中小企业上市需关注的财务问题
18页1、中小企业上市需关注的财务问题,2008年3月1日,审计.税务.企业管理咨询.财务咨询.,王斌 经理 德勤企业顾问(深圳)有限公司,前言 一、改制前后的财务规范 二、公司上市面临的主要财务问题 三、被否公司情况分析,目录,前言,截至2007年底,A股上市公司已达1500余家,2007年度的融资额近4500亿元。2007年以来,共有100余家企业在深圳中小板进行IPO,共计融资430亿元。中国证券市场的发展为中国民营企业的发展提供了前所未有的机遇,IPO的一般流程,从提交IPO申报材料至挂牌上市交易约需三个月重组改制的时间根据各企业的具体情况而定,前言,一、改制前后的财务规范,企业的疑惑: 不明白问题所在符合上市要求吗?离上市有多近? 不知道解决办法核心问题是什么? 实施过程中面临的问题如何处理如何执行检查执行,什么是系统、完整的解决问题的思路?,解决问题的基本思路,摸底调查,撰写分析报告,制定上市方案,规范运作,内部梳理或聘请专业服务机构,规范化运作,上市前的筹备工作,IPO,申报上市材料,二、企业上市面临的主要财务问题,-项目是否投资于主营业务,是否与公司的发展目标相结合 -项目实施的
2、可行性与风险,如原产能扩张、向上下游扩展、收购同行业企业、投资新产业、有关技术产业化面临的风险 -项目在环保、土地、认证或审批、配套资金等方面的落实及其合规性 -募集资金的必要性,募集资金投项,-创新企业商业模式(如盈利模式、营销模式、管理模式):其模式是否适应市场环境、是否与其本身的发展阶段相适应,以及是否具有扩张的能力。-竞争优势目前有什么竞争优势通过什么途径建立竞争优势竞争优势能维持多久,商业模式与竞争优势,二、企业上市面临的主要财务问题(续),财务、资产、人事独立 关联交易易操纵、监管难 存在的合理性、目的及动机有问题、定价不公允、关联方界定不完整、程序不规范、实质关联方非关联化,财务独立与关联交易,主营业务变化 公司架构的变化 实际控制人变更 关键管理人员变更,报表可比及业绩连续计算,创新商业模式收入的确认 收入来源于关联方或无法说清楚与公司关系的一方 收入形成大量的债权,信用风险高,收入确认,性质、内容、合规合法性 盈利能力判断 指标的计算及披露 未来指标的制定 会计师鉴证,非经常性损益,二、企业上市面临的主要财务问题(续),离/退休人员未来保障计划及支出 拟辞退人员预计成
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