NC65财务平行记账解决方案
35页1、【联系我】 地址:北京市海淀区西二旗大街39号2层202-7 服务热线 :400-852-9880 公司网址: NC65财务 平行记账解决方 案 新政府会计制度应 对 -背景 -业务痛点 -产品解决方 案 -方案价值 背景政府会计制度改 革 20152017 准则发布 政府会计准则基本准则 政府会计准则第1号存货 政府会计准则第2号投资 政府会计准则第3号固定资产 政府会计准则第3号固定资产应用指 南 政府会计准则第4号无形资产 政府会计准则第5号公共基础设施 政府会计准则第6号政府储备物资 成因 党的十八届三中全会 中共中央关于全面深 化改革若干重大问题 的 决定提出了“ 建 立 权 责 发 生 制 的 政 府 综 合 财 务 报 告 制 度 ” 的 重 大 改 革 举 措 2013 要求在2020年之前 建立起具有中国特 色的政府会计准则 体系和权责发 生制 政府综合财务报 告 制度。 2014 于法有据 新修订的中华人民共 和 国预算法要求各级 政府 财政部门应当按年 度编制 以权责发 生制为 基础的政 府综合财务报 告。 顶层设 计 2014年12月12日,国务 院批转财政部的
2、权责 发 生制政府综合财务报 告制 度改革方案 2014 2020 制度发布 政府会计制度行政事业 单位 会计科目和报表,自 2019年1月1日起施行,鼓励 行政事业单位提前执行 2017 2017 十九大 加快建立现代财政制度, 建立权责清晰、财力协调 、 区域均衡的中央和地方 财 政关系。建立全面规范 透 明、标准科学、约束有 力 的预算制度,全面实施 绩 效管理。 政府会计制度主要创新与变 化 制度的主要创新和变化是,采用了“ 政府预算会计和财务 会计适度分离又相互衔接的核算模式” 。 (一)关于“ 适度分离” ,是指适度分离政府预算会计和财务会计功能,决算报告和财务报 告功能。 一是“ 双功能” , 即在同一会计核算系统中实现财务 会计和预算会计双重功能,通过资产 、负债 、净资产 、收入、费用五 个要素进行财务 会计核算,通过预 算收入、预算支出和预算结余三个要素进行预算会计核算。 二是“ 双基础” , 即财务 会计采用权责发 生制,预算会计采用收付实现 制。 三是“ 双报告” , 即通过财务 会计核算形成财务报 告,通过预 算会计核算形成决算报告。 (二)关于“ 相 互 衔
3、 接 ” ,是指在同一会计核算系统中政府预算会计要素和财务会计要素相互协调,决算报告 和财务报 告相互补充,共同反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息。 一是对纳 入部门预 算管理的现金收支进行“ 平行记账 ” 。 二是财务报 表与决算报表之间存在勾稽关系。 准则与制度的变 化 预算会计财务会计 核算基础收付实现 制权责发 生制 核算对象 预算执行过程中发生的 全 部收入和全部支出 各项经济业务 或者事项 核算结果预算收支执行情况财务 状况,运行情况和现金流量等 会计要素 预算收入、预算支出、预算 结余 资产 、负债 、净资 产、收入和费用 提交报告决算报告 财务报 告(财务报 表+其他应当披露的 信息) 财务报 表包括会计报 表及附注 预算会计的特 点 1.由财务 会计内容生成。 2.只核算纳入预算管理的现金流入流出 。 例: 某医院通过财 政授权方式购买 一台固定资产120万,使用年限10年,按照直线法每月计提折旧。 经济业务 预算会计 预算收入-预算支出=预算结余 财务 会计 资产 =负债 +净资产 收到财政授权支付额 度 300万 借:资金结存-零余额账户 300 贷:财政预
4、算拨款收入300 借:零余额账户 用款额度 300 贷:财政拨款收入300 购入固定资产120万 并 授权支付 借:事业支出 120 贷:资金结存-零余额账 户 120 借:固定资产120 贷:零余额账户 用款额度 120 按月计提资产 折旧 不做会计处 理 借:业务 活动费 -医疗业务 成本 1 贷:固定资产 累计折旧1 -背景 -业务痛点 -产品解决方 案 -方案价值 新会计制度下的业务难 点 如何搭建满足报 告 要求的双核算 体系 如何实现 从双分 录 核算到平行记 账的 模式转变 如何同时对权责 发 生制业务 和、 收付 实现 制业务 进行核 算确认 如何出具制度要求 的财务报 表和决 算 报告 搭体系 拆业务 平行 记 账 现金流 量分析 出报表 报告 怎样编 制和出具 满 足的现金流量 表 行政事业单 位财务 人员在会计核算信息化中的痛 点 如何搭建双核算 体系?(8要素+ 两个平衡等式) 如何在进行财务 会 计与预算会计 平行 记账 时减少 财务 人 员录 入工 作量? 如何借助系统 减少人为差错 ? 如何快速完成各 种财务报 告( 包 括差异分析 )? -背景 -业务痛
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