注册会计师《税法》考试全真模拟卷5附带答案
14页1、注册会计师税法考试全真模拟卷附带答案1. 【多选题】根据税收征管法的规定,下列关于税收强制执行措施的说法正确的有()。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前,应当报经县以上税务局(分局)局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先,执行在后【正确答案】BCD2. 【多选题】关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有()。A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时,对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车B.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点包括应税车辆登记注册地、纳税人所在地D.纳税人购买自用的应税车辆,只能自购买之日起30天内申报纳税【正确答案】ABC3. 【单选题】下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是()。A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采陆上油气资源的油气田【正确答案】B4. 【多选题】【真题】税务机关实施
2、的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的有()。A.罚款B.收缴发票C.没收违法所得D.停止出口退税权【正确答案】ACD5. 【单选题】某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售,因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量,只知人选后的精矿数量为500吨,选矿比为1:20,钨矿单位税额为每吨2.4元,该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C6. 【单选题】根据资源税纳税地点的有关规定,下列说法正确的是()。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,均应在核算地纳税【正确答案】C7. 【多选题】以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有()。A.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除B.入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的
3、,该会员费应在整个受益期内分期确认收入C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除【正确答案】AC8. 【单选题】下列属于委托加工应税消费品的是()。A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品【正确答案】A9. 【单选题】【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写个人所得税纳税申报表,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D10. 【单选题】对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,可采用的印花税纳税办法是()。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征【正确答案
4、】C11. 【单选题】某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为()元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C12. 【单选题】在进行税则归类时,对于制成品,应首先考虑按其()归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A13. 【多选题】纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有()。A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税【正确答案】ACD14. 【多选题】下列关于城镇土地使用税的陈述,正确的有()。A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.对非营利性医疗机构自用的土地,免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专
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