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推进实施企业内部控制规范体系全面提升企业管理水平和风险防范能力

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卖家[上传人]：宝路

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1、中国服装：女式牛仔裤（http:/ 18 个应用指引、 1 个评价指引、1 个审计指引组成的企业内部控制规范体系。“十二五” 时期，我们将重点抓好企业内部控制规范的贯彻实施。会计改革与发展“十二五” 规划纲要（以下简称规划）提出，要完善内部控制规范体系，稳步推进内部控制规范体系有效实施。一、推进实施企业内部控制规范体系意义重大加强和完善企业内部控制，已成为当今世界资本市场发展的基础性工作。回顾我国企业的发展历程，建立健全内部控制，是提升企业经营管理水平和风险防范能力、切实维护资本市场健康稳定发展的重要举措，也是调整经济结构、转变发展方式的重要抓手。根据我国市场经济发展要求和国务院领导重要指示精神，财政部牵头，会同审计署、证监会、银监会、保监会等部门，在科学总结我国企业先进的管理实务，系统借鉴发达市场经济国家或地区相关规范的基础上，分别于 2008 年、2010 年发布了企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引，构建了一套内部环境优化、风险评估科学、控制措施得当、信息沟通迅捷、监督制约有力的企业内部控制规范体系，并要求自 2011 年 1中国服装：女式牛仔裤（http:/ 1 日起在我

2、国上市公司和大中型企业分步实施。推进实施企业内部控制规范体系，对于继续有效应对国际金融危机,促进企业转变经济发展方式,促进会计工作更好地服务经济社会发展大局，具有重要意义：一是有助于企业树立正确的经营理念，不断提升经营管理水平和可持续发展能力。随着经济全球化趋势的不断发展，企业正处于改革和发展的关键时期，面临的内外风险因素增多，需要探索改进内部管理的有效途径和方法。加强内部控制，有助于企业及时识别国内外经营环境急剧变化形成的各类风险，有助于企业不断健全在战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，帮助企业规避危机的冲击，并获得更多更好的发展机会，从而更好更快更稳地实现其发展战略，提升可持续发展能力。二是有利于深化企业改革，完善现代企业制度，健全现代市场体系。企业是现代市场体系中的最主要的、最活跃的主体，建立和完善现代企业制度是适应社会主义市场经济发展需要，深化企业改革的有效途径。现代企业制度要求企业治理结构顺畅、行为规范、决策理性、责任明确，成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争的主体。建设与实施内部控制，有助于企业完善治理结构和内

3、部约束机制，有助于企业提高资源管理与利用的安全性和有效性，促进经济资源的有效配置，推动健全现代市场体系。三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众合法权益。健全有效的内部控制，能够促进企业遵守国家法律法规和规章制度，保障企业资产安全，减少舞弊，提高财务信息质量，提升财务报告的有效性，从而保证投资者对高质量财务信息的需求，保护投资者的合法权益，促进资本市场的健康有序发展。二、企业内部控制规范体系试点工作进展顺利2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、国资委、银监会、保监会联合召开企业内部控制配套指引发布暨贯彻实施动员大会，就贯彻实施企业内中国服装：女式牛仔裤（http:/ 家公司自 2011 年 1 月 1 日起实施，同时选择了 211 家主板上市的公司进行试点。为推动实施和试点工作，各省财政部门会同证券、审计、银行、保险、国资等监管部门成立联合工作组，召开企业内部控制规范体系宣传动员大会，制定实施方案，选择有关企业开展试点工作；通过举办培训班、研讨会、论坛等方式，借助网络、报刊等媒体，积极开展企业内部控制规范体系宣传培训活动；密切跟踪上市公司执行和试点的情况，适时进行

4、政策咨询和业务指导，形成了统筹协调、合力推动的局面，奠定了内部控制规范体系贯彻实施的坚强组织保障，内控理念得以深入人心、深入社会、深入企业。实施和试点企业负责人高度重视内部控制规范体系建设与实施工作，建立健全内控领导体制和组织机构，结合行业特点和企业经营管理状况，优化业务流程，强化风险控制，健全内控制度，确保内控规范体系与企业发展战略相契合、与企业内部管理相统一，做到实施试点工作开展稳妥有效。会计师事务所和内控咨询服务机构加强内控业务培训、拓展业务领域、提升业务质量，并为政府决策贡献智慧，为企业内控实务出谋划策。通过内控规范体系的贯彻实施，一批内控咨询和服务机构明确了自身新的业务发展方向，丰富了自身发展的途径，同时又为企业贯彻实施内控规范体系提供支持和服务。三、明确“十二五” 时期贯彻实施企业内部控制规范体系的目标任务实施和试点工作总体进展顺利，但由于内部控制涉及企业经营管理的方方面面，需要企业每一个员工的共同参与，所以在实施过程中还存在一些阻力和难点，比如，一些企业的领导和员工对贯彻实施内部控制规范体系的重要性和紧迫性认识不足，熟悉企业经营管理又系统掌握内部控制规范体系的人才缺乏，企

5、业难以权衡好内部控制的实施成本与预期效益的关系，难以协调好内部控制中国服装：女式牛仔裤（http:/ 时期的贯彻实施工作中予以改进提升、完善解决。为此，规划提出要不断完善和强化实施内部控制标准体系的目标，明确了抓好企业内部控制规范体系贯彻实施的任务，即：加强与有关政府部门的沟通协调，大力推动内部控制规范体系在全社会范围内更加广泛地发挥作用。指导各地制定本地区企业内部控制规范贯彻实施方案，及时掌握地方贯彻实施内部控制规范的进展情况，确保企业平稳有效实施。发挥中介机构在建立企业内部控制规范体系中深入参与的作用，为企业内部控制制度建设提供鉴证、咨询服务。通过有奖征文、经验交流、知识大赛等形式，总结推广先进经验和做法，在全社会形成加强企业内部控制建设的良好氛围，推动企业自觉加强内部控制建设。不断总结完善企业内部控制规范体系，会同相关部门研究拟订金融、保险、证券行业的内部控制规范体系，研究解决实施中存在的制度建设问题。四、切实抓好“十二五”时期企业内部控制规范体系的贯彻落实为确保企业内部控制规范体系的贯彻实施工作落到实处，使加强内部控制真正成为我国企业的内在需求、惯常思维和行为习惯，真正成为我国企业经营管理再上新台阶的助推器，真正成为我国经济发展方式转变的好帮手，“十二五”时期，我们将在总结经验和优化完善的基础上，积极应对实施中出现的新情况、新问题，切实做到认识到位、组织到位、人员到位、实施到位、监督到位。（一）加强内部控制规范体系的宣传培训，为贯彻实施内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境。各级财政部门和有关监管部门应充分利用各种宣传媒介的作用，通过企业管理人员喜闻乐见的各种形式，不断深化企业内部控制规范体系的宣传、动员和培训工作，进一步提高有关单位及其负责人依法支持内中国服装：女式牛仔裤（http:/

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