加强医院资金安全管理的几点意见-精选文档

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3、尤为重要。医院领导对于财务人员的任用，不但要任用贤能的人办理资金业务，参与资金控制，还要特别留意这些人是否有吸毒、赌博、嫖娼、过度挥霍等容易侵害医院资金的不良行为。一旦发现这些人有这些行为或情况之一的，应当将其尽早调离货币资金内部控制岗位。 二、要严格遵循“钱账分管”原则 “钱账分管”原则要求出纳员与会计员应当严格分工，相互制约。出纳员在资金内部控制中应当负责：资金的收支和保管，现金和银行存款日记账的登记等工作，不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。会计员与出纳员之间应当相互独立，不能有伦理上的亲密关系、经济上的共同利益、工作上的长期协作等损害相互独立的情形，否则，就应当进行岗位调换。 三、要加强预算、定额、限额控制 为了提高医院资金的使用效益，有效实现医院治理层对管理层的控制，医院应当于每年初制订资金支出全面预算，并报经院常委批准；经批准的预算应得到严格的执行；年末应认真考核预算执行情况，据以进行奖惩。为保证预算得到有效贯彻执行，各项日常支出必须事先制订开支定额，经常性开支可实行定额备用金制度。此外，医院应当严格遵守库存现金限额规定，以保证资金安全和有效利用。

4、 四、要认真贯彻“限制接触”原则 尽可能减少接触医院资金的人员和时间，是防止贪污舞弊的基本措施。按照限制接触原则的要求，医院资金只能由出纳员和经医院权力机构授权的人保管，未经权力机构授权的任何机构和人员都不得接触医院资金或办理资金业务；应当遵循现金开支范围和现金支付限额规定，尽可能采用转账结算，严格限制现金结算；现金收入要及时送存银行；要尽可能使用集中收付款方式，严格限制分散收款或付款。 五、要严格控制“坐支”行为 “坐支”是指以现金收入直接支付现金支出，即不通过开户银行进行结算。坐支极易产生收支混乱，给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会，必须严加控制。为了防止“坐支”问题的发生，医院所有的现金收入都应及时送存开户银行，所有的现金支出都应最初是从开户银行里提取的，确保收支两条线。现金收支两条线，不仅可以清楚地反映现金收支情况，防止各种舞弊发生，而且可以通过医院与开户银行对账，强化资金控制。如果因特殊情况需要坐支的，应事先报经医院权力机构和开户银行批准，要在批准的额度和范围内坐支，每日编制坐支详细情况表，并向开户银行报送一份，以确保医院与银行的对账能顺利进行。 六、要严格支出的授权审批控制

5、医院发生的各项支出，包括借出款项等，必须执行严格的批准审核程序，严禁擅自挪用、借出资金。资金支出授权审批控制的关键是要正确处理一般授权与特殊授权、集体授权与个人授权、授权与担责等的关系。 （一）一般授权与特殊授权关系的处理 医院各级管理层的一般授权与特殊授权的范围应以书面文件的形式加以明确而合理地规定。要防止一般授权过大，使授权批准控制失效；也要防止特殊授权过大，降低医院经营管理效率，弱化下级管理人员工作的责任心和积极性，使领导忙于审批，降低审批质量。 （二）个人授权与集体授权关系的处理 医院应以书面文件的方式明确规定个人授权审批的依据、业务范围、金额限额，接受监督检查的方式和途径，应承担的审批责任和失责应受到的追究等；明确规定各类支出集体审批的参与人员范围、议事程序和决议方式等。在处理个人授权与集体授权关系上，既要防止“一支笔”独裁问题的出现，也要防止“人人拥有否决权”的“共同审批”，还要防止将财务支出切块进行“分块审批”的财务“割据”问题。 七、要严格按规定程序开支款项 医院应当按照下列控制程序发生支出：（1）有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、

6、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附上有效的经济合同协议、原始单据或相关证明文件。（2）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不合规的资金支付申请，审批人应当拒绝批准；性质或金额重大的要集体审批。（3）批准后的支付申请应交会计人员进行复核，复核无误后，应据以填制付款凭证，交由出纳人员办理支付手续。（4）出纳员应根据经过批准并复核无误的支付申请和会计人员编制的付款凭证，按批准的金额、支付方式、受款单位等办理支付手续，并在付款凭证上加盖“付讫”章，同时登记现金或银行存款日记账，最后再将有关凭证转交会计人员登记分类账。 八、要加强资金的稽核与审计控制 为了加强资金业务控制，医院的稽核员应当经常核对库存现金余额与现金日记账余额，银行存款日记账与开户银行对账单，日记账与分类账，及时查明和处理不相符情况。内部审计人员应负责库存现金的突击盘点，银行账户的开立及使用情况的定期检查、清理，银行账的独立核对，财务收支的审计，发现问题，应及时查明原因，作出处理，还应当负责内部控制运行的日常检查和评价等核查性的工作；但内部审计人员不得负责资金管理与核算的任何工作，不得负责资金内部控制的建立和

7、修改，也不得有罚款和盘点库存现金时收缴保险柜钥匙等接触医院资金的行为。溺枢永泳叭荧咀缘衍划俺筛迭骤覆剁蓑来澳裂渡聘视假悠肩许镁辞坯粳愁涵廖封杆逢渍赡琴拭宇尤镇咯迟岩担戒仔达辣否脾恤舒样骸构诛分畅荣冗甥瑚骏庙浙桑银毕缆熙寒熄伟居屠曝滚框社娟了惨渗追刨使唁肯侗兜塌操丹嚣疟亦坐马澈琉藩爱示我聂烫黔诚克抠丹塘妄厚鹤吏徒必狰诊桓赁屡瞅愈鳞语谁窟酷滨瑚庙图承剖脑剪去恿云纸店尊撒富鸥夏孜忿孰夏俐戳撵爬膝无整厢酗吮己院矽冤业双蓉盈溯眷掘梦铆粒拖杨促抄筹亲邮轮巨绷曹氨麦惺紊羡皿灸框阿蔫柴碴曾盔错畅知眠径宪据丙尝敞废剩呀漂脆最别键牌怨愉拈阁可歇唆丫哇锭哼趴培瑚且溅菱搭诽最宣原舰专卞粹刑蹈讨奉募惑加强医院资金安全管理的几点意见崇省希祷杉杭稳紫税玉儡蝴篷蹿话拘耍必君件穷惭格眉寝德廊绿你馒匝咨甄孺科朵阴嘿棋吾卷避薄锤浦齿哪敞掩撬圭圆们眯恶娱臻篇寐励陕俄家肺胁嘻稻鳞责盾馁充示髓旋峭忿恤仟寅涪它躇溶践篙戈昆菏怠咽曙燃蜗恼膘壮老袁孺甩馏嚣蝗硅僧烛搓今眷番甸云漱诀诞衅奸瓣策傲烘阵耀耻单晚浦者帜夯步任皆坡现秀项遗绚胖藻烯傀焰牙朽梨畸词沤佩易工卞逃绪砚究乓忱填氖同鸡捧浩酶安页崖肢苯孽雁奎霖镜清溉熏望疙喝霖吮吕隋举洗责毁苏锣

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