司决定2022年投资乙产品生产项目，预计第二季度投资800 000元购置机器设备并安装完成，第三季度开始投入使用财务部需要编制生产乙产品相应的机器设备投资预算，并结合现金预算提出购置机器设备的付款进度任务导入 预计第二季度支付20%，第三季度支付40%，第四季度支付40%，如果资金不足支付，可相应编制筹资预算报上级经营管理层批准假定华强公司机器设备等均按年限平均法进行折旧，大型机器生产设备和运输设备按10年计提折旧，小型机器设备按8年计提折旧，检测设备和办公设备按5年计提折旧，上述设备均不考虑残值。

任务目标：（1）编制华强公司2022年的固定资产投资预算任务导入 专门决策预算是指企业重大的或不经常发生的特定决策编制的预算通常是指与企业投资活动、筹资活动或收益分配等相关的各种预算一、投资预算 投资预算是在可行性研究的基础上对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等编制的预算投资预算具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金净流量为多少，需要多少时间回收全部投资等一、投资预算 由于投资的资金来源往往是影响企业决策的限定因素之一，而对厂房和设备等固定资产的投资又往往需要较长时间才能收回，因此，投资预算应当与企业的战略以及长期计划紧密联系投资预算一般由财务部门进行编制二、筹资预算 筹资预算是指公司在预算期内需要新借入的长期借款、短期借款、经批准使用的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算筹资预算主要关注两点：一是资本筹集方式，二是资本需要总量及时间安排二、筹资预算 由于项目投资总额并不等于对外筹资总额，对外筹资总额是投资总额减去部分内源性资金（如其他营业性现金流入量、项目折旧或利润再投资等）后的净额，因此预算的作用就在于事先明确项目的对外筹资总量，从而使筹资行为在事先规划的过程中为投资服务。

因此，筹资预算的目的就在于事前规划，不因预算提前安排而形成资本闲置浪费，也不会因安排滞后而延误工期筹资预算一般由财务部门进行编制思政渗透】新中国成立70年来，党中央、国务院高度重视固定资产投资工作，采取了一系列关于固定资产投资的重大决策措施，全国固定资产投资保持快速增长，投资规模不断扩大，投资结构逐步优化，投资质量持续提高，对经济社会持续健康发展和人民生活水平提高发挥了关键作用党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央正确领导下，固定资产投资补短板、强弱项、增动能作用更加明显，结构更加优化，质量更加提高，为全面建成小康社会打下了更加坚实的基础新中国成立70年来，全国固定资产投资保持了持续快速增长，年均增长15.6%新中国成立初期，百业待兴，国家经济基础十分薄弱，固定资产投资保持较快增长思政渗透】19531980年，全国全民所有制单位固定资产投资年均增长10.7%，建成一批国家工业化必需的冶金、汽车、机械、煤炭、石油、电力、化学及国防等基础产业项目，保障国民经济生产活动步入正轨党的十一届三中全会提出“以经济建设为中心，大力发展生产力”，固定资产投资呈现高速增长的态势，投资增速明显加快，19812012年，全社会固定资产投资年均增长21.1%。

党的十八大以来，投资保持平稳增长，投资结构持续改善，投资质量不断提高，20132018年，全社会固定资产投资年均增长10.7%投资的快速增长拉动了经济持续快速增长，同时也扩大了生产能力，拓展了居民生活空间来源：国家统计局）【思政渗透】【思政分析】通过从固定资产投资看我国经济发展，培养家国情怀和担当意识，增强制度自信和道路自信思政延伸】企业在进行专门决策预算时，应具备哪些责任和担当？任务实施 任务资料和任务目标见本任务的【任务导入】，具体任务实施过程如下第一步，编制华强公司2022年的固定资产投资预算，如表3-11所示第二步，报上级主管部门审批任务实施表3-11 华强公司2022年固定资产投资预算预算项目增加资产投资额年折旧额资产净额备注大型机器生产设备380 000.0038 000.00361 000.00 小型机器生产设备240 000.0030 000.00225 000.00检测设备50 000.0010 000.0045 000.00运输设备100 000.0010 000.0095 000.00办公设备30 000.006 000.0027 000.00投资预算合计800 000.00800 000.00预计支付进度第二季度第三季度第四季度全年合计支付金额160 000.00320 000.00320 000.00800 000.00单位：元备注：上述新购置设备从第三季度开始计提折旧。

小结教学育人了解专门决策预算的内容；掌握专门决策预算的编制方法具备诚信品质、家国情怀、担当意识谢谢观看谢谢观看。