会计科目表邮箱

1、会 计 科 目 表1、库存现金由出纳保管的保险柜内存放的现金 （1）安全限额：一般企业：35天日常零星用量边远企业：515天日常零星用量（2）使用范围：对内：报销、发工资、借款对外：单位与单位之间结算量在1000元以下 单位与个人不受结算量限制2、银行存款 存放在银行或其他金融机构的存款 在银行开立账户：基本存款账户 1个 提取现金一般存款账户 1个临时存款账户、专用存款帐户（临时、特殊用途）3、其他货币币资金 包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款4、交易性金融资产 反映企业投资活动，短期持有的股票、债券，随时准备交易赚取差价 持有时间 1年23、长期股权投资反映企业投资活动，长期持有的股票、权益性投资 持有时间 1年核算方法：成本法、权益法5、应收票据（资产类） 货款销售商品、提供劳务、应收未收的票据款 如：商业汇票（有期限）40、应付票据（负债类） 货款购进商品、接受劳务、应付未付的票据款例：甲 销货5万 乙（支付6个月的商业汇票）甲：收 入 5万 乙：原 材 料 5万应收票据 5万 应付票据 5万6个月后 甲：银行存款 5万 乙：银行存款 5万 应收票据 5万 应付票据 5

2、万票据：支票：转账支票 “银行存款”汇票：银行汇票 “其他货币资金”商业汇票 “应收票据 / 应付票据”本票：银行本票 “其他货币资金”6、应收账款（资产类） 货款销售商品、提供劳务应收未收的货款41、应付账款（负债类） 货款 购买商品、接受劳务应付未付的货款例：甲 销货5万 乙 甲（赊销）：应收账款乙 5万 乙（赊购）：原 材 料 5万 收 入 5万 应付账款甲 5万乙向甲支付货款时：甲：银行存款 5万 乙：应付账款甲 5万 应收账款乙 5万 银行存款 5万7、预付账款（资产类） 按合同规定需预付的款项42、预收账款（负债类）按合同规定需预收的款项例：甲 （购货 1万元定金）乙 甲：银行存款 1万 乙：银行存款 1万预付账款 1万 预收账款 1万8、应收股利（资产类） 股权投资，投资企业应收未收的股利46、应付股利（负债类）被投资企业应付未付的股利9、应收利息（资产类） 债券投资应收未收的利息45、应付利息（负债类）长短期借款、发行债券，应付未付的利息10、其他应收款（资产类） 杂项：科目59以外的款项包括：应收的赔款、罚款暂付给企业有关部门和个人的备用金和借款应收内部职工的代垫款暂

3、付的押金（包装物、租房）企业间的借款例：预借差旅费 其他应收款XX 1000 库存现金 1000 代垫职工水电费1万： 其他应收款职工 1万银行存款 1万 交房屋押金2000元：其他应收款房东 2000库存现金 200047、其他应付款（负债类）与其他应收款相呼应例：甲向乙借款10万 甲：银行存款 10万 乙：银行存款 10万其他应付款乙 10万 其他应收款甲 10万11、坏账准备（备抵类）坏账损失的核算方法： 直接转销法 备抵法应收款项的备抵类科目，只有资产类才有备抵类科目，新准则下，科目510都可计提坏账准备计提：对应的科目：资产减值损失例：年末应收账款100万，坏账准备提取比率5%： 坏账准备 100 5% 5万资产减值损失 5万坏 账 准 备 5万原材料的核算方法：计划成本法 实际成本法计划成本法实际成本法12、材 料 采 购材料采购过程中支付的实际价13、在 途 物 资材料在采购过程中支付的实际价14、原 材 料验收入库的材料的计划价验收入库的材料的实际价15、材料成本差异实际价与计划价的差额（节约差或超支差）原材料实际成本 材料买价 运杂费即：材料到达仓库前所有的合理支出，

4、包括：材料买价、运输费、装卸费、保险费、合理损耗、入库前的挑选整理费等。（注：采购人员的差旅费不计入原材料成本，应计入“管理费用”）原 材 料：验收入库的主要材料、辅助材料、外购半成品、燃料、修理用的备品备件在途物资：不仅反映原材料、还有用于销售的商品例：某材料，计划价8000元，实际采购：材料9000元、运杂费1000元计划成本法实际成本法采购：材料采购 10000银行存款 10000入库：原 材 料 8000材料采购 10000材料成本差异 2000（超支差）采购：在途物资 10000银行存款 10000入库：原 材 料 10000在途物资 1000016、库存商品 验收入库的产品或商品 对于生产企业：入库产品实际成本就是生产成本 对于商品流通企业：入库的商品进价或售价18、商品进销差价 进价或售价之间的差额17、发出商品 用于销售，暂时无法确认收入的商品，特点：直接用于销售 例：甲 （销货5万） 乙甲：发出商品 5万 乙：不做账,备查账中记录库存商品 5万 19、委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资 特点：加工完毕要收回例：甲 （委托） 乙加工1万元的零部件甲：

5、委托加工物资 1万原 材 料 1万20、周转材料包括：包 装 物：箱子、瓶子、桶等容器低值易耗品：一般工具、专用工具、劳保用品、管理用具21、融资租赁资产租赁企业为了开展租赁业务而购入的设备，具有存货的性质1221为企业的存货，是为生产经营而持有的22、存货跌价准备（备抵类） 计提：资产减值损失存货跌价准备25、长期应收款（融资租赁业务的核算）50、长期应付款（融资租赁业务的核算）26、固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括：房屋、建筑物、机器、设备例：购买设备30万： 固定资产 30万银行存款 30万27、累计折旧（备抵类）计提方法：年限平均法（直线法） 总工作量法 双倍余额递减法（加速折旧） 年数总和法（加速折旧）计提规定：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月计提当月减少的固定资产，当月要计提折旧已提足折旧，无论是否继续使用，都不再计提折旧提前报废的，也不再计提折旧计提折旧：生产车间固定资产折旧 计入“制造费用” 计入“生产成本”行政管理部门固定资产折旧 计入“管理费用”销售部门使固定资产折旧 计入“销售费用”经营租出的固

6、定资产折旧 计入“其他业务成本”28、固定资产减值准备（备抵类）计提：对应“资产减值损失”固定资产的取得方式：外购 自行建造29、在建工程（自行建造）正在建设、尚未达到预定可使用状态的建设项目，归集固定资产形成以前的合理投入30、工程物资（自行建造）验收入库的用于建造固定资产的材料水泥：用于生产商品混凝土“原材料” 用于销售“库存商品” 用于建造固定资产“工程物资”例：自建车间，购买20万建材： 工程物资 20万 银行存款 20万从仓库中领用5万原材料及20万工程物资：原 材 料 5万工程物资 20万在建工程 25万 （在建工程归集投入的材料） 支付2万元人工费：库存现金 2万 在建工程 2万 （在建工程归集投入的人工） 竣工后：固定资产 27万 在建工程 27万31、固定资产清理用于处置固定资产的核算：报废 毁损 出售 对外投资32、无形资产企业拥有或控制、没有实物形态的非货币性的资产如：商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、特许权例：取得某项专利权，花费50万： 无形资产 50万银行存款 50万33、累计摊销（备抵类）摊销规定：当月增加的无形资产，当月摊销（按足月摊销）当月减少的

7、无形资产，当月不摊销摊销方法：对于大部分使用寿命确定的无形资产，采用直线法对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销,在年末做减值测试,若发生减值,则计提无形资产减值准备34、无形资产减值准备（备抵类）计提：对应“资产减值损失”35、商誉 商业信誉36、长期待摊费用三个条件：款项已支付应由本期及未来各期共同承担的费用摊销的时间1年以上例：12月份支付明后2年房租24000元，用于办公：12月份：银 行 存 款 24000长期待摊费用 24000下年1月份：管 理 费 用 1000长期待摊费用 1000 至24个月后37、待处理财产损溢财产清查中，用于资产盘盈盘亏的核算38、短期借款 1年 （向银行或其他金融机构借款）48、长期借款 1年 （向银行或其他金融机构借款）例：a.向工行借款100万，期限6个月： b.期限2年： 银行存款 100万 银行存款 100万短期借款 100万 长期借款 100万43、应付职工薪酬应付未付的职工的工资、福利费、社保、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性的福利例：计提工资（工资分配）10万： 下月发放：成 本 费 用 10万 库 存 现 金 10万应付职工薪酬 10万 应付职工薪酬 10万44、应交税费 应交而未交的各项税费：增值税、消费税、营业税、所得税、城市维护建税、教育税附加、资源税、企业代扣代缴的个人所得税等例：营业收入100万，按5%收取营业税： 营业税 100 5% 5万计提：税 费 5万 应交税费应交营业税 5万 交纳：银行存款 5万应交税费应交营业税 5万49、应付债券企业为了筹集长期

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