员工培训课件:税务筹划简要介绍
39页1、shui wu chou hua jian yao jie shao培训人:XXX 时间:20XX税税 务务 筹筹 划划 简简 要要 介介 绍绍增 值 税 筹 划/消 费 税 筹 划/营业税的税务筹划目目 录录CONTENTS消费税筹划消费税筹划0201增值税筹划增值税筹划企业所得税的税务筹划企业所得税的税务筹划04营业税的税务筹划营业税的税务筹划03个人所得税筹划个人所得税筹划05增增值值税税筹筹划划第一部分01税税务务筹筹划划简简要要介介绍绍具有混合经营行为和从事兼营业务的纳税人,税收筹划时要考虑交纳增值税划算还是缴纳营业税划算。对于增值税纳税人要考虑作为小规模纳税人还是一般纳税人划算。采用无差别平衡点增值率无差别平衡点增值率判别法。对于增值率高增值率高的企业,作为营业税纳税人营业税纳税人时税负较轻;对于增值率低的企业,作为增值税纳税人时税负较轻。同理适用于一般纳税人和小规模纳税人身份的选择。当增值率达到某一数值时,两种纳税人的税负相等。(一一)增增值值税税纳纳税税人人身身份份的的筹筹划划销货税率销货税率进货税率进货税率营业税率营业税率增值率增值率17 17 5 34.41 17
2、17 3 20.65 17 13 5 14.23 17 13 3 3.7713 13 5 43.46 13 13 3 26.08 13 17 5 56.76 13 17 3 43.47(一一)增增值值税税纳纳税税人人身身份份的的筹筹划划(二二)增增 值值 税税 计计 税税 依依 据据 的的 筹筹 划划1.销销 项项 税税 额额 的的 税税 收收 筹筹 划划 方案一:让利方案一:让利20销售,即销售,即8折销售;折销售;方案二:赠送方案二:赠送 20的购物券或者小礼品;的购物券或者小礼品;方案三:返还方案三:返还 20的现金;的现金;方案四:以旧换新,旧货折价方案四:以旧换新,旧货折价20%。请请分分析析四四种种方方式式下下企企业业的的税税收收利利益益,从从中中体体会会税税收收策策划划的的意意义义。方方案案一一最最优优,可经常用的是方案二。可经常用的是方案二。2.货货款款结结算算方方式式的的税税收收筹筹划划 销销售售结结算算方方式式的的筹筹划划就就是是在在税税法法允允许许的的范范围围内内,尽尽量量采采用用有有利利于于本本企企业业的的结结算算方方式,推迟纳税时间,获得纳税期限的递延。式,推
3、迟纳税时间,获得纳税期限的递延。分期收款结算方式分期收款结算方式委托代销结算方式委托代销结算方式(三三)进进 项项 税税 额额 的的 税税 收收 筹筹 划划1.供供货货方方选选择择的的税税务务筹筹划划1一般纳税人从小规模纳税人购进的货物不能进行税款抵扣,或只能抵扣3,为弥补损失,要求小规模纳税人在价格上给予优惠。折让幅度多大才能弥补损失?2存在一个价格折让临界点。3在临界点从一般纳税人和小规模纳税人采购货物取得的利益相等。4当小规模纳税人的价格高于高于临界点的数据时,从小规模纳税人进货不利不利。(三三)进进 项项 税税 额额 的的 税税 收收 筹筹 划划一般纳税人一般纳税人抵扣率抵扣率小规模纳税人小规模纳税人抵扣率抵扣率价格折让价格折让 临界点临界点17 3 86.79 17 084.02 13 3 90.24 13 087.35(三三)进进 项项 税税 额额 的的 税税 收收 筹筹 划划合理安排购进时间,控制专用发票认证时间,在增值税较多的月份抵扣固定资产进项税,可减少当月缴纳的增值税及附加,减轻企业税负。只有设备的进项税小于当期销项税,才能全部得到抵扣,否则,只能结转到以后月份抵扣
4、。设备进项税额抵扣,降低了增值税税负,减少了设备原值和折旧费,利润上升,所得税负增加。1232.固定资产固定资产购进时间筹划购进时间筹划还可能享受其他增值税优惠、企业所得税优惠。4 要统筹考虑各项税收政策对企业的税负影响。5(四四)增增 值值 税税 减减 免免 税税 的的 筹筹 划划01农业生产者销售自产农产品,不仅免征增值税,而且企业所得税也享受免交或者减半的优惠,但享受优惠政策的企业必须是单一从事农业生产的企业。农农产产品品免免税税的的税税务务筹筹划划02享受税收优惠政策的福利企业必须同时符合条件:享受税收优惠政策的福利企业必须同时符合条件:A.实际安置残疾人占在职职工比例必须达到25以上。B.依法与每位残疾人签订1年以上劳动合同。C.依法为每位残疾人员缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。D.通过银行向安置的每位残疾人员支付不低于所在地最低工资标准的工资。残疾人员是持残疾人证的盲、聋、哑、肢体残疾和智力残疾人员。福福 利利 企企 业业 减减 免免 税税 筹筹 划划消消费费税税筹筹划划第二部分02税税务务筹筹划划简简要要介介绍绍(一一)消消 费费 税税 纳纳
5、 税税 人人 的的 筹筹 划划企业合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延消费税的纳税时间。12如果后一环节的消费税税率较前一环节的消费税税率低,通过企业合并,可直接减轻企业的消费税税负。通通过过企企业业合合并并,可可递递延延消消费费税税纳纳税税时时间间。(二二)消消 费费 税税 计计 税税 依依 据据 的的 筹筹 划划计计税税依依据据的的筹筹划划主主要要包包括括:1.关联企业转让定价2.选择合理的加工方式3.包装物的筹划(二二)消消 费费 税税 计计 税税 依依 据据 的的 筹筹 划划1.关关联联企企业业转转让让定定价价 如企业集团内设独立核算的销售机构,以较低的价格将应税消费品销售给其关联的销售机构,可降低销售额,减少生成企业应纳消费税。独立核算的销售机构处于流通领域,只缴纳增值税,不缴纳消费税。2.选选择择合合理理的的加加工工方方式式 委托加工:计税依据是受托方同类产品的售价或组成计税价格。自行加工:计税依据是产品的对外售价。通常情况下,收回委托加工的应税消费品后,要以高于成本的价格出售,故委托加工应税消费品的税负低于自行加工应税消费品的税负。3.包包
《员工培训课件:税务筹划简要介绍》由会员三***分享,可在线阅读,更多相关《员工培训课件:税务筹划简要介绍》请在金锄头文库上搜索。
物业公司6S管理制度培训课件
企业生产效率管理培训课件
建筑企业培训课件:隧道施工
企业培训课件:班组的凝聚力和执行力
物流培训课件:冷链物流知识介绍
企业培训课件:降低采购成本详细策略
轧钢厂企业工人安全培训课件
企业管理培训课件:领导力与执行力
医疗品管圈培训课件:降低消毒供应中心内差件数
医疗医院新员工入职培训课件
医疗健康培训课件:定期检验
医疗培训课件:老年人误吸的预防与处理
医疗健康培训课件:合理膳食 均衡营养
公司企业课题达成型品管圈培训课件
员工目标培训课件:人生因目标而精彩
企业培训课件:如何做好内部控制
员工培训课件:职业道德与法律
销售知识分享课件:解决方案式销售
企业法律知识培训教程
医疗医院药品管理法律制度介绍课件
2024-06-06 16页
2024-06-06 17页
2024-06-05 33页
2024-06-03 14页
2024-06-02 18页
2024-06-02 27页
2024-05-25 19页
2024-05-25 23页
2024-05-24 41页
2024-05-24 25页