会计学123
33页1、四 ,计算及业务处理题1. 212年3月25 日,星海公司按每股3.50元的价格购入每股面值1元的A公司股票10 000股作为交易性金融资产,并支付交易税费250元。股票购买价格中包含每股0.10元已宣告但尚未领取的现金股利,改现金股利于212年4月10日发放。要求:编制星海公司购入交易性金融资产的下列会计分录:(1)212年3月25 日,购入股票。(2)212年4月10日,收到现金股利。 购入交易性金融资产(股票)(1)212年3月25日,购入股票。初始入账金额=(3.50-0.10)10 000=34 000(元)应收股利=0.1010 000=1 000(元)借:交易性金融资产A公司股票(成本)34 000 应收股利1 000 投资收益 250贷:银行存款35 250(2)212年4月10日,收到现金股利。借:银行存款1 000贷:应收股利1 0002.212年2月25日,星海公司以46 800元的价格购入A公司债券作为交易性金融资产,并支付相关税费200元.该债券于210年7月发行,面值45 000元,期限5年,票面利率4%,每年7月1日付息一次,到期还本.212年12月1日,
2、星海公司将债券转让,收到转让价款46 000元.要求:编辑星海公司有关该交易性金融资产的下列会计分录:(1)212年2月25日, 债券.(2)212年7月5日,收到债券利息.(3)212年12月1日,转让债券。交易性金融资产的购入,持有,转让(债券)(1)212年2月25日,购入债券。借:交易性金融资产A公司债券(成本)46 800投资收益200贷:银行存款47 000(2)212年7月5日,收到债券利息。债券利息=45 0004%=1 800(元)借:银行存款1 800贷:投资收益1 800(3)212年12月1日,转让债券。借:银行存款46 000投资收益800 贷:交易性金融资产A公司债券(成本)46 8003. 212年1月20日,星海公司按每股3.80元的价格购入每股面值1元的B公司股票50 000股作为交易性金融资产,并支付交易性税费1 200元。212年3月5日,B公司宣告分派每股0.20元的现金股利,并于212年4月10日发放。212年9月20日,星海公司将该股票转让,取得转让收入220 000元。要求:编制星海公司有关该交易性金融资产的下列会计分录:(1)212年1月
3、20日,购入股票。(2)212年3月5日,B公司宣告分派现金股利。(3)212年4月10日,收到现金股利。(4)212年9月20日,转让股利。(1)212年1月20日,购入股票。初始入账金额=3.8050 000=190 000(元)借:交易性金融资产B公司股票(成本)190 000投资收益1 200贷:银行存款 191 200(2)212年3月5日,B公司宣告分派现金股利。应收股利=0.2050 000=10 000(元)借:应收股利10 000贷:投资收益10 000(3)212年4月10日,收到现金股利。借:银行存款10 000贷:应收股利10 000(4)212年9月20日,转让股票。借:银行存款220 000贷:交易性金融资产B公司股票(成本)190 000投资收益30 0004. 星海公司于每年年末对交易性金融资产按公允价值计量。212年12月31日,该公司作为交易性金融资产持有的C公司股票账面余额问哦680 000元。要求:编制下列不同情况下,星海公司对交易性金融资产按公允价值计量的会计分录:(1) 假定C公司股票期末公允价值为520 000元。(2) 假定C公司股票期末
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