电大纳税基础与实务 二三四

1、(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）(2分) A、手续费 B、集资费 C、违约金 D、承运部门开具给购货方的运费发票 (2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分) A、60000 B、58080 C、290400 D、300000 (3/15)、 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 (2分) A、半年 B、一年 C、二年 D、三年 (4/15)、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。(2分) A、10 B、30 C、50 D、80 (5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。(2分) A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B、进口关税 C、国内保险费 D、货物价款 (6/15)、按照现行消费税制度规定

2、，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）(2分) A、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟 C、委托加工收回后直接销售的人参酒 D、抵偿债务的汽车轮胎 (7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。(2分) A、半年 B、1年 C、2年 D、3年 (8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分) A、股份制企业 B、中外合资企业 C、个人 D、私营企业 (9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。(2分) A、复合关税 B、混合关税 C、选择性关税 D、滑动关税 (10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。(2分) A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元 (11/15)、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）(2分) A、发出商品的当天 B、收到货款的当天

3、C、合同约定的时间 D、发出应税商品并办妥托收手续的当天 (12/15)、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）(2分) A、（材料成本加工费）（1消费税税率） B、（成本利润）（1消费税税率） C、（材料成本加工费）（1消费税税率） D、（成本利润）（1消费税税率） (13/15)、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税(2分) A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 (14/15)、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。(2分) A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 C、关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样 (15/15)、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。(2分) A、14日内 B、24小时以前 C、15日内 D、6个月 (1/10)、有商业价值的进口货样可以免征关税。(2分) A、正确 B、错误 (2/10)、某酒厂（增值税一般纳税

4、人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。(2分) A、正确 B、错误 (3/10)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。(2分) A、正确 B、错误 (4/10)、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。(2分) A、正确 B、错误 (5/10)、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3计算运输及相关费用、保险费。(2分) A、正确 B、错误 (6/10)、关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。(2分) A、正确 B、错误 (7/10)、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。(2分) A、正确 B、错误 (8/10)、增值税是价内税，营业税是价外税。(2分) A、正确 B、错

5、误 (9/10)、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。(2分) A、正确 B、错误 (10/10)、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。(2分) A、正确 B、错误 (1/10)、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）(3分) A、凡是征收增值税的货物都征收消费税 B、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 C、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴 D、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 (2/10)、关税的强制执行措施包括（ ）。(3分) A、强制扣缴 B、限制离境 C、征收关税滞纳金 D、变价抵缴 (3/10)、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）(3分) A、14.13万元 B、15万元 C、13.68万元 D、14.74万元 (4/10)、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自

6、产自用的应税消费品，（ ）(3分) A、如果用于连续生产应税消费品，纳税 B、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税 C、如果用于连续生产应税消费品，不纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品，纳税 (5/10)、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）(3分) A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳 B、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳 C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳 D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳 (6/10)、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）(3分) A、进口卷烟并销售的国有企业 B、生产销售卷烟的外商投资企业 C、生产销售卷烟的国有企业 D、销售卷烟的个体商贩 (7/10)、下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。(3分) A、海关总署批准 B、最长不得超过3个月 C、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税 D、当地海关关长批准 (8/10)、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）(3分) A、某汽车厂采用预

7、收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天 B、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天 C、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 D、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 (9/10)、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。(3分) A、抵消关税 B、反倾销关税 C、加重关税 D、报复关税 (10/10)、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（ ），作为出口关税的完税价格。(3分) A、出口关税 B、出口货物国内段运输、装卸等费用 C、出口负担的消费税 D、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为20万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为8000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人

8、民币7.58元。(1/2)、该企业应纳出口关税为（ ）元。(10分) A、151600 B、144080.64 C、145536 D、130982.4 (2/2)、该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。(10分) A、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交出口关税 B、借：原材料 贷：应交税费应交出口关税 C、借：营业税金及附加 贷：银行存款 D、借：原材料 贷：银行存款 (1/15)、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。(2分) A、经济合同的违约金支出 B、罚金支出 C、各项税收滞纳金支出 D、非广告性质的赞助支出 (2/15)、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ ）。(2分) A、次月的5日内 B、次月的15日内 C、次月的7日内 D、次月的30日内 (3/15)、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。(2分) A、职工福利费 B、公益性捐赠 C、广告宣传费 D、赞助费支出 (4/15)、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。(2分) A、企业销售商品收入 B、企业购买国债取得的利息收入 C、企业提供中介代理收入 D、企业提供非专利技术收入 (5/15)、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。(2分) A、100 B、70 C、30 D、0 (6/15)、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。(2分) A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 B、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 C、作家公开拍卖自己的

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