细则 财务报销费用细则
28页1、财务报销费用细则 把领用款项或收支账目开列清单,报请上级核销。财务报销费用细则是如何制定的?下文是财务报销费用细则,欢迎阅读!财务报销费用细则一 一、日常费用的报销: 1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类(不含货款、加工费、工资),该类费用报销时,一律使用费用报销单进行报销; 2、费用报销单后附发票(收据)、入库单、请购单(申请单)、送货单(此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供); 3、费用报销单和附件内容、大小写金额必须一致,如有不一致者,按最小金额报销; 4、附件一律用胶水粘贴在费用报销单后面,并保证正面朝上,不得倒置; 5、报销流程: 、费用报销者自行将报销附件粘贴于费用报销单后,并按费用报销单上内容填写完整并在报销人处签字; 、报销单送本部门负责人复核并签字; 、报销人送报销单至财务部,由会计审核; 、经审核无误的费用报销单送呈总经理审批; 、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。 流程图: 1.费用发生前的申请(本部门负责人和财务经理审核) 2.费用报销人粘贴好附件并签字 3.报销人送报销单给本部门负责人复核 4.财务部 会计审核 5.总经理审批
2、 6.出纳凭总经理审批结果付款或结清借款 二、费用发生尽量取得正式税务发票;如为收据报销时,收据上必须有服务方的合法印章。 三、申购办公用品实行各部门一个月申购一次的原则,每月25-30号由各部门根据办公需要,统一填制一份请购单报行政部,由行政部汇总报总经理审批后,交由采购部从指定供应商处购回,最后由行政部通知各部门从仓库领取。 四、车间物料消耗品(含工件和备品),由生产部门申购并经本部门负责人和财务经理审核,经总经理审批后采购部才能办理。 五、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。财务报销费用细则二 为加强财务管理,规范费用报销,有效利用和控制资金,实现低成本高效益运行,特制订本管理规定。 一、管理职责 (一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定,审核报销凭证、报销手续,核算报销金额,分割核算对象,由相关会计进行帐务处理。 (二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批,并协助本规定的实施。 二、管理内容和要求 (一)、财务报销单证的要求 1、所有发票、单证的报销,必须业务内容完整,金额计算正确,大小写相符,字迹清晰,如:开票日期、公司全
3、称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。 2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写和签章,任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销。汇总开具的专用发票,必须有一份增值税专用发票销货清单附件,否则不予报销。有密码的增值税发票,右上角的密码不得有任何损坏迹象,否则由经办人负责退回。 3、统一发票(指增值税专用发票以外,加盖有税务监制章的发票)、收款收据报销必须加盖开具收据的单位公章(或财务专用章)和经办人签字。如果确实无法取得开具单位公章的,必须有对方经办人的私章和签字,由相关的部门主管签字, 否则不予报销。白条一律不予报销。 4、购进各种原材料,包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产,必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的,必须用税务统一发票报销(考虑价税因素)。收款收据报销必须照减进项税(价格为平价),对物价上下波动,必须按价格调整通知单,由供应部门主管及主管副总审核,总经理批准,同意上浮(物价),对只能取得收款收据的事先必须报总经理批准。 5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单,超计划采购部分不予报销。采购计划变动的由主管副总签字证明。
4、实物入库数量与采购发票不符时,按入库数量计算,其失少部分差异由经办人负责追查,追查未果时,由责任人赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告,经主管副总审核,由总经理批准确定报销金额。 (1)采购物资的价格应遵循优质低价的原则,同类同品牌同规格产品按可比价判断,超出可比价的应作说明,填写价格调整通知单,经总经理签字;否则,价格超高部分不予报销。 (2)购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况,由经办人主动到财务部去扣款。在稽核时被发现应扣而未扣的,通知经办人办理并处罚经办人应扣款额的50%。 (3)购置零部件价值在20xx元以上应视同固定资产,按固定资产的购置和管理办法办理相应的手续,由总经理批准方可报销。 (4)购货合同的签订,总价值在2万元至20万元内的,由分管副总审批,总价值在20万元以上,由总经理审批。 (二)、差旅费的报销 1、乘坐飞机的报销标准 (1)乘坐飞机首要条件两地相距300公里以上(以火车距离为参考),不足300公里乘座飞机,按乘座火车的报销标准执行。 (2)董事长 、总经理出差乘坐飞机,原则上不允许坐头等舱、公务舱,一般情况下只可以报销经济舱的飞机票、保险费,其他费
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