内部控制手册-重大投资、融资管理、募集资金管理

1、8.1 重大投资1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关重大投资管理流程，旨在保证重大投资项目符合国家产业政策、符合公司发展战略、布局合理、实现公司效益最大化；保证投资项目的质量、进度、造价满足政府法律、法规和公司的要求以及投资项目的信息畅通。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度对外投资管理制度全面预算管理制度。1.4职责分工战略与证券管理部：负责编制投资项目预算、项目建议书和可行性研究报告等有关文件；负责投资项目合同的起草；负责对投资情况进行监督和评价。总经理办公会：负责对项目可行性研究报告进行讨论。董事会/股东会：负责对项目建议书、可行性研究报告、投资具体方案以及投资项目合同的审核和批准。法务部：负责对投资项目合同的合法合规性进行审核。相关部门：负责对投资项目的账务处理；负责投资项目过程的具体实施；负责投资项目的处置和后续工作。1.5流程图31.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18.1-CT1确保重大投资决策符合公司发

2、展战略发展战略目标28.1-CT2确保重大投资项目经过适当授权审批经营效率目标38.1-CT3确保投资项目经过合理的决策经营效率目标48.1-CT4确保项目投入产出达到合理水平经营效率目标58.1-CT5确保投资项目执行过程符合国家法律法规合法合规目标68.1-CT6确保投资项目双方按照合同开展投资过程经营效率目标78.1-CT7确保项目款支付安全可控资产安全目标88.1-CT8确保投资项目进行了正确财务核算财务信息真实性目标98.1-CT9确保投资相关资料及时归档资产安全目标108.1-CT10确保投资项目处置经过合理决策经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露123458.1-R1重大投资项目不符合公司的发展规划，导致公司投资决策失误，造成资金风险8.1-CT18.1-CA1每年底，战略与证券管理部应当根据公司的发展规划并与各职能部门以及下属单位进行充分沟通，拟定投资预算。投资预算须纳入公司的全面预算中进

3、行管理。对于已确定的投资项目，应当严格按照确定的投资金额纳入投资预算，并合理划分预算实施阶段编制/ 审批预防性全面预算管理制度投资预算8.1-CT18.1-CA2战略与证券管理部负责结合公司的发展规划，对适时投资项目进行初步评估，提出项目建议报董事会战略委员会初审。初审通过后才可进入后续决策过程编制/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十条项目投资建议书8.1-R2集团公司下属各直属单位越权进行重大项目投资，导致股份公司无法对投资决策进行统筹管理，造成资金风险8.1-CT28.1-CA3对外重大投资的审批权限为集团公司的股东大会、董事会和总经理办公会。各下属单位和其他部门或个人无权做出对外投资的决定预防性对外投资管理制度 第八条投资项目申请表在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-R3无归口部门负责对重大投资项目进行管理，人员能力不足，导致投资项目管理混乱8.1-CT18.1-CA4公司战略与证券管理部负责提出投资项目建议，编制可行性研究报告以及项目投资的筹备，投资资料归档；公司股东大会、董事会、总经理办公会议为对外投资的决策机构，在各自权限范围内，对公司的对外投资作出决策；财务管理部为

4、对外投资的后续管理部门，负责办理对外投资的相关手续以及进行相应账务处理，投资台账建立建议/审批/记账预防性对外投资管理制度 第四章对外投资管理制度在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-R4投资项目未经相关领导授权审批或超越权限审批，导致违规投资，造成资金管理风险8.1-CT28.1-CA5投资建议初审通过后，战略与证券管理部按项目投资建议书，负责对其进行调研、论证，编制可行性研究报告及有关合作意向书预防性对外投资管理制度第二十一条可行性研究报告、合作意向书8.1-CT28.1-CA5可行性项目书应当提交给公司总经理办公会议讨论通过后，上报董事会战略委员会。董事会战略委员会对可行性研究报告评审通过后提交董事会审议；董事会根据相关权限履行审批程序，超出董事会权限的，提交股东大会编制/ 审批预防性对外投资管理制度第二十一条、第二十二条总经理办公会会议纪要、董事会会议决议、股东大会会议决议8.1-R5重大项目投资的投资决策未经过集体决策和讨论，影响投资决策的正确性，影响公司的资产安全8.1-CT38.1-CA5可行性项目书应当提交给公司总经理办公会议讨论通过后，上报董事会战略委员会。董事会战

5、略委员会对可行性研究报告评审通过后提交董事会审议；董事会根据相关权限履行审批程序，超出董事会权限的，提交股东大会编制/ 审批预防性对外投资管理制度第二十一条、第二十二条总经理办公会会议纪要、董事会会议决议、股东大会会议决议8.1-R6无重大投资项目建议书，影响投资决策，造成公司资金损失及投资风险8.1-CT38.1-CA6战略与证券管理部负责根据公司发展规划，对适时投资项目进行初步评估，编制项目投资建议书报相关领导审批编制/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十条项目建议书8.1-R7市场调研不及时、不准确或不全面，可能导致项目建议、决策错误8.1-CT38.1-CA7在编制项目建议书时应当进行市场调研，全面调查投资项目所在市场的竞争情况、市场回报、相关行业法规等情况。编制/ 审核预防性对外投资管理制度 第二十一条可行性研究报告8.1-R8投资前期未进行投资项目可行性研究，导致投资方向失误，投资风险过大，经济效益较低8.1-CT38.1-CA7投资建议初审通过后，战略与证券管理部按项目建议书，对项目进行调研、论证，编制可行性研究报告及有关合作意向书预防性对外投资管理制度 第二十一条可行性

6、研究报告、合作意向书8.1-R9投资项目可行性研究报告不完全，信息不完备，可能给企业造成经济损失和信誉损失8.1-CT38.1-CA8项目可行性研究报告需要从拟投资项目的行业概况、市场前景、政策法规、投资风险、成本收益、技术现状等多方面进行全面分析，确保项目信息完备预防性对外投资管理制度可行性研究报告8.1-R10投资项目方案、计划及项目投资预算的制定不合理，造成投资项目实施过程不稳定，成本费用过高8.1-CT48.1-CA9项目管理办公室根据公司所确定的投资项目，相应编制实施项目开发计划。预防性对外投资管理制度 第二十九条可行性研究报告8.1-CT48.1-CA10制定可行性研究报告，明确投资项目方案、投资计划和投资预算，主要包括：项目责任主体、组织及管控体系、人力资源计划，明确项目投资支出计划、建设方案、实施进度、各阶段投资金额的控制以及相关的财务测算表格等内容预防性对外投资管理制度可行性研究报告8.1-R11投资项目方案、计划及预算未经公司管理层领导审批，导致项目资金分配不合理，造成资金管理风险8.1-CT28.1-CA11公司战略与证券管理部将涵盖投资项目方案、投资计划和投资预

7、算的可行性研究报告修订稿提交总经理办公会讨论编制/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十一条可行性研究报告8.1-R12未签订重大投资项目合同，导致违约风险，造成公司经济利益损失8.1-CT68.1-CA12重大投资项目必须与被投资方签订投资合同或协议，所有重大投资合同或协议须经公司法律顾问进行审核，并按相应授权审批权限进行审批后方可对外正式签署经办/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十五条投资项目合同在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-R13投资项目合同未经相关部门及领导会审，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险8.1-CT68.1-CA13重大投资项目合同应当由相应的专业管理部门进行评审，其中法务部应参与合同评审。战略与证券管理部根据评审意见对合同进行相应修改经办/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十五条投资项目合同在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-R14投资项目资金的筹措不及时，造成投资资金无法及时到位导致投资项目失败8.1-CT78.1-CA14由财务管理部协同项目管理办公室编制项目资金计划并保证相关资金及时到位，经授权人员审批后发放到实施项目中经办/ 审批预防性对外

8、投资管理制度 第十三条、第二十六条资金申请单；领导审批单银行存款8.1-CT78.1-CA15项目在投资建设执行过程中，可根据实施情况的变化合理调整投资预算，投资预算的调整需经原投资审批机构批准经办/ 审批预防性对外投资管理制度 第二十九条预算调整申请单；领导审批单银行存款8.1-R15未对投资项目过程进行持续、及时的检查和监控，做好详细的记录，导致投资方向的偏离和资金风险8.1-CT68.1-CA17投资项目实行季报制，项目管理办公室对投资项目的进度、投资预算的执行和使用、合作各方情况、经营状况、存在问题和建议等每季度汇制报表，战略与证券管理部组织项目管理办公室将季度报告及时向公司领导报告经办/ 监督发现性对外投资管理制度第二十九条投资项目季度汇报银行存款、在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-CT68.1-CA18公司监事会、审计监察部、财务管理部应依据其职责对投资项目进行监督，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请项目投资审批机构讨论处理经办/ 监督发现性对外投资管理制度 第三十条监督检查记录、专项报告银行存款、在建工程、长期股权投资、工程施工8.1-R16未从财务的角度，对投资的成本、回报进行分析，影响对投资的把握，不利于公司投资的资产安全8.1-CT48.1-CA19公司应当定期对投资项目进行财务分析，维护公司的权益，确保公司利益不受损害。预防性对外投资管理制度 第四十三条项目投入产出分析报告8.1-R17重大投资项目资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失进而给企业带来损失或因投资项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企

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