南开《税务会计》20春期末考核-00001答案

1、税务会计20春期末考核-00001试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.2006年2月15日,财政部颁布的企业会计准则第18号所得税,明确我国的所得税会计处理将采用()。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法答案:D2.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物答案:A3.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。A.1B.2.5C.3.1D.4.1答案:B4.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起,( )日内进行纳税申报。A.15B.30C.45D.60答案:D5.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙企业各持一份,甲、乙企业分别应缴纳的印花税为()元。A.1200B.2400C.

2、3000D.3600答案:A6.进口货物由海关代征的消费税，应计入()A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方答案:A7.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5，税率为30）。A.3150B.3110C.7350D.10500答案:A8.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。A.45.975万元B.600万元C.613.5万元D.615万元答案:A9.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。A.30000B.50000C.3000D.5000答案:B10.企业应纳税所得额计算，以()为原则。A.权责发生制B.收付实现制C.现金收付制D.实质重于形式答案:A11.某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付

3、的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元答案:A12.关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同答案:A13.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。A.12%B.1.2%C.10%D.5%答案:A14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。A.100 万元B.105 万元C.110 万元D.115万元答案:D15.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。A.开采地B.收购地C.生产所在地D.销售地答案:B16.下

4、列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位答案:D17.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“应交税费”C.“材料采购”D.“其他业务成本”答案:C18.从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。A.生产销售环节组成计税价格成本（1成本利润）（1消费税税率） g+S53B.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率） *C.进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税 we;ZAD.委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）答案:B19.下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天答案:D20.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单

5、位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.5答案:C二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)21.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。A.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税资产D.借 ：递延所得税负债 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积答案:AB22.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同答案:ABCD23.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投

6、资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放答案:ACD24.下列纳税人的纳税期限正确的有( )。A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定B.扣缴义务人可以按次计算纳税C.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.以1日、3日、5日、10或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款答案:ABCD25.下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车答案:BC26.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C.借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D.借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税答案:AB27.增值税的应税销售额包括 ()。A.税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.税务机关代开发票销售额答案:ABCD28.下列业务中应征消费税的是()。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.

7、汽车制造厂销售小轿车答案:AD29.以下属于纳税人义务的是()。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务答案:ABCD30.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人答案:CD三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)31.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。答案:错误32.税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。答案:错误33.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异,都应确认递延所得税资产。答案:错误34.企业接受捐赠的非货币性资产计入资本公积，不计入当期应税所得。答案:错误35.税目是纳税对象的具体化,反映具体的征税范围,因此,每个税种都有税目。答案:错误四、计算题 (共 1 道试题,共 10 分)36.A企业与B公司均为增值税一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下:(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的

8、增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40作为职工福利消费，60零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求:(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。答案: (1)A企业。1)销售电脑销项税额= 6000.4517%=45.9(万元)                   2)制作显示屏销项税额=(9.362.34)(117%)17%=1.7(万元)    3)当期应扣除进项税额=30.60.34=30.94(万元)                      4)应缴纳增值税=45.91.730.94=16.66(万元)                       (2)B公司。1)销售材料销项税额=18017%=30.6(万元)             

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